Planejamento Tributário e Evasão Fiscal

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Prova 12 - Planejamento Tributário e Evasão Fiscal
Introdução
Planejamento tributário e evasão fiscal são temas que desafiam a administração tributária e o cumprimento das obrigações fiscais. Enquanto o primeiro busca otimizar os encargos de forma legal, o segundo caracteriza infrações às normas tributárias. Esta prova examina esses conceitos e suas aplicações práticas.
Questões
1. Planejamento tributário é definido como:
a) Qualquer forma de redução de tributos independentemente de sua legalidade
b) A organização lícita das atividades para reduzir a carga tributária
c) Um instrumento exclusivo das grandes corporações
d) Um mecanismo de isenção automática de impostos
e) Uma prática equivalente à sonegação fiscal
2. A evasão fiscal ocorre quando:
a) O contribuinte recorre a lacunas na legislação para pagar menos impostos
b) Tributos são pagos com atraso, gerando juros e multas
c) Obrigações tributárias são omitidas ou declaradas incorretamente
d) O planejamento tributário resulta em recolhimento reduzido
e) Um tributo é contestado judicialmente pelo contribuinte
3. A elisão fiscal refere-se a:
a) Atos ilícitos para burlar a legislação tributária
b) Aproveitamento de brechas legais para reduzir encargos
c) Práticas de sonegação de impostos em larga escala
d) Negligência no recolhimento de tributos
e) Redução da carga tributária por meio de incentivos ilegais
4. Um exemplo de planejamento tributário lícito seria:
a) Omitir receitas na declaração de impostos
b) Transferir lucros para paraísos fiscais sem justificativa
c) Optar pelo regime de tributação mais vantajoso dentro da lei
d) Declarar menos empregados do que o número real
e) Emitir notas fiscais fraudulentas para reduzir o imposto devido
5. A fiscalização tributária tem como principal objetivo:
a) Promover incentivos fiscais para microempresas
b) Aumentar a carga tributária incidente sobre setores específicos
c) Verificar o cumprimento das obrigações tributárias e combater fraudes
d) Aplicar sanções arbitrárias a contribuintes inadimplentes
e) Favorecer arrecadação de tributos apenas para a União
6. A prática de "preço de transferência" visa evitar:
a) O uso de valores de mercado como base para tributação
b) O ajuste dos tributos de empresas multinacionais
c) O desvio de receitas para países de baixa tributação
d) A simplificação de obrigações acessórias
e) O aumento de tributos sobre operações interestaduais
7. A sonegação fiscal pode ser classificada como:
a) Um planejamento tributário agressivo, mas legal
b) Uma infração administrativa que pode incluir sanções penais
c) Um direito do contribuinte diante de tributos excessivos
d) Um crime apenas em tributos de competência federal
e) Uma forma de contornar as limitações constitucionais
8. O conceito de "tributação justa" está relacionado:
a) À eliminação de todas as isenções fiscais existentes
b) À aplicação de tributos de forma proporcional à capacidade contributiva
c) À cobrança uniforme de tributos independentemente da renda
d) Ao aumento da arrecadação pública sem restrições legais
e) À imposição de alíquotas iguais para todas as pessoas jurídicas
9. A redução de carga tributária em paraísos fiscais caracteriza:
a) Incentivo legal de exportação de serviços financeiros
b) Uma prática ilícita de evasão fiscal
c) Um mecanismo de planejamento tributário internacional
d) Uma prática proibida apenas no Brasil
e) Isenção automática para empresas de tecnologia
10. A substituição tributária é um mecanismo usado para:
a) Transferir a responsabilidade de pagamento do tributo a um terceiro
b) Reduzir o imposto total devido por uma cadeia produtiva
c) Implementar regimes de isenção em setores econômicos estratégicos
d) Aplicar tributos apenas ao consumidor final
e) Simplificar os tributos municipais de baixo valor
Gabarito e Justificativas
1. b) A organização lícita das atividades para reduzir a carga tributária
Planejamento tributário busca redução de encargos dentro dos limites da lei.
2. c) Obrigações tributárias são omitidas ou declaradas incorretamente
Evasão fiscal envolve práticas ilícitas como omissão de receitas.
3. b) Aproveitamento de brechas legais para reduzir encargos
Elisão fiscal utiliza lacunas legais sem infringir a legislação.
4. c) Optar pelo regime de tributação mais vantajoso dentro da lei
Escolher regimes adequados é parte do planejamento tributário.
5. c) Verificar o cumprimento das obrigações tributárias e combater fraudes
A fiscalização visa garantir o correto recolhimento de tributos.
6. c) O desvio de receitas para países de baixa tributação
Preços de transferência ajustam valores para evitar abusos em operações internacionais.
7. b) Uma infração administrativa que pode incluir sanções penais
Sonegação fiscal pode ser penalizada tanto administrativamente quanto criminalmente.
8. b) À aplicação de tributos de forma proporcional à capacidade contributiva
Tributação justa considera a equidade econômica e social.
9. c) Um mecanismo de planejamento tributário internacional
A utilização de paraísos fiscais é legal em alguns contextos, mas pode ser considerada evasão dependendo do uso.
10. a) Transferir a responsabilidade de pagamento do tributo a um terceiro
A substituição tributária antecipa o recolhimento de tributos ao longo da cadeia.