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Processo de gestão da AMAI ASSOCIAÇÃO DE AMPARO A PORTADORES DE NECESSIDADES ESPECIAIS. 1 Iniciaremos nosso trabalho já inserindo o tema “Planejamento Estratégico”, apontado como uma ferramenta fundamental para as Associações e ou quaisquer organizações. O planejamento estratégico, é uma grande oportunidade para construir, rever ou desenvolver a leitura da realidade de uma organização, mais do que a busca de um plano formal, é um rico processo de discussão de oportunidades e de análise da realidade da empresa. O sucesso de qualquer organização e em qualquer segmento de mercado, ou porte, depende fundamentalmente do desenvolvimento, aplicação e controle integrados de todos os aspectos estratégicos, táticos ou operacionais. As Associações devem adotar o planejamento estratégico para implantar organização, direcionamento e controle; maximizar seus objetivos; minimizar suas deficiências e proporcionar a eficiência. Presidentes Diretores I sócios I membros Administrador Gerente I Coordenador Técnico Executor Essa é uma pirâmide Organizacional que irá representar a estrutura DE ORGANIZAÇAO DA AMAI, EM 3 NIVÉIS: São etapas necessárias para se colocar em prática o planejamento estratégico: Definir o negócio: Determinar quais serviços, produtos, área de atuação e quais clientes e mercados a atuar. Definir a visão de futuro : com o propósito de criar a imagem da empresa em um estado futuro ambicioso e desejável, relacionado essa imagem com a máxima satisfação dos usuários; Definir a missão : É a razão de ser da empresa, razão da existência dela. Definir os valores ou princípios filosóficos que regem as ações e decisões da empresa, segundo os quais ela age. Com base nas definições da associação, visão, missão e princípios filosóficos da empresa, os seus lideres, juntamente com sua equipe de colaboradores, realizarão uma análise do ambiente externos e do ambiente internos da entidade, afim de definir os objetivos: Onde estamos? Aonde pretendemos chegar? Cenário A Cenário B Como evoluir de ? “ A” para “B” Presente (A) Futuro (B) Análise do ambiente externo Análise do ambiente interno Ameaças; Pontos fortes Oportunidades. Pontos fracos Ameaças: Vulneráveis a crises econômicas; Dependem de contribuição; Ameaças pessoais; Faltas de Profissionais especializados ou de assistência Oportunidades: As subvenções a que uma instituição de caridade pode ser elegível para uma oportunidade. A subvenção pode ser de uma agência governamental ou privado ou em grupo; Bolsas que estão sendo oferecidos; Alianças com outras organizações. Alianças com empresas comerciais para ajuda de despesas operacionais; Alianças com outras ONG’s; Doações; Pontos forte: Equipe de voluntários; Parcerias com empresas; Doações; Eventos; Isenção de impostos; Podem oferecer produtos com descontos para os compradores sem nenhuns impostos sobre a compra; Lembrando: O conselho de administração deve, por lei ser composta de voluntários que pode ser uma vantagem para a empresa. Pontos Fracos: As entidades sem fins lucrativos mal cobrem suas despesas com a receita, geralmente estão mais focados na satisfação do trabalho como compensação, e não terá retorno sobre investimento. Estão sempre vulneráveis aos déficits orçamentais. Desconhecimentos técnicos em informática; Falta de recursos financeiros; Falta de recursos para contratar um assistente social. 1.2 Definição de Estratégias de atuação: Forma de abordagem do problema social; Estratégia de captação de recursos; Alianças estratégicas. 