prova 01 tributario

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Sistema Constitucional Tributário: Princípios e Imunidades
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
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Em relação às limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que:
Alternativas:
O Município pode cobrar IPTU das empresas de manutenção aeronáutica sediadas em hangares nos aeroportos administrados pela
INFRAERO.
A tinta destinada à impressão dos livros, está inserida na imunidade prevista no artigo 150, inciso VI, alínea d, da Constituição Federal.
O Município pode cobrar IPTU do imóvel que serve de moradia para o pároco da cidade.
Os audiolivros estão incluídos na imunidade prevista no artigo 150, inciso VI, alínea d, da Constituição Federal.  CORRETO
O Município pode cobrar IPTU dos imóveis em que estão sediadas as agências dos Correios
Código da questão: 56596
(2016 - VUNESP - TJ/SP - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento) É correto dizer que a imunidade tributária
Alternativas:
é outorgada às fundações, desde que estas não distribuam lucros.
é outorgada a Municípios, Estados, Distrito Federal e União, excetuando impostos indiretos como ICMS.
é outorgada a templos de qualquer culto, livros, periódicos e papel destinado à sua impressão.  CORRETO
é assegurada às entidades públicas e privadas sem fins lucrativos.
Código da questão: 41654
O princípio da irretroatividade da lei tributária, previsto no artigo 150, inciso III, alínea a, da Constituição Federal:
Alternativas:
Permite que a lei seja aplicada de forma retroativa quando o fato praticado deixar de ser considerado infração e desde que o ato não
tenha sido definitivamente julgado.  CORRETO
Permite que a lei seja aplicada de forma retroativa quando cominar penalidade mais severa ao ato praticado.
Permite que a lei seja aplicada de forma retroativa quando o fato praticado deixar de ser considerado crime.
Permite que a lei seja aplicada de forma retroativa quando o fato praticado deixar de ser considerado infração, ainda que o ato tenha sido
definitivamente julgado.
Não comporta exceção.
Resolução comentada:
As principais imunidades estão previstas no artigo 150, inciso VI, da Constituição Federal. A alínea d, do referido dispositivo traz a
imunidade dos livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão. Esta imunidade tem como objetivo principal difundir a
cultura no Brasil. Por esse motivo, é necessário pensar que, em 1988, quando houve a promulgação da Constituição Federal, o único
livro existente era o físico. Com o passar dos anos e com o desenvolvimento da tecnologia, passara a existir livros em diversas
plataformas, inclusive o áudio livro. Desta forma, o Direito deve se adaptar às novas realidades e a imunidade deve ser aplicada para
todas as situações e plataformas que divulgam um livro, justamente para não perder sua essência, que é a propagação da cultura.
Contudo, a interpretação com relação aos materiais utilizados para a impressão dos livros deve ser restritiva, não podendo ser
concedida a imunidade para a tinta, já que tal item não está contemplado no texto constitucional
Resolução comentada:
O princípio da irretroatividade da lei tributária, impede que os entes políticos cobrem tributos em relação a fatos geradores ocorridos
antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, nos termos do artigo 150, inciso III, alínea a, da Constituição
Federal. No entanto, este princípio comporta exceções, que estão previstas no artigo 106, do Código Tributário Nacional.
Assim, quando a lei for meramente interpretativa, ou tratando-se de ato não definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como
14/01/2025, 10:01 Cosmos · Cosmos
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Código da questão: 56592
(2016 - Prefeitura de Fortaleza/CE - Analista de Planejamento e Gestão - Direito) Sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar,
analise a seguinte situação: determinada Fundação instituída por partido político é proprietária de imóvel que, após ser utilizado por muitos
anos como sede da entidade, passou a ser alugado, em janeiro deste ano, para terceiro. O município de Fortaleza pretende cobrar o IPTU sob
a justificativa de incidência do aludido tributo sobre a propriedade desse imóvel, em virtude da mudança em sua utilização, a partir desse
exercício. À luz da Constituição da República e da orientação jurisprudencial firmada no âmbito do Supremo Tribunal Federal através de
Súmula Vinculante, marque a assertiva correta.
Alternativas:
Não assistirá razão ao Município, persistindo a imunidade ao IPTU, desde que o terceiro para quem foi alugado o imóvel seja entidade que
goze de imunidade tributária, nos moldes constitucionais.
Não assistirá razão ao Município, persistindo a imunidade ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as
quais a fundação vinculada ao partido político foi constituída.  CORRETO
Não há que se falar em imunidade ao IPTU, nem mesmo antes da mudança de utilização do imóvel, uma vez que a imunidade é
assegurada a patrimônio, renda e serviço de partido político, não sendo extensível às fundações a estes vinculadas.
Assiste razão ao Município, uma vez que a imunidade nessas condições somente é aplicável às entidades de assistência social, sem fins
lucrativos, nos termos de lei complementar.
Código da questão: 41664
Sobre a imunidade para templos de qualquer culto com relação a impostos, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro)
ou F (falso):
( ) Apesar do fato de que o legislador constitucional utilizou a expressão ‘qualquer culto’, alguns cultos estão sim excluídos, por exemplo,
seitas satânicas.
( ) A imunidade tratada só se aplica ao patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais do culto.
( ) É possível que pessoa não associada a culto se beneficie indiretamente da imunidade religiosa, sem que haja ofensa aos preceitos
constitucionais.
