Web IRPF Senac 18 03 25

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Web palestra sobre IRPF
Vanessa de Oliveira
Formação Técnica Contábil,
Bacharel em Ciências 
Contábeis, 
MBA- Direito Tributário com 
ênfase em risco fiscal
Pós-graduada em Docência 
para o Ensino Técnico, 
Orientadora Educacional - 
Senac, 
Consultora Empresarial e 
Tributária 
Professora de cursos da área 
fiscal e contábil
Atuação de mais de 20 anos na 
área tributária.
Taís Diel
Bacharel em Ciências Contábeis pela 
Universidade Feevale, 
Pós-graduada em Docência para o 
Ensino Técnico, 
Orientadora Educacional - Senac, 
Sócia Proprietária de Escritório Contábil 
Experiência de mais de 13 anos na área 
fiscal, contábil e societária.
IRPF 2025 
ANO-CALENDÁRIO 2024
CRONOGRAMA:
Conceito e legislação
Obrigatoriedade 
Tabelas, cálculos e prazo
Formas de elaboração
Fichas e suas particularidades
Programa de preenchimento
Demonstração prática
CONCEITO
O Imposto de Renda é uma tributação 
federal cobrada a cada ano sobre os 
ganhos de uma pessoa física ou jurídica. 
O valor que precisa ser pago se dá 
conforme a renda declarada, consistindo 
em uma porcentagem do valor total.
Legislação: Decreto 9580/2018.
OBRIGATORIEDADE
A primeira regra para avaliar se você precisa realizar a declaração do Imposto de Renda 
2025 é ter ultrapassado o limite de rendimentos tributáveis – ou seja, receber acima de R$ 
33.888,00.
Mas além disso também há outros quesitos obrigatórios para a apresentação da DIRPF:
•total de rendimentos (mesmo que isentos ou não-tributáveis) acima de R$ 200 mil;
•ganho de capital (na alienação de bens ou direitos);
•operações na bolsa cuja soma foi superior a R$ 40 mil ou com apuração de ganhos sujeitos 
à incidência do imposto, nas apurações mensais;
•receita bruta em atividade rural superior a R$ 169.440,00;
•posse ou propriedade de bens ou direitos acima de R$ 800 mil;
•novos residentes no Brasil;
•isenção de imposto de imóvel residencial (pela aquisição de outro imóvel dentro de 180 
dias).
•optou pela atualização a valor de mercado de bens imóveis, nos termos do art. 6º da Lei nº 
14.973, de 16 de setembro de 2024;
• auferiu rendimentos do capital aplicado no exterior nas modalidades de aplicações 
financeiras e de lucros e dividendos de entidades controladas
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2024/lei/l14973.htm
https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2024/lei/l14973.htm
ATUALIZAÇÕES DE 2025:
A obrigatoriedade é semelhante a do ano anterior, apenas com alguns ajustes. Veja a 
seguir as mudanças apresentadas pelo órgão:
- Alteração do valor do valor de rendimentos tributáveis anuais que obrigam a entrega da 
declaração de R$ 30.639,90 para R$ 33.888,00;
- Alteração do limite de receita bruta de obrigatoriedade para a atividade rural de R$ 
153.999,50 para R$ 169.440,00;
- Inclusão da obrigatoriedade para quem atualizou bens imóveis pagando ganho de capital 
diferenciado em dezembro/2024 (Lei nº 14.973, de 2024);
- Inclusão da obrigatoriedade para quem auferiu rendimentos no exterior de aplicações 
financeiras e de lucros e dividendos (Lei nº 14.754, de 2023).
ATUALIZAÇÕES DE 2025:
Declarações previstas para 2025 e restituição:
Primeiro lote: 30 de maio.
Segundo lote: 30 de junho.
Terceiro lote: 31 de julho.
Quarto lote: 29 de agosto.
Quinto lote: 30 de setembro.
Para 2025, há uma novidade na prioridade dos lotes de restituição. Prioridades legais, naturalmente, 
são mantidas, já que seguem a lei. As demais prioridades podem ser ajustáveis. Nesse caso, após 
esse grupo, haverá priorização para quem optar por restituição por PIX e também pelo modelo pré-
preenchido e, em seguida, para os contribuintes que escolheram a opção PIX ou de modelo pré-
preenchido. O “desempate” em cada um dos grupos é conferido pela data de entrega da declaração, 
favorecendo, assim, quem envia primeiro.
