Guia Completo de Economia Tributária

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Quando o assunto é impostos, não é segredo que o Brasil possui uma das 
cargas tributárias mais pesadas e complexas do mundo. Para quem deseja 
alcançar o sucesso como empreendedor, isso significa abrir mão de muito 
tempo e dinheiro para garantir que a empresa fique em dia com as obrigações 
fiscais. Por esses motivos, as empresas brasileiras não apenas lideram o ranking 
de países em que se gasta mais tempo para calcular e pagar impostos, como 
também recolheram mais que o dobro do que lucraram em 2019 - $103,4 
bilhões recolhidos por $44,5 bilhões.
Contribui para isso o fato de que nada menos que 95% das empresas brasileiras 
recolham impostos indevidamente, muitas vezes pagando anualmente valores 
a mais de tributos. Motivados por impulso ou até mesmo pela necessidade de 
abrir o próprio negócio, é comum que alguns empreendedores não dediquem 
tempo ou sequer saibam como começar a fazer um planejamento tributário 
adequado. 
Além de que muitos pensam que só constituir o CNPJ e começar a operar é o 
suficiente para o sucesso no empreendedorismo. O resultado disso, na maioria 
das vezes, é uma parte dos lucros maior do que o devido sendo destinada aos 
impostos, prejudicando a saúde financeira da empresa, sendo esse o principal 
motivo que leva empresas a darem baixa em seu CNPJ.
Com isso em mente, o objetivo deste e-book é ajudar tanto quem já tem um 
negócio próprio quanto quem ainda pretende se aventurar pelo 
empreendedorismo a reduzir sua carga de impostos de forma 100% lícita com 
dicas de planejamento tributário.
Boa leitura!
INTRODUÇÃO
https://capitalavista.cappta.com.br/contabilidade-medico-pessoa-fisica-ou-juridica/
https://mm.exame.com/empresas-pagam-de-impostos-mais-que-o-dobro-do-que-tiveram-de-lucro/
https://coad.jusbrasil.com.br/noticias/493759333/maioria-das-empresas-brasileiras-paga-impostos-indevidamente
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https://agilize.com.br/blog/gestao-fiscal/planejamento-tributario/
Quando falamos em economia de impostos, é comum quem pense que, para 
que isso seja possível, é necessário recorrer a crimes tributários, como fraudes 
e a já tão conhecida sonegação. No entanto, se engana quem acredita que essa 
é a única maneira de economizar no pagamento de tributos. Por isso é tão 
importante que você conheça os conceitos de elisão e de evasão fiscal, e 
entenda suas diferenças.
A elisão fiscal é uma estratégia cujo objetivo é reduzir a carga tributária de uma 
empresa através do planejamento tributário, ou seja, encontrando formas 
dentro da legislação de eliminar o fator gerador do tributo sem burlar o 
pagamento dos impostos. A evasão fiscal, por outro lado, consiste em utilizar 
manobras ilegais, tais como declarar um valor abaixo do real faturado, para 
evitar pagar um valor devido ou ultrapassar o valor limite estipulado em seu 
enquadramento tributário, o que significaria estar sujeito a outras tabelas e, 
consequentemente, alíquotas maiores.
Enquanto a elisão fiscal é uma excelente aliada dos empreendedores que 
desejam reduzir suas despesas de maneira legítima, e assim possuírem mais 
capital de giro para investirem no crescimento de seus negócios, a evasão fiscal 
é um crime gravíssimo que, quando descoberto pela Receita Federal, prejudica 
não apenas o caixa da empresa, como suas chances de conseguir empréstimos 
em bancos ou até podendo condenar criminalmente os envolvidos pela 
operação fraudulenta.
EVASÃO X ELISÃO FISCAL: 
ENTENDA A DIFERENÇA
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https://www.youtube.com/watch?v=XZflxXUtoWI
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Se o planejamento tributário é uma ideia nova em sua empresa, e você 
simplesmente não faz ideia de por onde ou como começar, fique tranquilo. Por 
sorte, fazer um planejamento tributário não é nenhum bicho de sete cabeças, e 
é possível começar o seu com alguns passos bastante simples, porém 
fundamentais.
