Exercício Prático - Módulo 1 - DVA E DFC

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Exercício Prático Módulo 1
1. Admita-se que a empresa Sol tenha apresentado seu balanço inicial em 20X0 com os seguintes saldos:
Balanço Patrimonial em 31-12-20X0
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	20.800
	Patrimônio líquido
	20.800
	Caixa
	10.000
	Capital
	20.800
	Máquinas
	12.000
	
	
	(-) Depreciação Acumulada
	(1.200)
	
	
	
	
	
	
	Total do ativo
	20.800
	Total do passivo + PL
	20.800
Ocorreram as seguintes operações em 20X1:
A. Compra à vista de matéria-prima no valor de R$ 1.650 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, valor das compras líquidas é de R$ 1.230);
B. Compra à vista de materiais para produção por R$ 330 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, valor das compras líquidas é de R$ 246);
C. Pagamento à vista de mão de obra no valor de R$ 4.000. Vamos considerar que, desse total, R$ 650 são as contribuições devidas ao INSS e R$ 3.350 são salários, 13º, férias, etc.
D. Depreciação das máquinas de 10% no período;
E. Processamento de todos os componentes do produto (transferência para produtos acabados);
F. Venda de 70% dos estoques por R$ 11.550 (IPI de 10% e ICMS de 18%, ou seja, o valor das vendas líquidas é de R$ 8.610);
G. Imposto de renda e contribuição social: 33% do lucro líquido;
H. Distribuição de dividendos no valor de 50% do lucro líquido.
	Demonstração de Resultados / 20X1
	Faturamento Bruto
	
	11.550
	(-) IPI faturado
	
	(1.050)
	(-) ICMS faturado
	
	(1.890)
	Vendas líquidas
	
	8.610
	(-) CPV
	
	(4.673)
	- Mão de obra direta
	2.800
	
	- Matérias-primas
	861
	
	- Materiais
	172
	
	- Depreciação
	840
	
	
	
	
	(=) Lucro antes do IR/CS
	
	3.937
	(-) IR/CS
	
	(1.299)
	(=) Lucro líquido
	
	2.638
Balanço Patrimonial em 31-12-20X1
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	17.573
	Circulante
	5.054
	Caixa
	15.570
	Dívidas a pagar
	1.319
	Estoque prod. Acab.
	2.003
	IR/CS a pagar
	1.299
	
	
	IPI a pagar
	870
	
	
	ICMS a pagar
	1.566
	
	
	
	
	Permanente
	9.600
	Patrimônio líquido
	22.119
	Máquinas
	12.000
	Capital
	20.800
	(-) Depreciação Acumulada
	(2.400)
	Reservas
	1.319
	
	
	
	
	Total do ativo
	27.173
	Total do passivo + PL
	27.173
Com base nas demonstrações anteriores, elabore a Demonstração do Valor Adicionado.
2. Dadas as informações abaixo, elaborar a DFC pelos dois métodos possíveis:
	Balanço Patrimonial
	
	 x0
	 x1
	
	 x0
	 x1
	Ativo Circulante
	67.275
	81.910
	Passivo Circulante
	25.390
	63.453
	Caixa
	2.500
	2.610
	Contas a Pagar
	5.000
	6.000
	Aplicações Financeiras
	-
	14.000
	Fornecedores
	7.000
	8.000
	Clientes CP
	25.000
	22.000
	Dividendos a Pagar
	2.890
	14.143
	PCLD
	(225)
	(300)
	Empréstimos CP
	5.000
	6.000
	Estoques
	40.000
	42.000
	Impostos a Pagar
	4.200
	4.500
	Dividendos a Receber
	-
	1.600
	IR a Pagar
	1.300
	8.810
	Ativo Não Circulante
	261.450
	282.000
	Financiamento Imobilizado
	-
	16.000
	Realizável LP
	20.450
	38.600
	Passivo Não Circulante
	57.150
	45.210
	Aplicacões Financeiras
	
	
	IR Diferido
	450
	450
	IR Diferido
	450
	600
	Empréstimos LP
	40.000
	34.000
	Clientes LP
	20.000
	38.000
	Juros a Pagar
	1.200
	1.760
	Investimentos
	97.000
	109.800
	Antecipação de Clientes
	14.000
	7.000
	Empresa Custeada
	32.000
	40.000
	Provisão Trabalhista
	1.500
	2.000
	Empresa Equivalente
	50.000
	50.800
	Patrimônio Líquido
	246.185
	255.247
	Empresa Gruingui
	15.000
	19.000
	Ajuste de Avaliação
Patrimonial
	1.000
	4.000
	Imobilizado
	144.000
	133.600
	Capital
	241.785
	241.785
	Máquinas
	180.000
	181.000
	Reservas de Lucros
	3.400
	9.462
	(-) Dep. Acumulada
	(36.000)
	(47.400)
	
	
	
	Total do Ativo
	328.725
	363.910
	Total do Passivo
	328.725
	363.910
	DRE
	
	
	 x1
	Receita de Vendas
	97.000
	Impostos s/ Vendas
	(4.500)
	Vendas Líquidas
	92.500
	 (-) CMV
	(35.000)
	LucroBruto
	57.500
	Despesas Gerais
	(18.000)
	Despesa c/ PCLD
	(75)
	Depreciação
	(17.100)
	Equivalência Patrimonial
	1.800
	Prov. Trabalhista
	(500)
	Despesas Financeiras
	(1.060)
	Lucro na Venda do Imobilizado
	4.700
	Dividendos Recebidos
	1.600
	Lucro
	28.865
	(-) IR/CS
	(8.660)
	Lucro Líquido
	20.205
· Foi transferido um total de R$ 12.000 de clientes de longo prazo para o curto prazo, e nada desse montante foi recebido.
· Foram realizadas vendas a longo prazo no montante total de R$ 30.000.
· Incide imposto de 5% sobre as vendas, a ser pago no período seguinte.
· É realizada PCLD no montante de 0,5% sobre o saldo total de clientes.
· Um terço das despesas gerais será pago no período seguinte.
· O imobilizado sofre depreciação de 10% ao ano. As novas aquisições foram realizadas no primeiro dia de julho, e foram 80% financiadas, com juros incidente de R$ 160 no período.
· Parte das máquinas antigas foi vendida por R$ 18.000. O valor original era de R$ 19.000, com depreciação de 30% desse montante já lançado.
· O empréstimo de longo prazo somente tem seus juros pagos no vencimento. Os juros desse empréstimo são contabilizados, no passivo, na mesma conta dos juros do financiamento do imobilizado.
· Foram transferidos R$ 6.000 dos empréstimos de longo prazo para o curto prazo.
· A empresa Gruingui é avaliada por equivalência patrimonial, e é sediada nos EUA. A taxa do dólar no início do período era de R$ 1,00, e ao final, R$ 1,20.
· Metade do contrato que havia sido antecipado foi cumprida.
· A aplicação financeira foi realizada com sobra de caixa no último dia.
· A provisão trabalhista não é dedutível.
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