Normalmente, quem não recebe a restituição até o último 
lote (30/9) pode estar com problema de pendência, de 
malha, no documento. Por isso, é fundamental 
acompanhar o processamento da declaração.
NOVIDADES 2025:
Para 2025, houve mudanças na declaração e revisão de campos, além da remoção da 
solicitação de dados que não são úteis para a Receita e que, anteriormente, eram 
importantes, como título de eleitor, código de consulado e de embaixadas e número do 
recibo da declaração do ano anterior quando a transmissão for pelo MIR. Houve, 
ainda, modificação na ficha de bens e direitos. O órgão reviu códigos e melhorou a 
descrição deles. Na área “Outros bens”, por exemplo, este ano, haverá necessidade 
reclassificação e direcionamento para grupos certos.
Em função dos impactos da Lei nº 14.754, de 2023, a Lei de Rendimentos no Exterior, 
há novidades para quem teve rendimentos no exterior. Os contribuintes que se 
enquadram nessa realidade terão que declarar informações referentes a esses ganhos 
na declaração este ano.
NOVIDADES 2025:
MIR
O aplicativo MIR é novo. É uma 
solução on-line, multi-exercício 
(será utilizado de 2025 para 
sempre) e parametrizado. O 
acesso é feito pela página da 
RFB, pelo eCAC e qualquer 
navegador ou app da Receita 
Federal. Estará disponível em 1º 
de abril. Veja as características e 
campos já disponíveis na 
solução tecnológica:
TABELA MENSAL IRPF 2024
• Rendimentos previdenciários isentos para maiores de 65 anos: R$ 1.903,98;
* Dedução mensal por dependente: R$ 189,59; 
* Limite mensal de desconto simplificado: R$ 564,80
TABELA ANUAL IRPF 2024
• Dedução anual por dependente: R$ 2.275,08; 
* Limite anual de despesa com instrução: R$ 3.561,50;
* Limite anual de desconto simplificado: R$ 16.754,34
RENDIMENTO DE CAPITAL
PLR –PARTICIPAÇÃO LUCROS E RESULTADOS
A DECLARAÇÃO DE IRPF POSSUI 
DOIS FORMATOS DE CÁLCULO.
É possível escolher se você vai partir para a 
Declaração Completa, indicado para quem tem 
gastos dedutíveis em valor considerável, ou 
entregará a Simplificada mesmo – na qual você 
ganha automaticamente desconto de 20% na 
declaração do IRPF.
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/governo-estuda-acabar-com-desconto-de-20-da-declaracao-simplificada-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica-irpf/
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/governo-estuda-acabar-com-desconto-de-20-da-declaracao-simplificada-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica-irpf/
REGRA GERAL DOS CÁLCULOS
COMO SABER A 
MELHOR OPÇÃO?
Quando a soma das deduções for 
menos que R$ 16.754,34 valerá mais a 
pena o desconto simplificado. Caso 
for maior será mais vantagem as 
deduções legais (modelo completo). 
E o que considero neste 
valor? 
Todas deduções da base de 
cálculo do IR. 
INSS, Dependentes, pensão 
alimentícia, gastos 
relacionados a saúde (exames, 
médicos, consultas), gastos 
com instruções. 
COMPARATIVO 
DOS DOIS MODELOS
Deduções Legais
Rendimento Tributável R$ 156.379,92 
(-) Previdência Social -R$ 10.558,51 
(-) Dependentes -R$ 2.275,08 
(-) Despesas médicas -R$ 2.087,90 
Base de Cálculo R$ 141.458,43 
Apuração IR R$ 38.901,07 
(-) Dedução da tabela -R$ 10.557,13 
Imposto devido R$ 28.343,94 
(-) IRRF -R$ 24.775,11 
Imposto a Pagar R$ 3.568,83 
Desconto Simplificado
Rendimento Tributável R$ 156.379,92 
(-) Desconto Simplificado 20% -R$ 16.754,34 
Base de Cálculo R$ 139.625,58 
Apuração IR R$ 38.397,03 
(-) Dedução da tabela -R$ 10.557,13 
Imposto devido R$ 27.839,90 
(-) IRRF -R$ 24.775,11 
Imposto a Pagar R$ 3.064,79 
FORMAS DE ELABORAÇÃO
• Por meio de computador, mediante a utilização do Programa 
Gerador da Declaração (PGD), relativo ao exercício de 2024, 
disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), 
na internet, no endereço http://www.gov.br/receitafederal/pt-br;
• Por meio de computador, mediante acessoao serviço “Meu 
Imposto de Renda (Extrato da DIRPF)”, disponível no Centro 
Virtual de Atendimento (e-CAC) no site da RFB na Internet; 
• dispositivos móveis, tais como tablets e smartphones, mediante 
acesso ao “Meu Imposto de Renda”, por meio do respectivo APP 
disponível nas lojas de aplicativos Google Play, para o sistema 
operacional Android, ou App Store, para o sistema operacional iOS. 