( ) Para os fins de aplicabilidade desta imunidade, é necessário que o culto possua um mínimo de cem seguidores – número estabelecido
em lei complementar.
( ) Apesar do legislador constitucional utilizar a expressão ‘templo’, a imunidade não se limita a impostos relativos a prédios, como o IPTU.
Alternativas:
V – F – V – F – V
F – V – V – F – V.  CORRETO
V – V – F – V – F.
F – F – V – V – V.
F – V – F – V – F.
infração, quando deixe de tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, desde que não tenha sido fraudulento e
não tenha implicado em falta de pagamento de tributo e quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao
tempo da sua prática, a lei poderá ser aplicada a ato ou fato pretérito.
Resolução comentada:
A segunda, a terceira e a última afirmativas são verdadeiras. Quanto à terceira, um caso que serve de exemplo é o do proprietário não
relacionado com o culto, que aluga imóvel para que sirva como templo; neste caso, após a edição da Emenda Constitucional nº
116/2022, não haverá cobrança de IPTU de nenhuma das partes envolvidas, mesmo sendo o culto mero locatário.
Posto isto, veja a forma correta das afirmativas falsas:
Primeira – Devido ao fato de que o legislador constitucional utilizou a expressão ‘qualquer culto’, nenhum culto está excluído,
bastando que possa ser considerado, de fato, como culto.
Quarta – Para os fins de aplicabilidade desta imunidade, não importa o número de seguidores que o culto possui.
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7)
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9)
Código da questão: 72840
(2016 - CS-UFG - Prefeiturade Goiânia/GO - Auditor de Tributos) Em relação aos princípios constitucionais, a Constituição Federal de 1988
prevê exceção
Alternativas:
ao Princípio da Isonomia, a concessão de alguns benefícios fiscais.  CORRETO
ao Princípio da Legalidade, o aumento do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, mediante decreto legislativo.
ao Princípio da Irretroatividade, a tributação mais favorável ao Fisco, no momento do lançamento do Imposto sobre a Renda.
ao Princípio da Legalidade, a criação de taxa federal, mediante portaria do Ministro da Fazenda.
Código da questão: 41663
(2016 - ESAF - ANAC - Especialista em Regulação de Avaliação Civil) Quanto à imunidade tributária, assinale a opção correta.
Alternativas:
O sujeito passivo imune não é dispensado do cumprimento de obrigações acessórias.  CORRETO
A imunidade dos livros, dos jornais e dos periódicos é subjetiva.
A imunidade das entidades educacionais é descaracterizada pela cobrança de mensalidades.
A imunidade dos partidos políticos alcança impostos e taxas.
Os templos de qualquer culto são imunes a todos os tributos.
Código da questão: 41659
Sempre que possível, os __________ terão caráter __________ e serão graduados segundo a capacidade ______________ do contribuinte, facultado
à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos
termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
Assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas acima:
Alternativas:
Taxas; real; econômica
Tributos; pessoal; financeira.
Impostos; pessoal; econômica.  CORRETO
Tributos; real; econômica
Impostos; pessoal; financeira
Código da questão: 56591
(2016 - FUNDEP - Gestão de Concursos - Prefeitura de São Lourenço/MG - Advogado) Para o correto funcionamento do Sistema Tributário
Nacional, é imprescindível a observância, pelo legislador e pelo fisco, de determinadas garantias fundamentais do contribuinte e do regime
federal, traduzidas nos princípios constitucionais tributários e nas imunidades.
Assim, a aplicação dos princípios ao caso concreto está INCORRETA em:
Alternativas:
Uma importante exceção ao princípio da uniformidade geográfica é a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio
do desenvolvimento socioeconômico entre as diferentes regiões do país.
A majoração da alíquota do imposto sobre produtos industrializados (IPI) via ato do Poder Executivo fere o princípio da legalidade, que
determina ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
CORRETO
Resolução comentada:
O artigo 145, parágrafo 1º, da Constituição Federal, ao tratar do princípio da capacidade contributiva, estabelece que:
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado
à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos
termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
14/01/2025, 10:01 Cosmos · Cosmos
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Determinada lei municipal de readequação das alíquotas do imposto sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI), que acarretou
na sua redução, poderá ter aplicação imediata sem que isso caracterize violação ao princípio da anterioridade anual.
A progressividade de alíquota do ITR, imposto territorial rural, não fere o princípio da isonomia, tendo em vista o seu caráter extrafiscal,
cuja finalidade principal não é arrecadatória, mas atende ao objetivo de desestimular a manutenção de propriedades improdutivas.
Código da questão: 41652
(2016 - MPE/GO - Promotor de Justiça Substituto) Em relação ao princípio da isonomia tributária, informe o item incorreto:
Alternativas:
Caso o negócio jurídico tenha sua nulidade decretada pelo Poder Judiciário, não haverá obrigação de restituição do tributo quando o
mesmo negócio já tiver produzido os seus efeitos.
O princípio da igualdade tributária recebe também a denominação de princípio da proibição dos privilégios odiosos.
Com base no princípio da isonomia tributária, e tendo como fato gerador a propriedade de bem imóvel, seria lícita, por exemplo, a
cobrança de tributo de proprietário de bem imóvel localizado ilegalmente em área de preservação ambiental.
A legislação tributária brasileira não acolheu os postulados da cláusula pecunia non olet.  CORRETO
Código da questão: 41661
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14/01/2025, 10:01 Cosmos · Cosmos
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