Antes de tudo, é importante mencionar que planejamento tributário é um 
conjunto de estratégias associadas a um plano de ação que, através dos 
conhecimentos sobre as normas e a legislação, visa isentar, reduzir ou adiar o 
pagamento de tributos conforme as necessidades do empreendimento. Dentre 
as etapas do planejamento tributário, é recomendada a elaboração de 
estratégias através de um suporte contábil. Ou seja, um serviço de 
contabilidade que possa analisar e sugerir tomadas de decisão assertivas para o 
alcance dos objetivos de um negócio.
PRIMEIROS PASSOS DO
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
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O primeiro passo é, sem dúvidas, ter uma empresa organizada. Isso 
quer dizer ter todos os documentos necessários em mãos para garantir 
que todas as obrigações fiscais sejam cumpridas da forma correta. 
Contar com a ajuda de bons contadores nessa etapa pode ser ainda 
melhor, já que esses profissionais podem ajudar você a pensar em boas 
estratégias que visem à redução da sua carga tributária.
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O segundo passo é descobrir qual o melhor enquadramento tributário 
para sua empresa. No Brasil, é possível enquadrar uma empresa no 
Simples Nacional, no Lucro Real ou no Lucro Presumido. Cada 
enquadramento possui condições e, principalmente, alíquotas muito 
diferentes. O seu enquadramento é uma decisão que precisa ser feita 
todos os anos a partir dos resultados financeiros registrados no ano 
anterior, e vai definir também quais impostos devem ser recolhidos por 
você.
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E o terceiro e último passo, porém nem de longe o menos importante, 
é muito simples, porém é extremamente comum ver empreendedores 
o ignorando: não misture suas contas pessoais com as contas da 
empresa! Ao fazer isso, você prejudica toda sua gestão financeira, visto 
que quando mistura não consegue mensurar o valor real da 
rentabilidade do seu negócio, e complica ainda mais sua situação 
tributária. Fora isso, você ainda fica sujeito a responder processos 
administrativos e pagar multas por imprecisão nos cálculos ou 
apresentação equivocada de relatórios.
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https://capitalavista.cappta.com.br/regime-tributario-qual-escolher/
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Saber qual o regime tributário que a sua empresa 
se encontra é imprescindível para que você possa 
fazer planejamentos, estudos de mercado, 
discriminar seus gastos com impostos e, 
principalmente, reduzi-los. Mas não são todos os 
empreendedores que sabem quaissão os tipos 
de regime tributário existentes e suas regras.
A função de cada regime tributário é simplificar o 
recolhimento dos impostos que devem ser 
aplicados a cada empresa de acordo com seu 
faturamento e atuação, estabelecendo também 
normas sobre como e quando os mesmos devem 
ser pagos. Atualmente, são três os principais 
regimes: o Lucro Real, Lucro Presumido e 
Simples Nacional.
A escolha entre as opções deve ser realizada 
durante os trâmites para abertura da empresa, 
porém, é possível alterar no fim de cada 
exercício, caso a situação da empresa se altere ou 
o empresário entenda que é melhor para o seu 
negócio mudar de regime.
Vamos dar uma olhada nas características gerais 
de cada regime e descobrir qual a melhor opção 
para sua empresa:
A ESCOLHA DO REGIME TRIBUTÁRIO 
IDEAL FAZ TODA A DIFERENÇA!
