O que é fluxo de caixa

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<p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 1/21</p><p>FLUXO DE CAIXA: O QUE É</p><p>FLUXO DE CAIXA?</p><p>IMPLANTAÇÃO E</p><p>OPERACIONALIZAÇÃO DO</p><p>FLUXO DE CAIXA</p><p>APRESENTAÇÃO</p><p>Olá!</p><p>A administração financeira de uma Unidade de Alimentação e Nutrição (UAN) ou Unidade Produtora de Refeições (UPR) tem como obje�vo</p><p>administrar cautelosamente todos os processos que envolvam as finanças na produção de refeições, bem como realizar um planejamento</p><p>para decisões futuras, a curto e longo prazo, podendo aderir à estratégias de mercado com seriedade e responsabilidade.</p><p>Para que uma empresa consiga sobreviver no mundo altamente globalizado, compe��vo e exigente é necessária a u�lização de algumas</p><p>ferramentas da administração financeira, como o fluxo de caixa, que consiste em um relatório gerencial que informa toda a movimentação</p><p>de dinheiro (entradas e saídas), sempre considerando um período determinado e que tem como obje�vo auxiliar o empresário a tomar</p><p>decisões sobre a situação financeira da empresa.</p><p>Nesta unidade de aprendizagem você vai reconhecer a importância da administração financeira em uma empresa, vai definir o fluxo de caixa</p><p>e vai conhecer o processo de organização e controle do fluxo de caixa.</p><p>Bons estudos.</p><p>Ao �nal desta Unidade de Aprendizagem, você deve apresentar os seguintes aprendizados:</p><p>Reconhecer a importância da administração financeira em uma empresa.</p><p>Definir o fluxo de caixa.</p><p>Analisar o processo de organização e controle do fluxo de caixa.</p><p>DESAFIO</p><p>Você é proprietário de uma sanduicheria que serve, além de sanduíches, outros lanches saudáveis. O estabelecimento, que fica na praça de</p><p>alimentação do shopping de sua cidade, abriu há apenas 7 meses e serve em média 80 sanduíches por dia, além de bebidas,</p><p>acompanhamentos e sobremesas.</p><p>Você conta com o auxílio de 6 funcionários. As informações de entradas e saídas dos dois úl�mos meses estão dispostas na tabela a seguir.</p><p>Out/2017</p><p>Nov/2017</p><p>EntradasPrevistoRealizadoPrevistoRealizadoSaldo Inicial12000120003507533160Vendas à vista16000140001600015160Cheques pré-</p><p>datados5000400016001800Cartão de crédito10800118001424011140Total</p><p>de entradas</p><p></p><p></p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 2/21</p><p>Out/2017Nov/2017SaídasPrevistoRealizadoPrevistoRealizadoAlimentos1600180019002100Água260320400260Luz430550500360Telefone/intern</p><p>bacárias65656565Materiais200280140120Folha de pagamento8800920086008700Pró-</p><p>labore3100310031003400Impostos4500450042004200Aluguel1200120012001200Outras despesas120550120400Total de saídas</p><p>Saldo operacional</p><p>Saldo final</p><p>a) Preencha a tabela com o total de entrada dos meses de outubro e novembro.</p><p>b) Preencha a tabela com o total de saída dos meses de outubro e novembro.</p><p>c) Preencha a tabela com o saldo operacional dos meses de outubro e novembro.</p><p>d) Preencha a tabela com o saldo final dos meses de outubro e novembro.</p><p>e) Analise a situação financeira do seu estabelecimento.</p><p>Lembrando:</p><p>- Saldo inicial: é o valor disponível no início do período, correspondendo ao dinheiro que está no caixa, somado aos saldos das contas</p><p>correntes disponíveis para saque.</p><p>- Total entradas: é a soma simples da Entrada, corresponde basicamente ao dinheiro novo que entrou em caixa ao longo do período;</p><p>- Total Saídas: é a soma simples da Saídas, corresponde basicamente ao dinheiro que saiu do caixa ao longo do período;</p><p>- Saldo operacional: Corresponde ao Total Entradas menos o Total Saídas. É, portanto, o saldo de caixa referente exclusivamente ao período,</p><p>sem considerar o saldo anterior que estava disponível. Pode eventualmente ser nega�vo – por exemplo, em datas de pagamentos como o</p><p>IPTU, IPVA, etc., mas uma seqüência de saldos operacionais nega�vos sucessivos é sempre um grande sinal de alerta;</p><p>- Saldo final: É a soma do Saldo Inicial com o Saldo Operacional, considerando os respec�vos sinais, caso algum seja nega�vo. Basicamente, é</p><p>o dinheiro que restou em caixa ao final do período, e é imediatamente transcrito como o saldo inicial do período seguinte.</p><p>INFOGRÁFICO</p><p>No infográfico você irá definir fluxo de caixa e conhecer as operações financeiras que aumentam e que diminuem o fluxo de caixa.</p><p></p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 3/21</p><p>http://lrq.sagah.com.br/uasdinamicas/uploads/layouts/1749605806_156777722700d1a8b1f578dd57b956036737c7c21e3074b06a.jpg</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 4/21</p><p>CONTEÚDO DO LIVRO</p><p>A administração financeira é uma das áreas funcionais da administração que tem como principal obje�vo a maximização do valor do</p><p>negócio para os seus proprietários. Ob�da através de decisões de inves�mento, de financiamento e da própria gestão operacional, é</p><p>fundamental para quem assume responsabilidades de gestão, dominar algumas técnicas e métodos de forma a poder tomar decisões</p><p>correctas na condução do seu negócio.