Tributação sobre o consumo e o lucro

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Tributação sobre o consumo e o lucro
Professor(a): João Paulo Carniato Genta (Mestrado acadêmico)
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A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido trata-se de um tributo de competência
federal instituído pela Lei n. 7.689/1988. Sobre o referido tributo, marque a alternativa
incorreta:
Fonte: BRASIL. Lei n. 7.689, de 15 de dezembro de 1988. Institui contribuição social sobre
o lucro das pessoas jurídicas e dá outras providências. Brasília: Presidência da República,
1988.
Alternativas:
A base de cálculo, a alíquota aplicada e a forma de apuração do valor a ser pago a título
de CSLL dependerão do regime de tributação da empresa.
As mesmas regras de apuração e de pagamento do IRPJ são aplicadas para a CSLL, que
também incide sobre o lucro líquido das empresas.
Além do MEI (Microempreendedor Individual), existem quatro regimes de tributação:
Simples Nacional, Lucro Real, Lucro Arbitrado e Lucro Presumido.
a) A CSLL incide sobre todas as pessoas jurídicas e a receita gerada por ela é utilizada
pelo Governo Federal para financiar a Seguridade Social.
Todas as pessoas jurídicas brasileiras devem recolher a CSLL, com exceção daquelas
optantes pelo regime de tributação Simples Nacional.  CORRETO
Código da questão: 68546
Sobre as alíquotas para a apuração do ISS, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Segundo a Lei Complementar 116/2003, a alíquota máxima do ISS é de 6%
A Lei Complementar 116/2003 pode fixar as alíquotas devidas na prestação de cada
serviço.
Pela Lei Complementar 157/2016, a alíquota mínima do ISS é de 3%.
Os profissionais liberais que exercem trabalho de natureza pessoal pagam ISS fixo, em
valores mensais ou anuais.  CORRETO
Cabe à União indicar as alíquotas devidas na prestação dos serviços.
Código da questão: 67959
Resolução comentada:
A alternativa “Todas as pessoas jurídicas brasileiras devem recolher a CSLL, com
exceção daquelas optantes pelo regime de tributação Simples Nacional” está
incorreta, porque as empresas tributadas pelo Simples Nacional também são
oneradas pela CSLL e efetuam o pagamento via DAS.
Resolução comentada:
A alternativa correta é a “A Lei Complementar 116/2003 pode fixar as alíquotas
devidas na prestação de cada serviço.”, porque indica o benefício tributário
concedido por lei aos profissionais liberais e às sociedades profissionais que exercem
seu trabalho com pessoalidade.
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:
Presidência da República, 1988.
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Qual das alternativas a seguir não corresponde a uma operação de industrialização:
Alternativas:
Colocação do terceiro eixo (truck) em veículos de carga.
Transformação de argilas em tijolos.
Montagem de óculos, mediante receita médica.  CORRETO
Fabricação de produtos a partir da reciclagem de latas de alumínio.
Junção de peças para formar uma cadeira.
Código da questão: 67952
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é _____________, será não ____________.
Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa __________ de circulação de
mercadoria ou de prestação dos serviços por ele tributados gera um crédito que pode ser
compensado na etapa ____________.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Plurifásico; cumulativo; posterior; anterior.
Monofásico; vinculado; posterior; seguinte.
Plurifásico; vinculado; posterior; seguinte.
Plurifásico; cumulativo; posterior; seguinte.
Plurifásico; cumulativo; anterior; seguinte.  CORRETO
Código da questão: 67961
A regra matriz compreende dois momentos: o antecedente, que descreve o fato jurídico-
tributário por meio dos critérios material, temporal e quantitativo; e o consequente, que
descreve a obrigação tributária e o responsável pelo seu cumprimento.
Diante disso, leia e associe as duas colunas corretamente, realizando a regra matriz de
incidência tributária.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
Resolução comentada:
A alternativa correta é a “Montagem de óculos, mediante receita médica”, porque
indica uma operação não considerada industrialização pelo art. 5º do Decreto n.
7.212/2010.
Fonte: BRASIL. Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010. Regulamenta a cobrança,
fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos
Industrializados - IPI. Brasília: Presidência da República, 2010.
Resolução comentada:
A Constituição Federal disciplina que o ICMS, que é plurifásico (incide em várias
etapas), será não cumulativo. Isso significa dizer que o imposto pago em uma etapa
anterior de circulação de mercadoria ou de prestação dos serviços por ele
tributados gera um crédito que pode ser compensado na etapa seguinte.
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I-B; II-A; III-C; IV-D; V-E.
I-E; II-D; III-C; IV-A; V-B.
I-C; II-D; III-B; IV-A; V-E.
I-B; II-D; III-C; IV-A; V-E.  CORRETO
I-B; II-C; III-D; IV-A; V-E.
Código da questão: 67956
Sobre a Guerra Fiscal, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro) ou
F (falso):
( ) No Brasil, a Guerra Fiscal enfraqueceu na década de 1970 diante da dificuldade dos
Estados e do Distrito Federal de elaborarem acordos para a concessão de incentivos fiscais
no Confaz. 