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Instituído em 2006, o Simples 
Nacional é um modelo simplificado 
de tributação destinado às 
Microempresas (ME) e às Empresas 
de Pequeno Porte (EPP). Suas 
alíquotas variam de acordo com a 
atividade da empresa, sendo entre 
4% e 33%, e sua cobrança é feita por 
uma guia única mensal – o chamado 
Documento de Arrecadação do 
Simples Nacional (DAS) – que unifica 
o pagamento dos tributos:
Contribuição Patronal 
Previdenciária (CPP);
Imposto de Renda Pessoa 
Jurídica (IRPJ); 
Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido (CSLL); 
Programa de Integração Social 
e Programa de Formação do 
Patrimônio do Servidor Público 
(PIS/PASEP); 
Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade 
Social (COFINS); 
Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI);
Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Prestação de 
Serviços (ICMS); 
SIMPLES NACIONAL
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Imposto Sobre Serviços (ISS). Além 
disso, esse regime tributário é 
composto por cinco anexos, são os 
anexos do Simples Nacional, e cada 
um deles representa um grupo de 
atividades, como o comércio e os 
serviços, por exemplo. Os cinco 
anexos são divididos em faixas de 
rendimento, e todas elas possuem 
suas respectivas taxas de 
contribuição. Isso faz com que o 
pagamento dos impostos seja maior 
à medida em que a empresa fatura 
mais. Essa medida surgiu para 
reduzir a carga dos empresários 
menores.
Outro ponto muito importante é que 
as empresas que o Simples Nacional 
atende possuem um limite de 
faturamento de R$4.800.000,00.
Vale ressaltar que caso a sua 
empresa atue com diferentes CNAEs, 
a tributação pode ocorrer em 
diferentes anexos. Alguns mais 
onerosos, outros menos. Cuidado 
para não estar pagando tudo com 
base nos mais caros, hein?
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O Fator R é uma medida que possibilita que as atividades 
presentes no anexo V do Simples Nacional, possam pagar a tributação 
do anexo III, que é mais econômica, com base em um cálculo feito com 
a folha de pagamento e a receita bruta anual.
Na prática, é o Fator R lhe possibilitará a redução da sua carga de 
impostos, caso o seu negócio se enquadre em alguns requisitos.
O Fator R surgiu como uma medida adotada pelo governo com o intuito 
de ajudar os negócios a se recuperarem da crise econômica que 
enfrentamos de uns anos para cá.
DE OLHO NO FATOR R
LUCRO PRESUMIDO
O Lucro Presumido é um regime simplificado. 
Assim, isso lhe permite apurar a base de 
cálculo do IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa 
Jurídica) e CSLL (Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido) sem que sejam apuradas as 
despesas do seu empreendimento. Isso acaba 
por gerar menos obrigações acessórias do que 
o Lucro Real. Esse tipo de Regime está 
disponível para empresas brasileiras que 
faturam até R$ 78.000.000,00.
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Para que a sua empresa possa fazer uso dos benefícios que o Lucro Presumido 
trará, antes de tudo, necessitará corresponder aos seguintes parâmetros:
 Margens de Lucro superiores às da Presunção;
 Baixo Custo Operacional;
 Folha de Pagamento Baixa.
Independente da sua empresa ter obtido uma margem de lucro maior, em um 
determinado período, a tributação ocorrerá apenas sobre a Margem Pré-Fixada. 
No entanto, se for menor, os impostos serão calculados conforme a Margem 
Presumida. Nesse caso, o Lucro Real deverá ser analisado, pois poderá ser a 
opção mais viável.
Veja a seguir os principais impostos recolhidos e suas respectivas alíquotas no 
Lucro Presumido:
 PIS: 0,65% sobre a Receita Bruta Mensal;
 COFINS: 3% sobre a Receita Bruta Mensal;
 IRPJ: 15% sobre a Parcela de Presunção do lucro, mais 10% do
 montante que ultrapassar R$ 60.000,00 de Presunção Trimestral;
 CSLL: 9% sobre a Parcela de Presunção do Lucro.
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LUCRO REAL
Considerado um regime tributário de maior complexidade, o Lucro Real utiliza 
o valor do lucro líquido obtido para calcular o Imposto de Renda de Pessoa 
Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL). Suas 
alíquotas são de 15% (para lucro de até R$ 20 mil mensais) ou 25% (para lucro 
superior a R$ 20 mil) para IRPJ e de 9% para CSLL (independentemente do lucro 
obtido no período).
