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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – CAMPO DE MARTE CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS NOME CRISTINA ERIKA IGARI RA 8369816713 Desafio Profissional 1º bimestre Disciplinas Norteadoras: CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA Profª Tutora a distancia - Simone Garrucho SÃO PAULO / S.P 2015 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – CAMPO DE MARTE CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS Desafio Profissional 1º bimestre Disciplinas Norteadoras: CONTABILIDADE INTERMEDIARIA E ESTATISTICA Profª Tutora a distancia - Simone Garrucho . SÃO PAULO / S.P 2015 Sumário Introdução pag.04 Fatos Contábeis pag.05 a 09 Análise de Razonete pag.09 a 15 Balancete de Verificação pag.15 e 16 Balancete Patrimonial pag.16 Demonstração do Resultado do Exercício pag.17 a 19 Relatório Final pag.20 Referencia Bibliográficas pag.21 INTRODUÇÃO A Indústria de Laminados Mirassol Ltda., há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, distribuindo para todo o país, mas infelizmente vem passando por dificuldades financeiras e teve a sua liquidez comprometida, na qual teve sérios problemas de atraso em pagamentos diários, atrasos nas entregas e com isso começou a surgir à dificuldade em comprar matéria prima para a fabricação de laminados. Para podermos reverter essa situação, tivemos a idéia de uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraríamos novos recursos financeiros. O objetivo é elaborar os demonstrativos contábeis para verificação, conferir o que a nova empresa vem correspondendo às expectativas e atingir as metas estabelecidas. Estaremos analisando os 32 fatores contábeis que houve na empresa no período de três meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício. Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa. 1. Integração do capital no valo de R$900.000,00 sendo 50% em dinheiro em banco. D - Caixa – R$ 450.000,00 D - Conta de banco movimento – R$ 450.000,00 C - Capital integralizado – R$ 900.000,00 2. Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de R$ 300.000,00. D - Mercadorias – R$ 300.000,00 C - Fornecedores – R$ 300.000,00 3. Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de R$ 9.000,00. D - Material de escritório (despesa) – R$ 9.000,00 C - Caixa – R$ 9.000,00 4. Aquisição de uma máquina a prazo no valor de R$ 32.000,00 D - Máquinas e equipamentos – R$ 32.000,00 C - Fornecedores – R$ 32.000,00 5. Compra de computador no valor de R$3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante em dinheiro. D - Compra de computadores – R$ 3.000,00 C - Caixa – R$ 2.400,00 C - Duplicatas a pagar – R$ 600,00 6. Venda de mercadorias a prazo no valor de R$R$285.000,00 D - Duplicatas às vencer – R$ 285.000,00 C - Vendas - R$ 285.000,00 7. Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 300.000,00 D - Caixa – R$ 300.000,00 C - Vendas R$ 300.000,00 8. Baixa de 80%do estoque (confirmar) D - Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00 C - Mercadorias – R$ 240.000,00 9. Apropriação de salários sobre a folha de pagamento de vendas no valor de R$ 20.000,00 D - Salários e ordenados (despesas) R$ 20.000,00 C - Salários a pagar – R$ 20.000,00 10. Depósito em banco com recursos do caixa no valor de R$40.000,00 D - Banco conta movimento – R$ 40.000,00 C - Caixa – R$ 40.000,00 11. Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de R$ 10.000,00 D - Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00 C - Banco Conta Movimento – R$ 10.000,00 12. Venda a vista de mercadorias no valor de R$40.000,00 - depósito em banco. D - Banco conta movimento – R$ 40.000,00 C - Vendas – R$ 40.000,00 13. Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00 D - Mercadorias – R$ 150.000,00 C - Fornecedores – R$ 150.000,00 14. Venda de mercadoria no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70%em dinheiro e 30% banco. D - Caixa – R$ 126.000,00 C - Banco conta movimento – R$ 54.000,00 C - Vendas – R$ 180.000,00 15. A empresa elaborou um empréstimo de R$150.000,00. D – Banco conta movimento – R$ 150.000,00 C – Empréstimo – R$ 150.000,00 16. Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro. D – Mercadoria R$ 100.000,00 C – Caixa – R$ 100.000,00 17. Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00 D – Duplicadas a receber – R$ 500.000,00 C – Vendas – R$ 500.000,00 18. Venda a prazo de laminados no valor de R$300.000,00 D – Duplicatas a receber – R$ 300.000,00 C – Vendas – R$ 300.000,00 19. Compra de matéria prima à vista no valor de R$200.000,00 em cheque. D – Matéria prima – R$ 200.000,00 C – Banco conta movimento – R$ 200.000,00 20. Venda de laminados no valor de R$500.000,00 sendo 50%a vista (banco) e 50% a prazo. D – Banco conta movimento – R$ 250.000,00 C – Duplicatas a receber - R$ 250.000,00 C – Vendas – R$ 500.000,00 21. A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20% do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3% am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata). D – Banco conta movimento – R$ 267.000,00 C – Juros sobre cobrança – R$ 8.010,00 C – Banco conta movimento – R$ 8.010,00 22. A empresa adquiriu um veículo no valor de R$50.000,00 – compra com cheque. D – Veículos – R$ 50.000,00 C – Conta banco movimento – R$ 50.000,00 23. Compra de matéria prima no valor de R$250.000,00 a prazo. D – Matéria prima – R$ 250.000,00 C – Fornecedores – R$ 250.000,00 24. Venda de laminados no valor de R$300.000,00. D – Caixa - R$ 300.000,00 C – Vendas – R$ 300.000,00 25. Compra de uma máquina no valor de R$90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo. D - Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00 C – Banco conta movimento – R$ 45.000,00 C – Fornecedores – R$ 45.000,00 26. Baixa em 23 do estoque (referente ao saldo). D – Custos das mercadorias vendidas – R$ 71.300,00 C – Mercadorias em estoque – R$ 71.300,00 D- Custo das Mercadorias Vendidas - R$ 103.500,00 C – Matéria Prima em Estoque – R$ 103.500,00 27. Venda de mercadoria no valor de R$350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% a prazo. D – Caixa – R$ 175.000,00 C – Vendas – R$ 175.000,00 C – Duplicatas a receber - R$ 175.000,00 D – Vendas - R$ 175.000,00 28. A empresa pagou a vista em dinheiro R$9.000,00 em despesas em propaganda. D – Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00 C – Caixa – R$ 45.000,00 29. A empresa vendeu laminados no valor de R$50.000,00 com recebimento a vista no banco. D – Banco conta movimento – R$ 50.000,00 C – Vendas – R$50.000,00 30. A empresa comprou materiais para escritório no valor de R$5.000,00 com pagamento em dinheiro. D – Materiais de escritório – R$ 5.000,00 C – Caixa - R$5.000,00 31. A empresa efetuou uma venda a prazo a prazo no valor de R$200.000,00 D – Duplicatas a receber – R$ 200.000,00 C – Vendas – R$ 200.000,00 32. A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00 Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor. Caixa Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 9.000,00 R$ 300.000,00 R$ 2.400,00 R$ 126.000,00 R$ 40.000,00 R$ 300.000,00 R$ 100.000,00 R$ 175.000,00 R$ 9.000,00 R$ 5.000,00 R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 10.000,00 R$ 40.000,00 R$ 200.000,00 R$ 40.000,00 R$ 8.010,00 R$ 54.000,00 R$ 50.000,00 R$ 150.000,00 R$ 45.000,00 R$ 250.000,00 R$ 267.000,00 R$ 50.000,00 R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Social Integralizado Débito Crédito R$ 450.000,00 R$ 450.000,00 R$ 900.000,00 Fornecedores Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 32.000,00 R$ 150.000,00 R$ 250.000,00 R$ 45.000,00 R$ 600,00 R$ 777.600,00 Material de escritório Débito Crédito R$ 32.000,00 R$ 3.000,00 R$ 90.000,00 R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber Débito Crédito R$ 285.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 250.000,00 R$ 175.000,00 R$ 200.000,00 R$ 1.710.000,00 Duplicatas Descontadas Débito Crédito R$ 267.000,00 R$ 267.000,00 Vendas Débito Crédito R$ 285.000,00 R$ 300.000,00 R$ 40.000,00 R$ 180.