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Desafio Proficional Cursos: administração Diciplina: contabilidade intermediaria e estatística Nome: Rosane Lima Ferreira Ra: 951818223 Tutor: Fabiana Cristina Baroto Liberatti Itatiba SP Data de entrega 21/09/2015 Introdução A indústria de laminados Mirassol há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras e teve sua liquidez comprometida, onde houve sérios problemas, atrasos em seus pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir dificuldades de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados. A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados Mirassol Ltda. O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três meses, a elaboração do Balanço Patrimonial assim seria como se tivéssemos tirado uma foto da empresa Mirassol e víssemos de uma só vez todos os bens, valores a receber e valores a pagar em determinada data. É foi feita também Demonstração de Resultado do Exercício, que oferece uma síntese financeira dos resultados operacionais de uma empresa em certo período. Embora sejam elaboradas anualmente para fins legais de divulgação, em geral são feitas mensalmente para fins administrativo e, trimestralmente para fins fiscais é também uma demonstração contábil dinâmica que se destina a evidenciar a formação do resultado liquídos Sumario Análise de razonetes ...................................................................pag4,5,6,7,8 Balancete de verificação ............................................................pag9 Balanço patrimonial ....................................................................pag 10 Demonstração do resultado do exercício ....................................pag11 Relatório final ..............................................................................pag12 e 13 desenvolvimento............................................................................pag14 Referencias bibiograficas...............................................................pag 15 Caixa Banco conta movimento 450.000,00 9.000,00 3 1 450.000,00 10.000,00 300.000,00 2.400,00 5 10 40.000,00 200.000,00 126.000,00 40.000,00 10 12 40.000,00 50.000,00 300.000,00 100.000,00 16 14 54.000,00 45.000,00 175.000,00 9.000,00 28 15 150.000,00 8.010,00 5.000,00 30 20 250.000,00 21 267.000,00 29 50.000,00 1.351.000,00 165.400,00 1.301.000,00 313.010,00 1.185.600,00 987.990,00 Análise dos razonetes Integralização do capital 900.000,00 - 900.000,00 - 900.000,00 Estoque de Mercadorias Fornecedores 300.000,00 240.000,00 8 300.000,00 150.000,00 71.300,00 32.000,00 100.000,00 600,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 550.000,00 311.300,00 - 777.600,00 238.700,00 material de escritório 9.000,00 5.000,00 14.000,00 - Maquinas e Equipamentos Duplicatas a receber 4 32.000,00 6 285.000,00 267.000,00 5 3.000,00 17 500.000,00 25 90.000,00 18 300.000,00 20 250.000,00 31 200.000,00 27 175.000,00 125.000,00 - 1.710.000,00 267.000,00 1.443.000,00 Salários e ordenados (Despesas) 20.000,00 50.000,00 70.000,00 Salários a pagar 20.000,00 50.000,00 70.000,00 Propaganda e Publicidade 10.000,00 9.000,00 19.000,00 Vendas 40.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 285.000,00 300.000,00 - 3.005.000,00 Financiamento 150.000,00 150.000,00 Matéria prima 200.000,00 103.500,00 250.000,00 450.000,00 103.500,00 Juros sobre cobrança 8.010,00 8.010,00 veiculo 50.000,00 50.000,00 Custos das mercadorias vendidas 174.800,00 240.000,00 414.800,00 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Empresa: Mirassol LTDA CNPJ: 78.425.986/0036_15 Data do Balancete: 21/09/2015 Conta Débito Crédito Caixa R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Integralizado R$ - R$ 900.000,00 Estoque R$ 550.000,00 R$ 311.300,00 Matéria Prima R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 CMV - Custo das Mercadorias vendidas R$ 414.800,00 R$ - Vendas de Mercadorias R$ - R$ 3.005.000,00Máquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 R$ - Veiculos R$ 50.000,00 R$ - Duplicatas a Receber R$ 1.710.000,00 R$ 267.000,00 Duplicatas a Pagar R$ - R$ 777.600,00 Material Escritório R$ 14.000,00 R$ - Publicidade R$ 19.000,00 R$ - Salários e Ordenados R$ 70.000,00 R$ 70.000,00 Empréstimos R$ - R$ 150.000,00 Juros Desconto de Duplicatas R$ 8.010,00 Total R$ 6.062.810,00 R$ 6.062.810,00 Balanço Patrimonial Empresa: Mirassol LTDA CNPJ: 78.425.986/0036_15 Data: 21/09/2015 Ativo Passivo Circulante R$ 4.201.790,00 Circulante R$ 997.600,00 Caixa R$ 1.185.600,00 Fornecedores R$ 777.600,00 Banco R$ 987.990,00 Folha de Pagamento R$ 70.000,00 Estoque R$ 238.700,00 Empréstimos R$ 150.000,00 Matéria Prima R$ 346.500,00 Duplicatas a Receber R$ 1.443.000,00 Não Circulante R$ 175.000,00 Não Cirulante R$ - Patrimônio Liquido Máquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 Capital Social R$ 900.000,00 Veiculos R$ 50.000,00 Resultado Acumulado R$ 2.479.190,00 Total de Ativos R$ 4.376.790,00 Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Empresa: Mirassol LTDA CNPJ: 78.425.986/0036_15 Data: 21/09/2015 Receita Bruta R$ 3.005.000,00 (-) Impostos sobre Venda R$ - (=) Receita Liquida R$ 3.005.000,00 (-) Custo dos