http://www.gov.br/receitafederal/pt-br
DECLARAÇÃO PRÉ-
PREENCHIDA
•Se o contribuinte tem uma conta gov.br, nível prata ou ouro, pode 
iniciar a declaração com vários campos já preenchidos.
As informações de rendimentos, deduções, bens, direitos, dívidas e 
ônus reais são importadas da declaração do ano anterior, do carnê-
leão e das declarações de terceiros, como fontes pagadoras, 
imobiliárias ou serviços médicos, por exemplo.
. 
OBRIGATÓRIO CADASTRO 
NO GOV.BR PARA OBTER 
ACESSO A QUALQUER 
SERVIÇO DO GOVERNO
PRAZO DE APRESENTAÇÃO
• Prazo para entregar a 
declaração de ajuste anual 
de 2025, é de 17/03/2025 
até 30/05/2025. 
• Ou seja, os contribuintes e 
os contadores terão dois 
meses e meio para se 
organizar e cumprir a 
obrigação ao fisco.
INFORMAÇÕES PRESTADAS NO 
PROGRAMA VALIDADOR
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dirpf 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dirpf
FICHAS DE CADASTRO
As primeiras informações são 
os dados da pessoa física, 
depois dos dependentes e 
alimentados. 
Na ficha de identificação 
serão informados os dados 
pessoais de nome, data de 
nascimento, CPF, título de 
eleitor, CPF do cônjuge se 
houver, endereço completo 
com CEP, natureza do cargo e 
ocupação. 
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS 
RECEBIDOS DE PJ
Nesta ficha inclui salários e ordenados, rendimentos no exterior e aluguéis recebidos. 
Segundo a Receita Federal, os rendimentos tributáveis são todos aqueles que uma 
pessoa física recebeu de pessoa Jurídica ao longo do ano e sobre os quais são base de 
incidência do Imposto de Renda, baseando-se pela tabela de IR mensal do exercício. 
Caso a pessoa física possuir mais de um rendimento; este deve ser somado para fins de 
cálculo e obrigatoriedade.
FICHA RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS 
RECEBIDOS DE PF E DO EXTERIOR PELO 
TITULAR
Nesta ficha são informados valores recebidos de PF, podendo ser do próprio 
beneficiário, nos casos de autônomos, ou rendimentos de aluguéis entre outros
Também nesta ficha são informados transferências e valores pagos do exterior para o 
Brasil para fins de comprovação de renda à residentes no Brasil. 
FICHA RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO 
TRIBUTÁVEIS
✓Bolsas de estudo para pesquisa;
✓Indenizações por apólice de seguros;
✓Indenizações por rescisão de contrato de trabalho;
✓Ganhos de capital na alienação de bens até R$ 20.000,00;
✓Lucros e Dividendos;
✓Rendimento de aposentadoria com 65 anos ou mais;
✓lucro na venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial; 
✓lucro na alienação de imóvel residencial adquirido após o ano de 1969. 
✓Pensão ou aposentadoria por invalidez;
✓Rendimentos de caderneta de poupança;
✓Pensão alimentícia, entre outros...
