EXERCÍCIOS ON LINE MÓDULOS DE 02 A 05 DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES

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Exercícios Módulos 02
1. Lei é a expressão do direito, emanada sob a forma escrita, de autoridade competente surgida após tramitar por processos previamente traçados pelo Direito, prescrevendo condutas estabelecidas como justas e desejadas, dotada ainda de sanção jurídica da imperatividade. O texto refere-se ao:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C : PRINCIPIO DA LEGALIDADE
Nota: O texto refere se ao princípio da legalidade por que o texto está de acordo o artigo 5º inciso II da Constituição que diz que ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei.
2. “Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça” ("Art. 150, inciso I Constituição 1988) o texto acima refere-se ao:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C : PRINCIPIO DA LEGALIDADE ESTRITA.
Nota: O texto refere ao princípio da estrita legalidade pois está de acordo com o artigo 150, inciso I que diz que não se pode aumentar ou exigir tributo sem que esteja na lei.
3. “Não importa o conteúdo; lei ordinária não revoga complementar”. Julgue, a frase acima refere-se ao:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: PRINCIPIO DE RESERVA A LEI COMPLEMTAR.
Nota: É preciso entender que não se trata especificamente de uma hierarquia entre a lei complementar e a ordinária. O que de fato ocorre é que o legislador deixou áreas de atuação especifica tanto para uma como para outra. As vezes alguns estudiosos veem a lei complementar por que ela exige maioria absoluta dos deputados o que a torna mais dificultosa, mas não que a complementar seja hierarquicamente superior a ordinária apenas tratam de assuntos específicos. 
4. Julgue as assertivas abaixo e assinale a afirmativa correta:
I - A regra geral determina que não poderá ser cobrado tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei.
II - Princípio da anterioridade mínima ou nonagesimal proíbe que os impostos sejam majorados sem que a lei que o faça seja publicada com uma antecedência mínima de 90 dias, também chamada de anterioridade mitigada.
III - O princípio da anterioridade tributário se projeta, apenas, no campo da tributação (federal, estadual, municipal e distrito federal).
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS I, II E III.
Nota: As três alternativas estão corretas por que todas estão amparadas pelo artigo 150 da Constituição, inciso III, alíneas “a” e “b” que diz que  vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou e também antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou
5. De acordo com o contexto e acerca das frases abaixo assinale a alternativa correta:
I - a afirmação está correta, pois a própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características do Estado representativo, base do citado princípio.
II - O chamado princípio republicano, estampado no caput do Art. 1º da CF/88, traz consigo uma tripla exigência: responsabilidade, eletividade e temporariedade dos cargos públicos políticos.
III - O principio republicano exige que todos os que realizam o fato imponível tributário venham a ser tributados com igualdade e generalização, princípios fundamentais da fiscalidade de um Estado de Direto.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS I, II E III.
Nota: Todas as alternativas estão corretas por que todas estão de acordo com o princípio federativo e também ao principio republicano que diz que a União não pode (é vedado) imposto não uniforme para todo território nacional de modo igualitário, e capacidade contributiva.
6. O principio Federativo está amplamente a ligado a qual princípio:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: REPUBLICANO.
Nota: É certo que o princípio Republicano está amplamente ligado ao principio federativo uma vez que a própria democracia se confunde com as características da República. Isso se dá porque a eletividade, a periodicidade e a responsabilidade são as principais características tanto de um como do outro. No federativo diz que não pode haver distinção e no republicano diz que deve ser de modo igualitário e respeitando a capacidade contributiva.
7. A Constituição Federal proíbe que seja estabelecida limitação ao tráfego de pessoas ou mercadorias por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: UNIÃO, AOS ESTADOS, AO DISTRITO FEDERAL E AOS MUNICÍPIOS. 