Produtos Vendidos -R$ 103.500,00 (-) Custo de Vendas sobre mercadorias -R$ 311.300,00 (=) Lucro Bruto R$ 2.590.200,00 Despesas Operacionais (-) Despesa Administrativa R$ 103.000,00 Folha de Pagamento administrativo -R$ 50.000,00 Folha de Pagamento Vendas -R$ 20.000,00 Material de Escritório -R$ 14.000,00 Propaganda e Publicidade -R$ 19.000,00 (=) Lucro Operacional R$ 2.487.200,00 Despesas Financeiras (-) Juros Desconto Duplicatas -R$ 8.010,00 (=) Resultado do Liquido R$ 2.479.190,00 Relatório final Diante os dados apresentados, destacamos os seguintes conceitos financeiros da Empresa Mirassol, Conforme dados do Balanço Patrimonial e DRE identificamos que a empresa deverá trabalhar com planejamentos financeiros e metas de vendas a fim de obter resultados positivos. A principio para que a empresa possa estagnar as operações de descontos de duplicatas é preciso atingir metas de vendas, bem como, planejar compras de mercadorias e matéria prima, ou seja, reduzir o estoque e dar prioridade para os pedidos formalizados. A analise do balanço denota a importância de atingir média de 50% das vendas á vista a fim de captar novos recursos financeiros para empresa, e assim, estagnando os custos de encargos com descontos de operações. Descontos de operações são ideais para empresas que precisam antecipar seus recebíeis de duplicatas de forma rápida e sem burocracia, desde que o cliente esteja ciente do repasse dos encargos. Em contrapartida os custos de operações poderão gerar prejuízos de vendas, bem como, assumir o risco do cliente não pagar a duplicata, e assim gerando demais encargos de atraso, e correções monetárias. Principais requisitos para aumento da margem de lucro Não vender produtos com margens de contribuições negativas Aumentar as vendas com margens de contribuições positivas Aumentar o prazo de pagamento junto aos fornecedores Redução de custos e despesas Aumentos nos recebíveis de vendas a vista Evitar vendas a prazo sem garantia de recebimentos Não atrasar pagamentos, bem como, folha de pagamento, despesas fixas, e fornecedores. Evitar sempre que possíveis empréstimos e financiamentos, principalmente em tempos de crise. Elaborar planejamentos financeiros de curto, médio, e longo prazo. Motivar as equipes de vendas a fim de que todos possam atingir metas e resultados Portanto, para que a empresa Mirassol possa alcançar resultados positivos é preciso planejar, organizar controlar, comandar, e coordenar fatores que poderão agregar aos custos e lucros. Manter estoque e matéria prima em nível médio evitando excesso de produto sem giro, ocupando espaço e mantendo o capital parado. Adiante segue margens de lucros e custos obtidos no balanço através de gráfico histograma. Vejamos. Vendas realizadas durante o período de apuração R$ 3005.00,00 (três milhões e cinco mil reais), representando 100% da analise do gráfico. Lucro Bruto representado por 86.20% do período de apuração, ou seja, R$ 2.590.200,00 (dois milhões quinhentos e noventa mil e duzentos reais), portanto os custos de despesas operacionais se referem à margem média de 13,80% somando-se em R$ 414.800,00 (quatrocentos e quatorze mil e oitocentos reais), valores das despesas administrativas calculada em R$ 103.000,00 (cento e três mil reais) equivale á margem média de 3,98%, descontos de operações R$ 8.010,00 (oito mil e dez reais), equivale á 3% sobre o valor total das duplicatas a receber. E por fim a lucro liquido da empresa somando-se em R$ 2.479.190,00 (dois milhões quatrocentos e setenta e nove mil, e cento e noventa reais), equivale á 82.5% das sobre o lucro bruto. Diante da analise, apuramos que a empresa no período de três meses atingiu os índices de resultados através de vendas com possíveis pagamentos a vista, assim, para que a empresa possa se manter estabilizada financeiramente serão necessários os devidos planejamentos conforme mencionados, bem como, plano de objetivos cujo interesse em atingir metas e resultados. Desenvolvimento Neste trabalho o DRE e o balanço patrimonial foi usado para desenvolver o orçamento de resultado, e com isto foi possível analisa as receitas e os gastos que a empresa Marisol realizou, Neste trabalho iremos apresentar os conceitos de Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Ativo e Passivo, com seus respectivos subgrupos e exemplos. Estrutura do Balanço Patrimonial e da DRE. (Demonstração dos Resultados dos Exercícios) Balanço Patrimonial: é a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da empresa. Com este trabalho entendi que as demostrações contábeis são importante pois o balanço patrimonial e a demostração de resultados do exercício são necessário para compreende as contas patrimoniais da empresa, ou seja, as contas que representam os bens, direitos, e com isso sendo utilizadas de maneira uniforme para representar o estado patrimonial da empresa , e de suas variações, em um determinado período Bibliografia FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos: Anhanguera Publicações LTDA, 2013. http://www.portalaction.com.br/content/16-histograma http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php
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