FICHA RENDIMENTOS À TRIBUTAÇÃO 
EXCLUSIVA/DEFINITIVA:
✓ganhos de capital na alienação de bens e /ou direitos; 
✓ganhos de capital na alienação de bens, direitos e aplicações financeiras 
adquiridas em moeda estrangeira; 
✓ganhos de capital na alienação de moeda estrangeira em espécie; 
✓ganhos líquidos em operações de renda variável (bolsa de valores, 
mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento 
imobiliário); 
✓rendimentos recebidos acumuladamente; 
RENDIMENTO 
TRIBUTÁVEL DE PJ
(IMPOSTO COM 
EXIGIBILIDADE 
SUSPENSA):
POR AÇÃO JUDICIAL
RENDIMENTO TRIBUTÁVEL DE PJ 
RECEBIDOS ACUMULADAMENTE
Os rendimentos recebidos acumuladamente são, 
comumente, quantias relacionadas à ações trabalhistas de 
anos anteriores e valores de aposentadoria acumulados. 
Desse modo, se você recebeu RRA durante o ano-
calendário da declaração, chegou o momento de declará-
los. Afinal de contas, eles também serão tributados.
RENDIMENTO TRIBUTÁVEL DE 
PJ RECEBIDOS 
ACUMULADAMENTE
PONTO IMPORTANTE
DUAS OPÇÕES DE 
PREENCHIMENTO: POR AJUSTE 
ANUAL / OU EXCLUSIVA NA FONTE
FICHA -PAGAMENTOS EFETUADOS –
DESPESAS PARA DEDUZIR
Arts. 66 à 76 Decreto 9580/2018.
• Das contribuições previdenciárias
• Da dedução de despesas com informatização pelos titulares de serviços de 
registros públicos
• Dos dependentes
• Da pensão alimentícia
• Das despesas médicas
• Das despesas com instrução
• Das contribuições previdenciárias e aos Fundos de Aposentadoria 
Programada Individual
APÓS IMPOSTO APURADO É PERMITIDO DEDUZIR 
INCENTIVOS DE DOAÇÕES
ESSE ASSUNTO POSSUI 3 FICHAS VINCULADAS 
Arts. 84 à 114 Decreto 9580/2018.
• Dos incentivos às atividades culturais ou artísticas
• Dos projetos beneficiados com incentivos de fomento à atividade 
audiovisual
• Da aprovação dos projetos
• Das contribuições aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente
• Das contribuições aos Fundos do Idoso
• Do incentivo a projetos desportivos e paradesportivos
• Do Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica e do Programa 
Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência
Ficha Bens e Direitos
BENS E DIREITOS
01 – BENS IMÓVEIS
02 – BENS MÓVEIS
03 – PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
04 – APLICAÇÕES E INVESTIMENTOS
05- CRÉDITOS
06 – DEPÓSITO À VISTA E NUMERÁRIO
07 – FUNDOS
08 – CRIPTOATIVOS
99 – OUTROS BENS E DIREITOS
FICHA DE 
DÍVIDAS E ÔNUS
IMPORTANTE 
INFORMAÇÕES DE 
SALDOS E VALORES 
PAGOS DO 
EXERCÍCIO
OBRIGADA
Taís Diel e Vanessa de Oliveira
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https://portal.senacrs.com.br/fa
leconosco 
https://portal.senacrs.com.br/faleconosco
https://portal.senacrs.com.br/faleconosco
	Diapositivo 1
	Diapositivo 2: irpf 2025 ano-calendário 2024 
	Diapositivo 3: Cronograma:
	Diapositivo 4
	Diapositivo 5: obrigatoriedade
	Diapositivo 6: ATUALIZAÇÕES DE 2025:
	Diapositivo 7: ATUALIZAÇÕES DE 2025:
	Diapositivo 8: Novidades 2025:
	Diapositivo 9: Novidades 2025:
	Diapositivo 10
	Diapositivo 11
	Diapositivo 12
	Diapositivo 13
	Diapositivo 14: A declaração de irpf possui dois formatos DE CÁLCULO.
	Diapositivo 15
	Diapositivo 16: Como saber a melhor opção?
	Diapositivo 17: Comparativo dos dois modelos
	Diapositivo 18
	Diapositivo 19
	Diapositivo 20: Prazo de APRESENTAÇÃO
	Diapositivo 21: INFORMAÇÕES PRESTADAS NO programa validador
	Diapositivo 22
	Diapositivo 23
	Diapositivo 24
	Diapositivo 25
	Diapositivo 26
	Diapositivo 27
	Diapositivo 28
	Diapositivo 29
	Diapositivo 30
	Diapositivo 31
	Diapositivo 32
	Diapositivo 33
	Diapositivo 34
	Diapositivo 35: OBRIGADA