Nota: É vedado de acordo com o principio da liberdade de trafego aos União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
8. Sobre as competências dos entes políticos no recolhimento dos tributos a divisão é feita com base na divisão de arrecadação que é necessária para cada ente, na habilidade que possui para a arrecadação, na proximidade do ente para com a natureza do tributo cobrado, entre outras características que visam aproximar o tributo recolhido bem como o contribuinte do ente político que poderá cumprir esta função da maneira mais útil e justa possível. Nesse sentido, as alternativas a seguir trazem respectivamente um tributo de competência da União, um dos Estados e um dos municípios. Nesta ordem, assinale a alternativa CORRETA.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: II, IPVA e IPTU.
Nota: O estado de acordo com o que determina o artigo 155, é responsável pela cobrança e recebimento do IPVA, enquanto o artigo 156 garante a cobrança e recebimento direito ao Município.
9. O princípio que impõe aos entes federativos a vedação de cobrar tributos sobre fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou é o:
	
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE.
Nota: Por nesse principio diz no artigo 5° da Magna Carta, no inciso XXXVI, a lei não prejudicará o direito adquirido, o ato jurídico perfeito e a coisa julgada.
10. A União, por meio de decreto do chefe do executivo, regulamentou as condições para o reconhecimento de entidades como instituições de educação e assistência Social sem fins lucrativos, para que façam jus à imunidade tributária prevista na alínea “c” do inciso III do artigo 150 da CF. O referido decreto:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: É INCONSTITUCIONAL, POIS O INSTRUMENTO NORMATIVO ADEQUADO É LEI COMPLEMENTAR.
Nota: É função da lei complementar regularizar tais situações. Por exemplo vamos supor que somente a alíquota do tributo pode ser disciplinada por lei ordinária, mas sendo imprescindível a lei complementar para criar os tributos e também os critérios para isenção ou não de pagamentos.
11. Assinale a afirmativa INCORRETA. Leis complementares à Constituição são espécies normativas que têm a função de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matérias, normalmente devido à sua complexidade. As leis complementares, por força do art. 69 da Constituição, serão aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituição, pode-se concluir que as leis complementares em matéria tributária tratam:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: NÃO TEM COMPETÊNCIA PARA DEFINIR O FATO GERADOR DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA.
Nota: com a lei complementar de acordo com o artigo 146 se é possível adequar a constituição não cria-la ou modifica-la. 
12. Avalie as afirmações categóricas abaixo e assinale a assertiva CORRETA :
I. O princípio da legalidade constitui uma das garantias de um típico Estado de Direito, na proteção dosdireitos dos cidadãos;
II. Segundo nosso sistema constitucional todos tributos para serem exigidos precisam respeitar o princípio republicano, federativo e o da não cumulatividade.
III. A Constituição Federal, no intento de conferir caráter mais rígido às normas tributárias, instituiu o princípio da estrita legalidade, impossibilitando qualquer margem de discricionariedade em face aos tributos.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: SOMENTE CORRETAS AS AFIRMATIVAS I E III.
Nota: Os tributos precisam respeitar todos os princípios constitucionais previsto em lei, não apenas os três citados na alternativa II. 
13. O Governo Federal vai apresentar ao Congresso. A mudança, que vai se aplicar às contas com saldo acima de R$ 50 mil e vai valer a partir de 2010, permitirá a tributação através do Imposto de Renda”. O Povo online. Analise a notícia acima e julgue-a:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: A LEI VAI ENTRAR EM VIGOR NO EXERCÍCIO FINANCEIRO SEGUINTE, POIS O IMPOSTO DE RENDA SE SUJEITA AO PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA E NÃO PODE PRODUZIR EFEITOS ANTES DE SUA PUBLICAÇÃO EM FACE DO PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE DA LEI.
Nota: O principio da anterioridade segundo o artigo 150 é claro: o mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea
Exercícios Módulos 03
1. No tocante às imunidades tributárias conferidas às instituições de assistência social sem fins lucrativos, só uma afirmação não pode ser feita:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: SOMENTE ALCANÇAM AS ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL PRIVADA SE NÃO HOUVER CONTRIBUIÇÃO DOS BENEFICIÁRIOS.
Nota: Por que o artigo 150 é claro quando diz que é vedado somente as instituições sem fins lucrativos, se os beneficiários fazem contribuição não podem se enquadrar na isenção concedida pelo artigo 150.