Outros tributos que incidem sobre a empresa no Lucro Real são:
Programa de Integração Social (PIS) – 1,65%
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) – 7,6%
Em teoria, o Lucro Real é o único regime tributário que aceita todas as 
empresas, sendo obrigatório para aquelas que apresentam faturamento 
superior a R$ 78 milhões anuais ou que exercem atividades voltadas para o 
setor financeiro, como:
Bancos comerciais, de investimentos ou de desenvolvimento;
Empresas ou cooperativas de crédito;
Empresas de crédito imobiliário, de financiamento e investimento;
Corretoras e distribuidoras de títulos e valores mobiliários e câmbio;
Empresas de arrendamento mercantil;
Empresas de seguro e previdência privada aberta.
Empresas com lucros, rendimentos ou ganhos recebidos do exterior.
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Agora que você já sabe quais são e como dar os primeiros passos em seu 
planejamento tributário, e entende como isso pode ajudar você e sua empresa 
a economizar dinheiro em impostos todos os anos por meio da elisão fiscal, é 
hora de saber como colocar isso em prática. Separamos a seguir oito dicas de 
economia tributária que todo empreendedor precisa conhecer e começar a 
usar agora mesmo!
FIQUE ATENTO AOS BENEFÍCIOS FISCAIS 
QUE PODEM SER APROVEITADOS
8 DICAS PARA ECONOMIZAR 
NOS IMPOSTOS AGORA!
Para quem tem a intenção de 
economizar nos impostos, os 
incentivos fiscais são uma verdadeira 
mão na roda. Em poucas palavras, eles 
permitem a redução ou até mesmo a 
isenção de tributos como o imposto 
de renda ou a Contribuição Social em 
troca de investimentos em áreas 
específicas ou incentivos em ações 
culturais.
Se você deseja saber se o seu negócio 
pode se beneficiar dos incentivos 
fiscais, é fundamental analisar as 
legislações federal, estadual e 
municipal. Mas lembre-se que isso vai 
depender da sua atividade. Além disso, 
determinados incentivos são mais 
direcionados a empresas enquadradas 
em regimes específicos de tributação.
Na esfera federal, por exemplo, os 
empresários podem se inscrever na Lei 
de incentivo ao esporte, na Lei do 
audiovisual, destinado para a produção 
de filmes brasileiros e independentes, 
ou no RECAP, o Regime Especial de 
Aquisição de Bens de Capital para 
Empresas Exportadoras que suspende 
por três anos a obrigatoriedade do 
PIS/COFINS em aquisições e/ou 
importações de equipamentos ou 
máquinas novas.
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Já nas esferas estaduais e municipais, alguns dos incentivos mais procurados são:
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ProAc - projetos culturais voltados para a comunidade 
LGBTQ+, negros e empoderamento feminino.
Prodepe - estimula investimentos no comércio de atacados e 
atividade industrial no Estado de Pernambuco.
PAT - Programa de Alimentação do Trabalhador que consiste 
no fornecimento de vales (alimentação e refeição).
DPI - incentivo voltado para investimentos em 
desenvolvimento e geração de empregos na Zona Leste de São 
Paulo.
PROCENTRO - investimentos com objetivo de revitalizar 
econômica e socialmente a região central de São Paulo.
FUMCAD - Fundo destinado ao financiamento de ações e 
projetos focados nos direitos da criança e do adolescente.
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Ao parcelar uma venda em uma maquininha de cartão comum, 
você deve pagar um tributo sobre o valor total transacionado pelo 
cliente, mesmo que no final uma boa parte desse dinheiro seja 
destinado à sua operadora de cartão em forma de taxas e descontos 
pela operação e serviços, como antecipar o recebimento das parcelas.
