REGIMES TRIBUTÁRIOS E O SIMPLES NACIONAL

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UNIVERSIDADE [NOME DA UNIVERSIDADE]
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Simulado de Direito Tributário
TÍTULO: SIMULADO SOBRE REGIMES TRIBUTÁRIOS E O SIMPLES NACIONAL
Data: [Data de aplicação do simulado]
Instruções:
Leia atentamente todas as questões.
Marque a alternativa correta para cada questão.
Responda com atenção, evitando alterações após marcar a alternativa.
Ao finalizar, entregue o simulado conforme orientações do professor.
Questões:
Pergunta 1
(1 ponto)
O objetivo de todos os regimes tributários, além de se adequarem a certos tipos de atividades, é
arrecadar tributos para os cofres do estado para que este possa pagar suas despesas e alcançar as
suas finalidades. No Simples Nacional, como não poderia ser diferente, os fins são os mesmos,
sendo o regime mais adequado e direcionado a certos tipos de empresa para o recolhimento de
impostos de forma diferenciada.
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional:
tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
A partir do que foi lido no texto, assinale a alternativa que menciona o documento usual por meio
do qual se realiza a arrecadação de tributos no Simples Nacional.
a) DARE
b) DAS
c) DARF
d) DCTF
e) GARE
Resposta Correta: b) DAS
Feedback: Parabéns! A resposta está correta. O Documento de Arrecadação do Simples Nacional
(DAS) realiza o recolhimento dos tributos devidos.
Pergunta 2
(0 ponto)
A Norma Geral Antielisiva é polêmica desde sua criação, a começar pelo seu nome, já que práticas
elisivas, via de regra, são aquelas feitas em conformidade com a lei por meio de um bom
planejamento tributário. Além disso, muito se discute como se daria a aplicabilidade de tal norma,
pois, apesar de seu texto demandar que outra lei estabelecesse as formas sob as quais ela deveria
ser aplicada, isso nunca foi feito.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário esquematizado. 10. ed. São Paulo: Método, 2016.
A partir do que foi descrito no texto, marque V para as afirmações verdadeiras e F para as falsas
acerca da Norma Geral Antielisiva.
( ) Está prevista no Código Tributário Nacional.
( ) É aplicada por meio da desconsideração do negócio jurídico.
( ) A partir dela, a revisão do lançamento tributário pode ser utilizada.
( ) É aplicada nos casos de sonegação fiscal.
( ) Possui regramento específico para as empresas offshore.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
a) V, V, F, F, F
b) V, F, V, V, F
c) F, F, V, V, F
d) V, V, V, V, F
e) F, F, F, V, V
Resposta Correta: d) V, V, V, V, F
Pergunta 3
(1 ponto)
São variados os instrumentos que podem ser utilizados no contexto de uma guerra fiscal. Entre
eles, no que concerne aos tributos, o ICMS exerce papel de destaque devido à sua ampla
incidência. No intuito de frear essa utilização, o Governo Federal estabeleceu diversas e
importantes medidas, sem as quais, talvez, a guerra fiscal do ICMS não tivesse qualquer chance de
acabar.
PAULSEN, L.; MELO, J. E. S. de. Impostos federais, estaduais e municipais. 11. ed. São Paulo: Saraiva,
2018.
Considerando o contexto apresentado, marque V para as afirmações verdadeiras, e F para as falsas.
( ) O ICMS é utilizado, no âmbito da guerra fiscal, na forma de instrumento classificado como
“outros estímulos”.
( ) O Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) é o meio pelo qual se estabelece,
unilateralmente, a diminuição dos valores do ICMS pelo Senado Federal.
( ) Para que seja possível, na forma da lei, conceder isenções de ICMS, é necessária a deliberação
conjunta dos estados.
( ) É no Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) que são estabelecidos os convênios de
ICMS.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas.
a) F, F, V, V
b) F, F, F, V
c) V, F, F, F
d) V, V, V, F
e) F, V, V, F
Resposta Correta: a) F, F, V, V
Feedback: Parabéns! A resposta está correta. O Confaz é responsável por estabelecer, juntamente
aos estados, os convênios acerca de benefícios fiscais para o ICMS.
Pergunta 4
(1 ponto)
Os tributos são recolhidos de maneira diferente nos diferentes regimes tributários aos quais a
empresa pode estar sujeita. Embora existam tributos que serão comuns a todas as atividades, há
outros que serão aplicados de maneira diferente a depender do regime tributário. É o que ocorre
no Simples Nacional, em que o recolhimento de tributos envolvidos se distingue dos outros
modelos, de acordo com o previsto na lei.
FABRETTI, L. C.; FABRETTI, D.; FABRETTI, D. R. As micro e pequenas empresas e o Simples Nacional:
tratamentos tributário, fiscal e comercial. São Paulo: Atlas, 2019.
Assinale a alternativa que representa corretamente os tributos que podem ser recolhidos por meio
do Simples Nacional.
a) IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS
b) IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, PIS, CSLL, ICMS e ISS
c) IRPJ, PIS, Cofins, CSLL, ICMS e ISS
d) IRPJ, Cofins, IPI, CSLL e ISS
e) IRPJ, IPI, Cofins, ICMS e ISS
Resposta Correta: a) IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS
Feedback: Parabéns! A resposta está correta. O Simples Nacional abrange diversos tributos, como
IRPJ, PIS/Pasep, IPI, Cofins, CPP, CSLL, ICMS e ISS, conforme a Lei Complementar n. 123/06.
Pergunta 5
(1 ponto)
Apesar de ser um dos regimes tributários de mais fácil aplicação, o lucro presumido ainda demanda
que se respeite uma série de critérios diferentes para a sua operacionalização, já que pede a
utilização de alguns requisitos em seu cálculo. Um dos mais importantes é aquele que se relaciona
com a aplicação das alíquotas, o que necessita de um bom conhecimento tributário, legislativo e
contábil, na medida em que envolve uma série de fatores diversos.
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 16. ed. São Paulo: Atlas, 2017.
Considerando o exposto no texto, analise as afirmações a seguir que tratam das alíquotas do lucro
presumido.
I. As alíquotas do lucro presumido podem variar de acordo com a atividade empresarial exercida
por seus optantes.
II. Podemos estabelecer que a alíquota do IRPJ, no lucro presumido, é de 15%, com a possibilidade
de um adicional de 10%.
III. As alíquotas aplicadas sobre a receita bruta, no lucro presumido, variam de 10 a 15%.
Assinale a alternativa que apresenta a(s) assertiva(s) correta(s).
a) I e II
b) II e III
c) I e III
d) I, II e III
e) II
Resposta Correta: a) I e II
Feedback: Parabéns! A resposta está correta. A alíquota do IRPJ no lucro presumido é de 15%, com
adicional de 10% se o valor apurado ultrapassar R$ 20.000,00, e as alíquotas variam conforme a
atividade.