2. A chamada "imunidade recíproca" que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, também é extensiva às:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: AUTARQUIAS E ÀS FUNDAÇÕES INSTITUÍDAS E MANTIDAS PELO PODER PÚBLICO, NO QUE SE REFERE AO PATRIMÔNIO, À RENDA E AOS SERVIÇOS, VINCULADOS A SUAS FINALIDADES ESSENCIAIS OU ÀS DELAS DECORRENTES.
Nota: a alternativa está correta por que está de acordo com o que diz o artigo 150, § 2º que diz que a imunidade é extensivas as autarquias e fundações dela decorridas.
3. No que se refere à Imunidade Tributária assinale a alternativa incorreta:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: ENTIDADE FECHADA DE PREVIDÊNCIA PRIVADA, QUE SÓ CONFERE BENEFÍCIOS AOS SEUS FILIADOS DESDE QUE ELES RECOLHAM AS CONTRIBUIÇÕES PACTUADAS, GOZA DE IMUNIDADE TRIBUTÁRIA.
Nota: Está errada por que para gozar de imunidade tributária não pode segundo o artigo 150 da constituição ter fins lucrativos.
4. A vedação do confisco é atinente:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: AO TRIBUTO, POR QUE O ART. 150 IV - UTILIZAR TRIBUTO COM EFEITO DE CONFISCO.
Nota: O direito de propriedade é garantido por lei tendo exceção apenas se o lugar por exemplo estiver sendo utilizado para comercialização de drogas.
5. Quanto às obrigações tributárias acessórias, que são "meros deveres instrumentais que o contribuinte deve cumprir no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”, estas estão sujeitas:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: ESTÃO SUJEITAS AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE, NÃO PODENDO SER ESTABELECIDAS POR QUALQUER ATO NORMATIVO.
Nota: Por que o princípio da legalidade diz que ninguém será obrigada a fazer anda desde que esteja na lei. Ato normativo não é lei.
6. A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária, é correto afirmar:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: A AUSÊNCIA DE DISPOSIÇÃO EXPRESSA PARA A INTERPRETAÇÃO DE LEI TRIBUTÁRIA, A AUTORIDADE COMPETENTE PODERÁ UTILIZAR A ANALOGIA, OS PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO, OS PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO PÚBLICO E A EQÜIDADE.
Nota: Art. 108. Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na ordem indicada: 
I - a analogia;
II - os princípios gerais de direito tributário;
III - os princípios gerais de direito público;
IV - a equidade.
7. A expressão “legislação tributária” compreende:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: AS LEIS, OS TRATADOS E AS CONVENÇÕES INTERNACIONAIS, OS DECRETOS E AS NORMAS COMPLEMENTARES QUE VERSEM, NO TODO OU EM PARTE, SOBRE TRIBUTOS E RELAÇÕES JURÍDICAS A ELES PERTINENTES.
Nota: Art. 96 : Segundo o artigo 96 do Código Tributário Nacional, a expressão "legislação tributária" compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. No entanto, é importante ressaltar que o processo legislativo prescrito no artigo 59 da Constituição brasileira compreende também as emendas à Constituição; as leis complementares; as leis ordinárias; as leis delegadas; as medidas provisórias; os decretos legislativos; e as resoluções.
8. Um munícipe requer junto à prefeitura local a expedição de alvará de funcionamento para o restaurante de sua propriedade. Para a expedição do referido alvará poderá, mediante lei que autorize, ser cobrado um valor que constituirá hipótese de incidência da:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: A TAXA
Nota: O munícipe deve pagar a taxa por que está solicitando um serviço público, especifico e vinculado e que está autorizado seu recebimento de acordo com o artigo 77 da CTN.
9. A imunidade dos templos de qualquer culto é atinente:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: AOS IMPOSTOS.
Nota: A imunidade aos tempos de qualquer culto com relação aos impostos está previsto no artigo 150 VI.
10. Nos termos do artigo 3º do Código Tributário Nacional, exclui-se da definição de tributo :
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: SER SANÇÃO DE ATO ILÍCITO.