( ) A Guerra Fiscal gera ganhos na arrecadação fiscal, pois os benefícios e as isenções
concedidos são compensados por meio de uma carga tributária elevada, que sobrecarrega
a população. 
( ) O ICMS, por ser extremamente oneroso para as empresas, é o principal tributo dos
incentivos fiscais, uma vez que são os próprios Estados que definem suas alíquotas
internas. 
( ) Um dos principais pontos da reforma tributária, que vem sendo debatida no Brasil, é a
junção de tributos – ICMS, ISS, Confins e PIS – para a criação de um imposto único, que
seria regulado por legislação federal.
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
V – V – F – V.
F – V – F – F.
F – V – F – V.
F – F – V – V.  CORRETO
F – F – F – V.
Código da questão: 67962
Resolução comentada:
Resolução comentada:
A terceira e a quarta afirmativas são verdadeiras.
Veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira – No Brasil, a Guerra Fiscal se fortaleceu na década de 1980 diante da
dificuldade dos Estados e do Distrito Federal de elaborarem acordos para a
concessão de incentivos fiscais no Confaz.
Segunda – A Guerra Fiscal gera perdas na arrecadação fiscal, pois os benefícios e as
isenções concedidos são compensados por meio de uma carga tributária elevada,
que sobrecarrega a população.
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No que se refere às alíquotas aplicadas para a apuração do ICMS, temos as
interestaduais, determinadas por Resolução do Senado Federal, e as internas, fixadas pelos
Estados em legislação própria. Sobre o tema, relacione corretamente as colunas.
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-D; II-C; III-A; IV-B.
I-A; II-C; III-B; IV-D.
I-D; II-C; III-B; IV-A.  CORRETO
I-D; II-B; III-C; IV-A.
I-C; II-A; III-B; IV-A.
Código da questão: 67963
Com relação ao IPI, o princípio da ____________foi mitigado/relativizado pela própria
___________, uma vez que esta _____________ a alteração de alíquotas pormeio de ato do
Poder Executivo (Decreto), e não apenas por _______.
  Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Alternativas:
Anterioridade; legislação competente; permitiu; instrução normativa.
Legalidade; Constituição Federal; impediu; lei.
Anterioridade; legislação competente; permitiu; lei.
Legalidade; Constituição Federal; permitiu; lei..  CORRETO
Anterioridade; Constituição Federal; permitiu; instrução normativa
Resolução comentada:
Resolução comentada:
A Constituição Federal, art. 150, inc. I, dispõe que é vedado à União exigir ou
aumentar tributo sem lei que o estabeleça. Entretanto, no art. 153, § 1º, permite que
o Poder Executivo, observados as condições e os limites estabelecidos em lei, altere
as alíquotas do IPI e de outros tributos de caráter extrafiscal.
Fonte: BRASIL. Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Brasília:
Presidência da República, 1988.
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Código da questão: 67947
A contabilização do ISS ocorre de duas formas diferentes, a depender daquele que,
legalmente, é o responsável pelo seu recolhimento, o prestador do serviço ou o tomador
do serviço. Diante disso, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
A fonte pagadora fará a retenção do valor do devido a título de ISS, mesmo quando não
existir uma legislação que assim estabeleça.
Quando o responsável for o tomador do serviço, este fará a retenção e o recolhimento
imposto, como responsável tributário.  CORRETO
A retenção do imposto trata-se de um artifício utilizado pelo prestador de serviços para
evitar a sonegações de impostos.
Quando o responsável pelo recolhimento for o prestador de serviço, este pagará o
imposto, sempre apurado por alíquota fixa.
Quando o responsável pelo recolhimento for o prestador de serviço, este pagará o
imposto, existindo retenção do ISS.
Código da questão: 67953
Além de indiretos e direitos, vinculados ou não vinculados, cumulativos ou não
cumulativos, os tributos também podem ser classificados como regressivos e progressivos.
Diante disso, assinale a alternativa correta:
Alternativas:
Os tributos progressivos possuem alíquotas que diminuem conforme crescem os valores
tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade
contributiva.
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo regressivo, cujas
alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo,
cujas alíquotas aumentam conforme a renda do contribuinte cresce.  CORRETO
Os tributos regressivos incidem sobre o consumo e, assim, acabam por atingir, de forma
diversa, a população geral, uma vez que nem todos consomem produtos ou serviços.
Os tributos progressivos possuem alíquotas que aumentam conforme crescem os valores
tributados; desse modo, são mais onerosos para aqueles que possuem maior capacidade
contributiva.
Código da questão: 67946
BRASIL. Decreto n. 7.212, de 15 de junho de 2010. Regulamenta a cobrança,
fiscalização, arrecadação e administração do Imposto sobre Produtos
Industrializados - IPI. Brasília: Presidência da República, 2010.
Resolução comentada:
No caso do ISS, a retenção e o recolhimento do imposto ocorrem quando existe um
responsável tributário.
Resolução comentada:
O IRPF (Imposto de Renda sobre Pessoa Física) é um exemplo de tributo progressivo,
porque suas alíquotas são maiores para aqueles que possuem maior renda e
patrimônio.
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