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QUESTÕES 
1. (SEFAZ — MTP — Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal —FGV) Assinale a opção que 
apresenta elemento estranho ao conceito legal de tributo. 
 
a)Prestação compulsória. 
b)Prestação pecuniária. 
c)Prestação com natureza de sanção.( INCORRETA) 
d)Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada. 
e)Prestação instituída em lei. 
 
OBS:Art. 3º do CTN: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
A alternativa incorreta é a letra “c”, pois tributos não possuem natureza de sanção. 
 
2. (CESPE — Analista Judiciário — TRE-PE — Administrativa —Contabilidade —) A respeito de tributo, 
assinale a opção correta. 
a)É vedado o pagamento de tributos com títulos da dívida mobiliária. 
 
b)Tributo deve ser criado por lei ou por qualquer norma que tenha 
força de lei. 
 
c)O tributo pode ser instituído por procedimentos administrativos que 
não sejam proibidos por lei. 
 
d)A vontade do sujeito passivo é irrelevante na relação tributária. 
 
OBS:A alternativa correta é a letra “d”, pois o tributo implica uma prestação pecuniária prevista e exigida em lei, 
de sorte que é irrelevante a vontade das partes (sujeitos da obrigação). 
 
3. (CESPE — Procurador do Estado de Pernambuco) Considerando-se o que dispõe o CTN, é correto 
afirmar que, como regra geral, os tributos 
a)são compulsórios, podendo a sua obrigatoriedade advir da lei ou do 
contrato. 
 
b)podem ser pagos em pecúnia, in natura ou in labore. 
 
c)são cobrados mediante atividade administrativa, a qual pode ser vinculada 
ou discricionária. 
 
d)podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, 
embora não possam ser utilizados como sanção. 
 
e)têm por fato gerador uma situação jurídica abstrata, não sendo possível 
vincular um tributo a qualquer atividade estatal específica 
 
OBS:A alternativa correta é a letra “d”, pois os tributos podem alcançar bens e rendimentos de origem ilícita, 
em homenagem ao princípio “pecúnia non olet”, mas não servem de instrumento de sanção. 
 
A alternativa ”a” está incorreta porque a obrigatoriedade dos tributos decorre exclusivamente da lei. 
 
A alternativa “b” está incorreta porque não se admite o pagamento de tributos in natura ou in labore. 
 
A alternativa “c” está errada porque a cobrança de tributos é atividade administrativa vinculada e, por fim, a 
alternativa “e” também não pode prosperar pois o fato gerador dos tributos é uma situação prevista em lei. 
 
 
 
(2018/Inaz do Pará/Core-MS/Assistente Jurídico) A Constituição Federal limita a competência tributária 
de algumas formas, como através da imunidade conferida em algumas hipóteses. Dentre elas, pode-se 
destacar a imunidade tributária recíproca, que impede que um ente público institua impostos sobre 
patrimônio, renda ou serviços uns dos outros. Sobre a imunidade tributária recíproca, pode-se afirmar: 
 
a)As autarquias e fundações não precisam manter seu patrimônio, renda e serviços 
vinculados às suas finalidades essenciais ou delas decorrentes para gozar da imunidade 
recíproca. 
 
b)A imunidade recíproca é aplicável a todos os tributos. 
 
c)A imunidade recíproca abrange as empresas públicas, mas não abrange as sociedades de 
economia mista. 
 
d)A imunidade recíproca trata-se de uma cláusula pétrea, já que protege o pacto federativo 
ao não permitir que um ente federativo sujeite-se ao poder de tributar de outro. 
 
 
Questão: 
 
(2018/Cespe/PGE-PE/Procurador do Estado) As hipóteses de limitação ao poder de tributar decorrente 
do princípio constitucional da imunidade recíproca incluem 
 
a)proibir a União de instituir impostos sobre o patrimônio de estados e municípios. 
 
b)vedar as limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos 
interestaduais ou intermunicipais. 
 
c)proibir que estado estabeleça diferença tributária entre bens e serviços em razão 
do município de procedência ou de destino. 
 
d)vedar isenções de tributos da competência de outros entes federativos. 
 
e)proibir a instituição de tributo federal que não seja uniforme em todo o território 
nacional. 
 
 
a) Imunidade Recíproca (Art. 150, VI, a, CF) 
 
(Cespe/TCE-RN/Auditor) Em relação ao instituto da imunidade tributária, julgue o item a seguir. 
 
A imunidade tributária visa preservar valores políticos, religiosos, sociais,econômicos e éticos da sociedade, 
com vistas a evitar que determinadas atividades sejam oneradas pela incidência dos tributos. 
 
Resposta: Certo 
 
Comentários: A afirmativa trata acertadamente do intento do instituto da imunidade tributária. O seu propósito é 
a restrição da incidência tributária sobre determinadas situações, visando à preservação dos valores políticos, 
religiosos, sociais, econômicos e éticos da sociedade. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(EXAME UNIFICADO DA OAB/FGV - ADAPTADA) Visando fomentar a indústria brasileira, uma 
nova lei, publicada em 18/02/2023, majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), 
bem como majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE). A partir de que data a nova alíquota 
poderá ser exigida para o IPI e para o IE? 
 
Imediatamente para ambos. 
 
90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE. 
 
90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício financeiro seguinte 
para o IE. 
 
No exercício financeiro seguinte para ambos. 
 
Comentários: De acordo com a literalidade do § 1º do art. 150 da CF/88, a alternativa “b” 
é a única correta 
 
(EXAME UNIFICADO DA OAB/FGV) Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o 
governo federal baixou medida, mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do 
Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros para monitores de vídeo procedentes 
do exterior, limites esses que foram previstos em lei. A respeito da modificação de alíquota do Imposto 
de Importação, assinale a afirmativa correta: 
 
Deve observar a reserva de lei complementar. 
 
Deve ser promovida por lei ordinária. 
 
Deve observar o princípio da irretroatividade. 
 
Deve observar o princípio da anterioridade 
 
Já vimos acima que a CF/88 não exige lei complementar à instituição e/ou majoração do Imposto de 
Importação - II. Vimos, também, que o § 1º do art. 153 da mesma CF/88 permite a alteração das alíquotas doII 
por meio de Decreto, e que tal imposto não se submete ao Princípio da Anterioridade de Exercício (art. 150, § 
1º, da CF), se submetendo, no entanto, à anterioridade nonagesimal. Além de tudo isso, a majoração do II (que 
pode ser feita por decreto) deve respeitar o Princípio da Irretroatividade (se fosse para reduzir, não seria 
necessário obedecer a esse princípio, já que a CF/88 prescreve que é vedado cobrar tributos em relação a 
fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado). Está 
correta, assim, a alternativa “c”. 
 
(Cespe/CGE-PI/Auditor Governamental) Considerando as limitações ao poder de tributar, julgue o item 
seguinte. 
 
A imunidade recíproca entre os entes tributantes estabelece a vedação da cobrança de 
impostos e taxas entre a União, os Estados, o Distrito Federal (DF) e os Municípios. 
 
Resposta: Errado 
 
Comentários: Conforme dispõe a Constituição Federal, a imunidade recíproca somente abarca os impostos. 
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios: 
VI – instituir impostos sobre: 
a) Patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;