Nota: Por que segundo o artigo 3º diz claramente que não se pode criar tributo de ato que não seja licito. 
Exercícios do conteúdo 04
1. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.
I - O fato gerador representa um fato ou conjunto de fatos a que o legislador vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado.
II - O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto no momento em que a doutrina chama de hipótese de incidência quanto ao fato imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado referido segundo o contexto em que se encontra.
III - De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: I, II e III estão CORRETAS.
NOTA: As alternativas estão corretas por que todas estão contemplando os artigos 114 e 115 do CTN que explicam que ainda que prévia genérica e abstrata, quando executado se materializa pelo direito gerando a obrigação tributária sendo ela principal ou acessória.
2. O fato gerador da obrigação principal é a situação definida:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: NA LEI COMO NECESSÁRIA E SUFICIENTE À SUA OCORRÊNCIA.
NOTA: Alternativa está correta por que está de acordo com o artigo (CTN, ART. 114) que diz a situação definida em lei é suficiente para sua tendo ocorrência tendo como característica cunho patrimonial no que diz respeito a obrigação principal.
3. O Sujeito Ativo em qualquer relação jurídica é aquele que é titular do direito e que vai exigir seu direito de outro. Sobre o Sujeito Ativo do Direito Tributário brasileiro é correto afirmar:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: SUJEITO ATIVO DA OBRIGAÇÃO É A PESSOA JURÍDICA DE DIREITO PÚBLICO TITULAR DA COMPETÊNCIA PARA EXIGIR O SEU CUMPRIMENTO.
NOTA: com base no art. 119 da CTN a alternativa está correta e valeainda dizer que também salvo disposição de lei em contrário, a pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, sub-roga-se nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.
4. “A relação jurídica tributária é constituída por dois pólos: de um lado o sujeito ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma pessoa de direito público ou particular”. Assim, levando em consideração a proposição supramencionada, responda as questões que estejam corretas: O sujeito passivo:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: DA OBRIGAÇÃO PRINCIPAL É A PESSOA OBRIGADA AO PAGAMENTO DE TRIBUTO OU PENALIDADE PECUNIÁRIA.
NOTA: A alternativa está correta por que segundo os artigos 121 e 122 do CTN, o sujeito passivo seja da obrigação principal ou acessória é quem é o responsável pelo pagamento do tributo.
5. O princípio da não cumulatividade, previsto na constituição federal, determina que deve ser compensado o que for devido em cada operação com o montante cobrado nas anteriores. Dos impostos abaixo, qual deve respeitar o referido princípio:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS.
NOTA: alternativa está correta por que está de acordo com o artigo 153 IV, que permite a união instituir impostos sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros.
6. O Presidente da República alterou a alíquota do Imposto de Renda, bem como a alíquota e a base de cálculo do imposto de exportação. Podemos afirmar que o Presidente:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: SOMENTE PODERIA TER ALTERADO A ALÍQUOTA DO IMPOSTO DE EXPORTAÇÃO.
NOTA: De acordo com o ART. 21. O Poder Executivo pode, nas condições e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto, a fim de ajustá-lo aos objetivos da política cambial e do comércio exterior mas não a base de calculo do imposto de exportação.
7. O Presidente da República alterou a alíquota e a base de cálculo do imposto de renda. Podemos afirmar que:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: NÃO PODERIA TER ALTERADO A ALÍQUOTA E A BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO.
Nota: Somente através de lei complementar é que seria possível tal situação uma vez que a constituição é clara quando a chamada lista numerus clausus que deixa bastante claro que o ato de criar leis é função do legislativo cabendo ao Presidente apenas em situações previstas em lei criar impostos em aviso como no caso por exemplo de estado de guerra.
8. O lançamento do tributo por homologação, que por determinação legal, deve ser recolhido antecipadamente pelo contribuinte sem prévio exame da autoridade administrativa é caracterizado como:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: ATO ADMINISTRATIVO VINCULADO.