1.3 Objetivos estratégicos Divulgar os serviços prestados pela AMAI, objetivando angariar o maior número de associados, parceiros e voluntários; Ampliar os serviços, de forma a atender a maior número de pessoas portadoras de deficiência, residentes no município “ABC”; Melhorar a qualidade dos serviços prestados, implementando técnicas modernas de atendimento nas áreas médicas, seja elas: - Fisioterapia; - Fonoaudiologia; - psicologia; - Clínica, etc... Planejamento tático No nível tático não engloba toda a organização como no estratégico, apenas parte, engloba apenas o projeto, a seção, a unidade da empresa separadamente, vai desdobrar a estratégia em seus campos de atuação, em que essa liderança executa suas atividades e promover o alinhamento estratégico – administrar; No nível tático ele faz a mediação entre o nível estratégico e operacional; Os ocupantes desse nível são os diretores, administradores, coordenadores, líderes do projeto (gerência média). Nível operacional É onde envolve a maior parte dos colaboradores da empresa é também o lugar onde tem mais plano de ação, porque cada colaborar ou cada pequena equipe de colaborador tem plano distinto. Aqui eles vão desdobrar o plano tático da associação, é o QUE a associação vai fazer. Integrante deste nível é o técnico, o executor das atividades de pontas voltadas pra operação propriamente dita, voltadas para as relações com os stekholders: associados, fornecedores. A palavra chave aqui é ADMINISTRAR. Função típica: colocar em pratica os processos, sub processos e atividades operacionais. Ocupantes aqui são os técnicos é encarregados de execução. Planejamento Operacional - Plano de ação. A partir dos objetivos estratégicos definido e aprovado pelas diretrizes colocaremos os processos operacional das ações em pratica para o ano X. Entre eles: - Período diurno ( 8hs) ATENDIMENTOS: - Os que recebem atendimentos esporádicos. SERVIÇOS PRESTADOS AOS DEFICIENTES - Serviços remunerados; - Serviços não- remunerados mediante contrato Não recebem remuneração, o tempo dedicado à AMAI é voluntário, e definido no ESTATUTO. Os Membros da Diretoria A) B) C) Diretrizes Financeiras básicas D) Contrato de gestão: - recursos oriundos do contrato de gestão; - 50% destinados paras as despesas de custeio: caixa, geral; - Imobilizações: reformas, compras de equipamentos de escritório e de fisioterapia, móveis e utensílios; Fundo social: Das contribuições recebidas dos associados: 10% para formar fundos “Fundo social” destinados para compras ou e distribuição gratuita de equipamentos de uso - individual aos portadores necessidades especiais; Fundo para contingência: Com o objetivo de preservar o patrimônio da AMAI, os superávits, trimestralmente apurados, integrarão um fundo, denominado “Fundo para contingência”, que somente poderá ser utilizado para absorver eventuais déficits ou, então por deliberação da assembleia – geral. Fundo para treinamento dos funcionários e voluntários (RH) Os recursos oriundos da Fundação WWZ deverá ser trimestralmente a quantia de $ 3.000 para treinamento os dos funcionários e voluntários da AMAI, sendo o restante passível de uso Segundo a previsão orçamentária da entidade (caixa geral). Receitas de aplicações financeiras: vincula-se aos respectivos fundos Ir Para Demonstrações Contábeis Descrição Orçado Realizado Variação 1. Número de Associados 900 838 (62) 2. Percentual Médio de Contribuintes 65,00 % 67,06 % - 3. Média de Contribuições 585 562 (23) 4. Valor Unitário das Contribuições ($) 20 20 - 5. valor total das Contribuições ($) 11.700 11.240 $(460) Eram esperados, para o primeiro trimestre, 300 associados/ mês (novecentos no trimestre) e um percentual de 65,00% de associados que efetivamente contribuíram. Entretanto, o número de associados no trimestre foi inferior (menos de 62), mas a média percentual de contribuições foi superior ao esperado em 2,07 