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$ 500.000,00 R$ 300.000,00 R$175.000,00 R$ 175.000,00 R$ 50.000,00 R$ 200.000,00 R$ 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida Débito Crédito R$ 240.000,00 R$71.300,00 R$ 103.500,00 R$ 414.800,00 Mercadorias Débito Crédito R$ 300.000,00 R$ 240.000,00 R$ 150.000,00 R$ 71.300,00 R$ 100.000,00 R$ 550.000,00 R$ 311.300,00 Matéria Prima Débito Crédito R$ 200.000,00 R$ 103.500,00 R$ 250.000,00 R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados Débito Crédito R$ 20.000,00 R$ 50.000,00 R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade Débito Crédito R$ 10.000,00 R$ 9.000,00 R$ 19.000,00 Empréstimo Débito Crédito R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Juros Sobre Cobrança Débito Crédito R$ 8.010,00 Veículos Débito Crédito R$ 50.000,00 R$ 50.000,00 Balancete de Verificação Débito Crédito Caixa R$ 1.351.000,00 R$ 165.400,00 Banco Conta Movimento R$ 1.301.000,00 R$ 313.010,00 Capital Integralizado R$ 900.000,00 Fornecedor R$777.600,00 Material de Escritório R$ 14.000,00 Máquinas e Equipamentos R$ 125.000,00 Duplicatas a Receber R$ 1.170.000,00 Duplicatas Descontadas R$ 267.000,00 Vendas R$ 3.005.000,00 Custo da Mercadoria Vendida R$ 414.800,00 Mercadoria R$ 450.000,00 R$ 103.500,00 Salários e Ordenados a pagar R$ 70.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 Empréstimos R$ 150.000,00 Juros sobre cobrança R$ 8.010,00 Veículos R$ 50.000,00 Total R$ 6.062.810,00 R$ 6.062.810,00 Balanço Patrimonial Ativo Passivo Circulante Caixa – R$ 1.185.600,00 Banco Conta Movimento – R$ 987.990,00 Estoque – R$ 238.700,00 Matéria prima – R$ 346.500,00 Não Circulante Imobilizado Maquinas e equipamentos – R$ 125.000,00 Veículos – R$ 50.000,00 Total do Ativo Circulante – R$ 4.376.790,00 Circulante Fornecedores – R$ 777.600,00 Salários a pagar - R$70.000,00 Empréstimo + financiamento R$ 150.000,00 Patrimônio Líquido Capital Social – R$ 900.000,00 Resultado acumulado – R$ 2.479.190,00 Total do Passivo e PL – R$ 4.376.790,00 Demonstração do Resultado do Exercício Receita Operacional Bruta Vendas de mercadorias R$ 3.005.000,00 (-) Devolução da Receita Bruta Devolução sobre as vendas Abatimento sobre as vendas Imposto e contribuição incidentes sobre vendas (=) Receita Liquida de Vendas R$ 3.005.000,00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas Custo dos produtos vendidos R$ 103.500,00 Custo das mercadorias vendidas R$ 311.300,00 (=) Lucro Bruto R$ 2.590.200,00 (-) Despesas Operacionais Despesas administrativas Salários – Departamento de Administração R$ 50.000,00 Material de escritório R$ 14.000,00 Despesas com vendas Salário – Departamento de Vendas R$ 20.000,00 Propaganda e Publicidade R$ 19.000,00 (-/+) Despesas Financeiras Liquidas Despesas financeiras Tarifa de cobrança (juros) R$ 8.010,00 Receitas Financeiras (-/+) Outras Receitas e Despesas (=) Resultado Operacional antes do IR R$ 2.479.190,00 (=) Resultado Líquido do Exercício R$ 2.479.190,00 Relatório Final Após três meses de atividades da nova Empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os trinta e dois lançamentos dos fatos contábeis que ocorreram na empresa e a elaboração do Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00, o Passivo total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Liquido o total é de R$3.379.190,00, neste caso a empresa está dando o resultado que buscávamos seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivo). Ao realizar a demonstração do Resultado do exercício, visualizamos de que a empresa está sendo rentável, neste caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências vêm sendo cumpridas, a nova empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembléia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano. Gráfico de Margem Lucrativa da Empresa – Histograma Referências Bibliográficas Site http://www.classecontabil.com.br/artigos/demonstracoes-contabeis http://www.socontabilidade.com.br/conteudo httpp://www.portalaction.com.br/content/16-https://pt.wikipedia.org/wiki/Histogramagrama