Nota: o ato administrativo será vinculado quando suportado em norma que não deixa margem para opções ou escolhas estabelecendo que, diante de determinados requisitos, a Administração deverá agir de tal ou qual forma como acontece com a licença, homologação e admissão.
9. Após a constituição do crédito tributário poderá haver de acordo com a lei a exclusão, a extinção e a suspensão. Podemos afirmar que suspende o crédito tributário:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: A MORATÓRIA.
Nota: Previsto no artigo 151 do Código Tributário Nacional o pedido de moratória impede que o Fisco faça a cobrança forçada do tributo.
10. Avalie o acerto das afirmações adiante e marque a opção correta.
I - Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
II – A validade jurídica do ato praticado pelo contribuinte é irrelevante para a definição legal do fato gerador
III - O fato gerador é uma "situação definida em lei" art. 114 do CTN. No entanto, deve haver o elemento vontade na formação do fato gerador tributário.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: I E II ESTÃO CORRETAS.
Nota: As alternativas I e II estão corretas por que estão de acordo com os artigos 114 e 115 do CTN que diz que o fato gerador pode apresentar ambas situações a saber classificadas como obrigação principal e obrigação acessória.
11. Marcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2009, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A notificação exterioriza a cobrança do tributo que ocorre com o:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: LANÇAMENTO.
Nota: Segundo o artigo 142 do Código Tributário Nacional, o lançamento consiste em um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, tendente a verificar a ocorrência do fato gerador e a matéria tributável, a definir o montante e identificar o sujeito passivo.
12. Avalie as afirmações abaixo e assinale a assertiva CORRETA:
I. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.;
II. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
III. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador e responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: TODAS AS ALTERNATIVAS ESTÃO CORRETAS.
Nota: Por que todas estão de acordo com o artigo 113, § 1, do CTN). Exemplo: fato gerador - circulação de mercadorias, sujeita ao ICMS.
13.  O governo alterou novamente a medida que elevou para cinco anos a cobrança de IOF (Imposto Sobre Operações Financeiras) que incide em empréstimos no exterior. De acordo com o decreto publicado nesta quinta-feira (14) no "Diário Oficial da União", apenas empréstimos feitos com prazo de até dois anos pagarão 6% de imposto. Os de prazo maior estão isentos. Segundo o Ministro da Fazenda, Guido Mantega, o objetivo da medida é reduzir o custo do crédito fazendo com que as empresas brasileiras e os bancos voltem a tomar empréstimos no exterior. Outro motivo seria tentar a alta do preço do dólar. 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA A: O IOF É UM IMPOSTO QUE TEM FUNÇÃO EXTRAFISCAL.
Nota: Por que estão de acordo com O Dec. nº 6.306/07 nos traz os fatos geradores do IOF, in verbis: Art. 2º O IOF incide sobre: I - operações de crédito realizadas: a) por instituições financeiras; b) por empresas que exercem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); c) entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física.
Exercícios do conteúdo 05
1. O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não estiverem preenchidas certas premissas essenciais à sua existência. Sobre esta espécie de tributo, assinale a alternativa CORRETA.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: O EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SÓ PODE SER INSTITUÍDO EM CASO DE FOME OU EPIDEMIA NO PAÍS.
Nota: Por que está fundamentando no artigo 148 da Constituição Federal e do Artigo 15, do Código Tributário Nacional quediz que: Somente podem ser instituídos pela União e em casos excepcionais, tais como: guerra externa, ou sua iminência; calamidade pública que exija auxílio federal impossível de atender com os recursos orçamentários disponíveis; ou conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.
2. Márcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2008, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto. A situação hipotética acima configura caso de lançamento tributário:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: DE OFÍCIO.
Nota: Por que é o lançamento realizado pela autoridade competente sem qualquer tipo de auxílio por parte do contribuinte. Uma característica que deve ser observada é que o rol de hipóteses de lançamento de ofício apresentado pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a Administração Pública efetuar o lançamento.