</p><p>Vê-se atualmente que uma empresa não pode ser administrada sem o conhecimento dos conceitos de finanças, visto que sua sobrevivência</p><p>depende diretamente da qualidade das decisões tomadas por seus administradores. Daí a importância de uma adequada administração</p><p>financeira para melhorar a qualidade das decisões das receitas e garan�r a con�nuidade da organização e a geração de lucro para os</p><p>proprietários. (SILVA, 2013).</p><p>No mundo contemporâneo, compe��vo e globalizado, cada vez mais se torna necessária a u�lização de ferramentas que garantam a</p><p>con�nuidade das empresas no mercado. Dentro desse contexto, as empresas passam a buscar um eficiente controle administra�vo, em que o</p><p>administrador precisa u�lizar de todas as ferramentas possíveis para a execução dos obje�vos da empresa.</p><p></p><p>http://lrq.sagah.com.br/uasdinamicas/uploads/layouts/1749605806_156777722700d1a8b1f578dd57b956036737c7c21e3074b06a.jpg</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 5/21</p><p>Assim, a ferramenta Fluxo de Caixa tem como obje�vo possibilitar à empresa uma visão ampla de suas finanças, a fim de analisar os fatos</p><p>ocorridos para a tomada de decisões, bem como proporcionar à organização a possibilidade de projetar suas finanças para o futuro,</p><p>capacitando o administrador para realizar a execução de aplicações ou captações de recursos com a maior vantagem possível.</p><p>Através da leitura deste capítulo, você vai reconhecer a importância da administração financeira em uma empresa, vai definir o fluxo de caixa</p><p>e vai conhecer o processo de organização e controle do fluxo de caixa.</p><p>Na obra Administração aplicada à produção de alimentos, leia o capítulo Fluxo de caixa: o que é fluxo de caixa? Implantação e</p><p>operacionalização do fluxo de caixa, base teórica desta Unidade de Aprendizagem.</p><p>Boa leitura.</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 6/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 7/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 8/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 9/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 10/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 11/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 12/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 13/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 14/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 15/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 16/21</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 17/21</p><p>DICA DO PROFESSOR</p><p>Na dica do professor você vai ver a importância da gestão financeira adequada para uma empresa e como fazer para manter seu controle</p><p>financeiro.</p><p>Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con�ra!</p><p>EXERCÍCIOS</p><p>1) Sobre as funções da administração financeira, no ambiente empresarial, assinale a alterna�va correta.</p><p>a) São funções da administração financeira: o planejamento financeiro, a demonstração do fluxo de caixa, o planejamento de</p><p>marke�ng e a administração de a�vos e passivos.</p><p>b) São funções da administração financeira: a realização do balanço, o planejamento operacional e o controle financeiro.</p><p>c) São funções da administração financeira: o planejamento financeiro, o controle financeiro, a administração de a�vos e a</p><p>administração de passivos.</p><p>d) São funções da administração financeira: a gestão de a�vos e passivos, a gestão de recursos humanos, o controle financeiro e a</p><p>administração de passivos e a�vos.</p><p>e) São funções da administração financeira: o planejamento �sico-funcional da empresa, o controle financeiro e a administração dos</p><p>a�vos e passivos.</p><p>2) Sobre as principais fontes de informação para a administração financeira, que são o balanço, a demonstração de resultados e a</p><p>demonstração de fluxos de caixa, assinale a alterna�va correta.</p><p>a) O balanço, a demonstração de resultados e a demonstração de fluxos de caixa devem ser u�lizados para avaliar a qualidade dos</p><p>produtos e serviços oferecidos pela empresa.</p><p>b) O balanço é o mapa que espelha o patrimônio da empresa em termos de bens, direitos e obrigações numa certa data e geralmente</p><p>é realizado de forma mensal.</p><p>c) O balanço é representado pela fórmula A�vo = Passivo + Capital Social.</p><p>d) A demonstração de resultados é o mapa que apresenta os resultados através da diferença entre os rendimentos e os custos</p><p>respec�vos.</p><p>e) A informação dada pela demonstração de fluxos de caixa permite a análise de como foram u�lizadas as fontes de caixa durante um</p><p>determinado período, ou seja, como foi u�lizado o dinheiro durante o período em análise.