Uma situação bastante parecida costuma acontecer quando existe mais 
de um prestador de serviço envolvido em algum pagamento. Isso 
porque, ao receber o valor integral em uma maquininha de cartão 
cadastrada em determinado CNPJ, seu titular será cobrado pelo valor 
total transacionado, mesmo que depois uma parte desse dinheiro seja 
repassada a outro profissional, que por sua vez também deverá pagar 
um tributo, configurando assim um caso bastante comum de 
bitributação. 
Em outras palavras, você acaba pagando impostos sobre um dinheiro que nunca 
entrou no seu caixa. Isso parece justo? Existem hoje soluções de financiamento 
que permitem que você parcele suas vendas com a mesma facilidade e seja 
tributado somente sobre valores que de fato entram no seu caixa, a exemplo do 
Parcele Já.
PARE DE PAGAR IMPOSTOS 
SOBRE VALORES QUE NÃO 
ENTRAM NO SEU CAIXA
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O pró-labore é a remuneração recebida pelos sócios e gerentes de uma 
determinada empresa por seu trabalho. Sobre ele, incidem tanto o imposto de 
renda quanto a contribuição previdenciária, cuja alíquota aumenta de acordo 
com o valor. Ficar atento ao pró-labore é fundamental para quem quer 
economizar nos impostos.
CONSIDERE REDUZIR O PRÓ-LABORE 
DE TODOS OS SÓCIOS DA SUA EMPRESA3
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https://capitalavista.cappta.com.br/pagar-taxa-de-antecipacao/
https://capitalavista.cappta.com.br/como-fazer-repasse-medico/
https://capitalavista.cappta.com.br/o-que-e-bitributacao/
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https://pja.cappta.com.br/
Caso você perceba que o pró-labore pode estar prejudicando financeiramente 
sua empresa, é fortemente aconselhável consultar um contador ou serviço de 
contabilidade de sua confiança sobre estratégias para reduzi-lo. Sempre, é claro, 
lembrando de alinhar essas estratégias com seus sócios e demais envolvidos. 
14
%% %
Infelizmente ainda é comum que empresas que 
realizam mais de uma atividade paguem o mesmo 
imposto sobre todaselas. Isso é errado. Através da 
criação de outro(s) CNPJ(s), é possível enquadrar 
cada atividade no regime tributário mais adequado 
para cada, consequentemente reduzindo sua base 
de receita tributável e pagando consideravelmente 
menos impostos. 
Como exemplo, podemos citar uma revendedora 
de carros que ao mesmo tempo oferece um serviço 
de manutenção automotiva. Para a parte de 
prestação de serviço, a opção pelo Lucro Real ou 
Presumido pode ser a mais adequada, enquanto 
para a venda, o Simples Nacional é bem mais 
vantajoso. 
CASO SUA EMPRESA REALIZE MAIS DE 
UMA ATIVIDADE, FAÇA SUA SUBDIVISÃO4
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https://capitalavista.cappta.com.br/regime-tributario-qual-escolher/
https://capitalavista.cappta.com.br/simples-nacional-2021-aliquotas-tabelas-vantagens/
Um hábito já bastante comum para muitos empreendedores, mas que ainda 
costuma representar um grande peso tributário para milhares de empresas é a 
contratação. Caso esse também seja o seu problema, considere terceirizar 
atividades menos essenciais em seu negócio. Dessa forma, você consegue tanto 
contar com profissionais e equipes mais qualificadas em determinadas áreas 
quanto diminuir a quantidade de impostos e obrigações financeiras envolvidas 
nas contratações tradicionais.
TERCEIRIZE AS ATIVIDADES QUE POSSAM 
SER CONSIDERADAS NÃO ESSENCIAIS5
A Reforma Trabalhista vigente no Brasil desde 2017 pode 
ajudar milhares de empresas a economizarem dinheiro 
tanto no pagamento de impostos quanto em custos 
envolvidos em contratações e demissões em geral. Por 
exemplo, por meio da legalização do contrato de trabalho 
que remunera um colaborador por sua produtividade, o 
que na prática pode gerar um melhor retorno sobre 
investimentos.