3. O princípio da não-cumulatividade, em relação ao Imposto Sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e Comunicação (ICMS), significa que o:
R: RESPOSTA ALTERNATIVA B: CONTRIBUINTE PODERÁ DESCONTAR, DO VALOR DEVIDO EM CADA OPERAÇÃO DE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE TRANSPORTE INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL, O MONTANTE DO TRIBUTO COBRADO EM OPERAÇÕES ANTERIORES.
Nota: De acordo com o artigo 155 § 2º I diz claramente que não será cumulativo ao montante cobrado nas anteriores. 
4. Competência tributária é a aptidão para criar tributos em abstrato, por meio de lei, com todos os elementos essenciais (hipótese de incidência, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo, alíquota). Abrange também a aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos e etc. Sobre a competência tributária leia as afirmativas a seguir e assinale a alternativa CORRETA: 
I) A União poderá instituir, por meio de lei complementar, outras contribuições sociais, visando a expandir a seguridade social.
II) Compete a União instituir impostos sobre a importação de produtos estrangeiros.
III) Compete aos estados a instituição de imposto sobre a propriedade de veículo automotor.
IV) Competência cumulativa ou comum, inserta no art. 145, II e III,da Constituição da República, é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas.
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: AS ASSERTIVAS I, II, III E IV ESTÃO CORRETAS.
Nota: Todas as alternativas estão corretas por que cada uma está dentro da competência tributária de cada ente federado de acordo com o artigo 155 da Constituição Federal.
5. Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas, exceto:
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA E: FORNECER NOTA FISCAL RELATIVA À VENDA DE MERCADORIA OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇO, POR SE TRATAR DE OBRIGAÇÃO ADMINISTRATIVA.
Nota: Está de acordo com o artigo I da lei nº8.137/90 que diz que ocorreria o crime caso não fosse fornecido a nota fiscal. 
6. Compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em lei complementar. Sobre o ISSQN, julgue as assertivas abaixo e assinale a afirmativa correta:
I – A alíquota máxima do ISSQN é de 5% (cinco por cento).
II –. A alíquota mínima do ISSQN é de 2% (dois por cento).
III – não é permitida qualquer dedução da base de cálculo do Imposto
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: SOMENTE CORRETAS AS AFIRMATIVAS I E II
As alternativas estão corretas por que estão de acordo com a emenda constitucional 37/2002 em seu artigo 3º e também pelo artigo 8º II que definem menor alíquota em 2% e maior em 5%. 
7. Nos dias atuais, tornou-se imprescindível para os profissionais que vão administrar uma organização, para os aplicadores do direito, para os gestores de tributos entre outros profissionais conhecerem os crimes contra a ordem tributária. O crime contra a ordem tributária caracteriza-se por suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas. Assinale a alternativa INCORRETA:
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA C: ESCRITURAR NOTA FISCAL, FATURA, DUPLICATA, NOTA DE VENDA, OU QUALQUER OUTRO DOCUMENTO RELATIVO À OPERAÇÃO TRIBUTÁVEL.
Nota: Está em desacordo acordo o que diz artigo I da lei nº8.137/90 que diz que falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.
8. No nosso sistema jurídico penaliza a sonegação fiscal. A lei de crimes contra a ordem tributária deve respeitar os princípios constitucionais da ampla defesa, os direitos e garantias individuais. Avalie as afirmações abaixo e assinale a assertiva CORRETA:
I. A lei de crime contra a ordem tributária somente se penaliza na modalidade culposa
II. A representação fiscal somente poderá ocorrer após proferida a decisão final, na esfera administrativa sobre a exigência fiscal do crédito tributário correspondente.
III. Extingue-se a punibilidade dos crimes contra a ordem tributária quando a pessoa jurídica relacionada com o agente efetuar o pagamento integral dos débitos oriundos dos tributos e contribuições sociais, inclusive acessórios, que tiverem sido objeto de concessão de parcelamento antes do recebimento da denúncia criminal.
 
R: RESPOSTA ALTERNATIVA D: ESTÃO CORRETAS AS AFIRMATIVAS II E III.
As alternativas estão corretas por que estão de acordo com à Lei de crimes contra a ordem tributária, econômica e contra a relação de consumo – Lei 8.137, de 27.12.1990.