5-Atividade_Prática_5_-_Unidade_3

Prévia do material em texto

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA E CONTABILIZAÇÃO
Atividade Prática 5 : Unidade 3
1) A empresa Lucro Certo Ltda é optante pelo Lucro Real. Ela apura o IRPJ e a CSLL de forma trimestral. No último trimestre, ela apresentou a seguinte Demonstração de Resultado:
	
	JANEIRO
	FEVEREIRO
	MARÇO
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	R$1.500.000,00
	R$1.000.000,00
	R$1.400.000,00
	Vendas de mercadorias
	R$1.500.000,00
	R$1.000.000,00
	R$1.400.000,00
	(-) DEDUÇÕES
	R$138.750,00
	R$92.500,00
	R$147.650,00
	Devoluções de vendas
	R$-
	R$-
	R$20.000,00
	PIS s/ vendas
	R$24.750,00
	R$16.500,00
	R$22.770,00
	COFINS s/ vendas
	R$114.000,00
	R$76.000,00
	R$104.880,00
	=RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	R$1.361.250,00
	R$907.500,00
	R$1.252.350,00
	(-) CUSTO DAS VENDAS
	R$444.675,00
	R$408.375,00
	R$420.431,79
	CMV
	R$444.675,00
	R$408.375,00
	R$420.431,79
	=RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO
	R$916.575,00
	R$499.125,00
	R$831.918,21
	(-)DESPESAS OPERACIONAIS
	R$96.589,03
	R$96.198,53
	R$98.153,23
	a) Despesas com vendas
	R$50.000,00
	R$50.000,00
	R$50.000,00
	b) Despesas administrativas
	R$47.542,53
	R$47.628,78
	R$49.392,78
	
	
	
	
	c) Resultado Financeiro Líquido
	R$953,50
	R$1.430,25
	R$1.239,55
	(+) Receitas Financeiras
	R$1.000,00
	R$1.500,00
	R$1.300,00
	(-) Despesas Financeiras
	R$46,50
	R$69,75
	R$60,45
	
	
	
	
	+-OUTRAS RECEITAS/OUTRAS DESPESAS
	R$10.000,00
	R$14.000,00
	R$12.700,00
	(+) Ganho de Capital
	R$-
	R$-
	R$20.000,00
	(-) Doações não dedutíveis
	R$-
	R$10.000,00
	R$-
	(-) Despesas com brindes
	R$10.000,00
	R$4.000,00
	R$7.300,00
	=RESULTADO ANTES DO IRPJ E CSLL
	R$809.985,98
	R$388.926,48
	R$746.464,99
A empresa possui R$ 700.000 de prejuízos acumulados.
A partir da DRE apresentada e das informações adicionais, apresente a estrutura de apuração dos tributos, bem como a contabilização do IRPJ e da CSLL.
	
	Lucro Contábil
	1.945.377,45
	(+)Adições
	
	Doações não dedutíveis
	10.000,00
	Despesas com brinde
	21.300,00
	(-) Exclusões
	
	= LUCRO LÍQUIDO AJUSTADO
	1.976.677,15
	(-) Compensações
	(593.003,23)
	= LUCRO REAL
	1.383.674,22
	IRPJ 15%
	(207.551,133)
	Adicional IRPJ 
	(132.367,42)
	CSLL 9%
	(124.530,68)
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO 919.224,99
CONTABILIZAÇÃO:
D-IRPJ
C-IRPJ a recolher R$ 339.918,55
D- CSLL
C- CSLL a recolher R$ 124.530,68