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PROCURE ENTENDER A APLICAR AS 
REGRAS DA REFORMA TRABALHISTA 
NA EMPRESA
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A demissão consensual, que acontece quando algum colaborador deseja sair da 
empresa sem pedir demissão, o que significaria a perda de seus direitos 
rescisórios, representa uma redução de despesa de 50% em comparação com 
demissão padrão. Esse é apenas outro exemplo de como entender e utilizar a 
Reforma Trabalhista de 2017 pode ajudar sua empresa a economizar muito 
dinheiro.
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Não é raro encontrar empreendedores pouco atentos às datas corretas para o 
pagamento dos impostos, mas as consequências disso podem ser catastróficas 
para um negócio. Isso porque pode acontecer da Receita Federal, o órgão 
responsável pela administração dos tributos federais, considerar esse atraso 
como sonegação fiscal, ou seja, deixar de declarar com a intenção de não pagar 
ou pagar menos impostos. Caso essa intenção seja confirmada, pode haver 
penhora de bens, bloqueio de contas bancárias e até o pagamento da dívida 
pelos proprietários e sócios da empresa caso a mesma não possua bens 
suficientes para quitá-la.
PROCURE SE ORGANIZAR E EVITAR 
ATRASOS PARA O PAGAMENTO DOS 
TRIBUTOS
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https://capitalavista.cappta.com.br/despesas-nao-deveria-estar-pagando/
https://capitalavista.cappta.com.br/contabilidade-medico-pessoa-fisica-ou-juridica/
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Você sabe o que é recuperação tributária ou já se preocupou em ir atrás da sua? 
Então saiba que você pode ter perdido muito dinheiro dessa maneira. Essa 
recuperação consiste em reaver valores pagos indevidamente ao governo na 
forma de impostos, contribuições ou até mesmo taxas. Para recuperar esse 
dinheiro, sua empresa deve primeiro conhecer os valores a que tem direito. Para 
isso, é fundamental consultar sua empresa de contabilidade a fim de fazer um 
levantamento do que deve ser restituído antes de dar início à recuperação 
tributária.
FIQUE ATENTO ÀS RECUPERAÇÕES 
TRIBUTÁRIAS AQUE SUA EMPRESA 
TEM DIREITO
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Prazer, somos a Cappta
Atuando desde 2011, temos como objetivo auxiliar o empreendedor brasileiro 
com tecnologias e serviços que o permitam aumentar suas vendas e acelerar o 
crescimento de seus negócios.
Atualmente, fazemos parte do grupo Stone Co, um dos maiores grupos de 
tecnologia em meios de pagamento da América Latina. Buscando novas maneiras 
de impulsionar o empreendedor brasileiro, a Cappta desenvolveu o Parcele Já.
Essa solução de financiamento inteligente agora permite que ele venda mais, 
melhore sua rentabilidade, economize na hora da tributação e até aumente 
seu capital de giro!
Com o Parcele Já é assim...
Vendeu, recebeu
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https://www.cappta.com.br/parceleja-vendas.html
JÁ CONHECE A AGILIZE CONTABILIDADE ONLINE?
Em 2013, com a união de tecnologia, contadores e força de vontade, criamos a 
contabilidade online no Brasil. 
Um serviço revolucionário e inovador, que agiliza os processos, centraliza as 
informações em um painel digital para acessar de onde e quando precisar, e ainda 
por cima tem mensalidades que cabem no bolso. 
A nossa contabilidade é online, mas aqui por trás das telas é tudo feito pelas mãos 
de um time fera de contadores, viu? A gente usa a tecnologia justamente para 
tornar as coisas mais rápidas e acessíveis.
Já tem uma empresa e quer trocar de contador? 
Precisa abrir uma empresa? Tem um MEI mas precisa virar ME?
Conte com a gente. Somos especialistas!
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Visitar site da Agilize
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