pontos percentuais. Como o valor da contribuição e fixada pela assembleia da entidade ($ 20), isso resultou em uma variação total negativa de $460 (23 contribuições a $20). II- Comportamento das Receitas 1.Receita dos associados Outras doações – “padrinhos” Descrição Orçado Realizado Variação 1. Número de Padrinhos 150 160 10 2. Valor Médio das Doações ($) 25,00 27,31 2,31 3. Valor Total das Doações ($) 3.750 4.370 $620 Quadro- Doações de “Padrinhos” QUATIDADE VALOR UNITÁRIO ($) VALOR TOTAL ($) 44 5,00 220,00 29 10,00 290,00 15 15,00 225,00 10 20,00 200,00 8 25,00 200,00 11 30,00 330,00 9 35,00 315,00 1 40,00 40,00 15 50,00 750,00 18 100,00 1800,00 160 - $ 4.370,00 CCONTRIBUIÇÃO MÉDIA $ 27,3125 4. Subvenções internacionais – FUNDAÇÃO WWZ A Fundação WWZ confirmou, para o início de abril de 19x1, o repasse de $ 19,500 referente ao primeiro trimestre, além de pagar, em janeiro de 19x1, o saldo existente em 31/12/XO de $ 2.000. Subvenções da prefeitura do Município ABC Por se tratar de um valor contratado (contrato de Gestão), o valor mensal de $ 60.000 ($ 30.000 para despesas de custeio e $ 30.000 para aquisição de imobilizado) foi repassado integralmente na data prevista. III - Comportamento dos custos dos serviços prestados Janeiro e Fevereiro Profissionais VARIACÃO DE QTDE. VARIACÃO DE VALOR ($) Fisioterapeutas 1.555 1.159 4 11.550 11.590 40 Fonoaudiólogos 231 225 (6) 2.310 2.250 (60) Psicólogos 462 470 8 4.620 4.700 80 Médicos Clínicos 185 201 16 1.850 2.010 160 TOTAL 2.033 2.055 22 20.330 20.550 220 Nesse primeiro bimestre (janeiro e fevereiro), a variação total de $220 pode ser explicada da seguinte forma: o valor das sessões de fisioterapia, fonoaudiologia e psicologia permaneceu conforme orçado ($10). Entretanto, foram realizadas nesse período 22 consultas além do previsto, resultando, assim, $220 de variação (22 atendimentos x $ 10) além do orçado. 2. Março Profissionais VARIACÃO DE QTDE. VARIACÃO DE VALOR ($) Fisioterapeutas 665 630 (35) 6.650 7.560 910 Fonoaudiólogos 133 126 (7) 1.330 1.512 182 Psicólogos 266 268 2 2.660 3.216 556 Médicos Clínicos 106 128 22 1.060 1.536 476 TOTAL 1.170 1.152 (18) 11.700 13.824 $2.124 No mês de março o valor das sessões de fisioterapia, fonoaudiologia e psicologia e da consulta médica passou de $ 10 para $ 12. Em função disso, considerando também que foram realizados 18 atendimentos além do previsto no orçamento, a variação nesse item foi de $ 2.124 além do orçado, calculado da seguinte forma: Descrição Cálculo 1. (preço Real – Preçopadrão) x Quantidade Real ($12- $10 ) X 1.170 = 2.340 2. (Qtde. Real – Qtde. Padrão) x Preço Real= (1.152 – 1.170) X $ 12= (216) 3. VARIAÇÃO TOTAL (1+2) 2.124 Variação Total PROFISSIONAIS VARIAÇÃO DE QTDE. VARIAÇÃO DE VALOR ($) Orçado Realizado Variação Orçado Realizado Variação Fisioterapeutas 1.820 1.789 (31) 18.200 19.150 950 Fonoaudiólogos 364 351 (13) 3.640 3.762 122 Psicólogos 728 738 10 7.280 7.916 636 Médicos Clínicos 291 329 38 2.910 3.546 636 TOTAL 3.203 3.207 4 32.030 34.374 $ 2.344 VALOR ($) Variação de janeiro fevereiro 220 Variação de Março 2.124 Variação total 2.344 Referencias Bibliográficas Sites Acessados www.up2b.com.br Canal.mithconsultoria Momentodoadm.blogspot.com.br(Rodrigo Lobo) Livros Paulo Arnaldo Olak, Diogo Toledo do Nascimento (Contabiilidade para Entidades sem fins Lucrativos) Agradecimentos aos Participantes Pela contribuição didática ofertada pelos alunos: Ana Cláudia da Silva Noleto Marinete Mesquita da Silva Eliana Venâncio Viviany Alcântara Moreira da Silva José Roberto Alves “À todos os nossos caros colegas estudantes de Ciências Contábeis, no 1º Semestre de 2015, na Faculdades Projeção”.
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