</p><p></p><p></p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 18/21</p><p>3) Qualquer que seja a natureza de sua a�vidade operacional, é importante destacar as principais decisões da área financeira. Um</p><p>administrador financeiro, além de reconhecer sua principal meta, deve entender as decisões a serem tomadas e suas extensões na</p><p>organização. Sobre as decisões financeiras, assinale a alterna�va correta.</p><p>a) A decisão de inves�mento está relacionada com a alocação do resultado líquido da empresa.</p><p>b) A decisão de dividendos está relacionada com a captação de recursos.</p><p>c) A decisão de financiamento está relacionada com a aplicação de recursos.</p><p>d) A decisão de inves�mento é considerada a mais importante, porém é a que apresenta menores riscos.</p><p>e) A decisão de financiamento busca preservar a capacidade de pagamento (viabilidade financeir e a capacidade de auferir ganhos</p><p>superiores aos seus custos (viabilidade econômic.</p><p>4) O fluxo de caixa é um demonstra�vo que tem como finalidade listar todos os pagamentos e recebimentos da empresa em determinado</p><p>período de tempo, apresentando, assim, a situação financeira real do empreendimento e apontando de forma direta suas necessidades ou</p><p>seguranças. Algumas transações financeiras podem aumentar o valor do caixa. Sobre essas transações, assinale a alterna�va correta.</p><p>a) As transações que aumentam o fluxo de caixa são, o recebimento de duplicatas a vender e as compras à vista.</p><p>b) As transações que aumentam o fluxo de caixa são, a integralização de capital, os emprés�mos, os financiamentos, a venda de itens</p><p>do a�vo permanente, as vendas à vista e o recebimento de duplicadas a receber.</p><p>c) As transações que aumentam o fluxo de caixa são, a integralização de capital, os emprés�mos, os financiamentos e o pagamento</p><p>de juros bancários.</p><p>d) As transações que aumentam o fluxo de caixa são, a venda de itens do a�vo permanente, as vendas à vista e a aquisição de item do</p><p>aitvo permanente.</p><p>e) As transações que aumentam o valor do caixa são, o pagamento de fornecedores e de despesas, além do recebimento de</p><p>duplicatas a receber.</p><p>5) Sobre a organização e controle do fluxo de caixa, assinale a alterna�va correta.</p><p>a) O total de entradas é a soma simples da “entrada”, que corresponde basicamente ao dinheiro novo que entrou em caixa ao longo</p><p>do período.</p><p>b) O saldo inicial corresponde ao total de entradas menos o total de saídas.</p><p>c) O saldo operacional corresponde ao dinheiro que está no caixa, somando aos saldos das contas correntes disponíveis para saque.</p><p>d) O pró-labore que corresponde ao dinheiro do empreendimento re�rado para uso pessoal do empreendedor deve ser incluso na</p><p>“entrada”.</p><p>e) Os depósitos de clientes e cheques pré-datados, que se tornam disponíveis ao longo do período, devem ser colocados na “saída”.</p><p>NA PRÁTICA</p><p>Organização de fluxo de caixa de uma cafeteria:</p><p>Luana é sócia-proprietária de uma cafeteria no centro de Manaus. O horário de atendimento da cafeteria é das 08:00 às 19:00, de segunda a</p><p>sábado e o local é conhecido pelos bolos e tortas diferenciados e pelos cafés especiais. Ao dia, são vendidos cerca de 230 lanches.</p><p></p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 19/21</p><p>Luana ficou responsável pelo setor de produção e gestão de pessoal e sua sócia ficou responsável pela gestão financeira da empresa. Como</p><p>o movimento de clientes vem aumentando, as sócias estão pensando em contratar mais um confeiteiro, porém, ao avaliar o fluxo de caixa</p><p>dos úl�mos 4 meses, Luana percebeu que esse sempre esteve incompleto e apresentava a falta de algum dado importante e assim não era</p><p>possível verificar a realidade das finanças da cafeteria.</p><p>Portanto, ela decidiu marcar uma reunião com a sócia e explicou a importância do fluxo de caixa ser bem detalhado.</p><p>Veja os assuntos abordados na reunião.</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 20/21</p><p>http://lrq.sagah.com.br/uasdinamicas/uploads/layouts/1139495025_1567777285b0596d68604524fa84eb309ce6d3e84f6003c6bc.jpg</p><p>28/05/2020 https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462</p><p>https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/impressao_ua/14979462 21/21</p><p>SAIBA +</p><p>Para ampliar o seu conhecimento a respeito desse assunto, veja abaixo as sugestões do professor:</p><p>Aprenda mais sobre como organizar e gerenciar um relatório de fluxo de caixa no site do SEBRAE:</p><p>Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con�ra!</p><p>Veja neste site algumas dicas para organizar o fluxo de caixa de um restaurante:</p><p>Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con�ra!</p><p>Assista ao vídeo que aborda como superar crises financeiras de um restaurante:</p><p>Conteúdo disponível na plataforma virtual de ensino. Con�ra!</p><p></p><p>http://lrq.sagah.com.br/uasdinamicas/uploads/layouts/1139495025_1567777285b0596d68604524fa84eb309ce6d3e84f6003c6bc.jpg</p>