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INTRODUÇÃO Existem várias teorias, conceitos, instrumentos e técnicas para se administrar de modo eficiente as finanças de uma da empresa. No entanto, nem todas as empresas, mesmo utilizando-se desses métodos, conseguem manter-se de modo adequado no mercado. Esse é o caso da Indústria de Laminados Mirassol Ltda, que há alguns anos tem suas atividades no mercado de laminados, mas que infelizmente vem passando por dificuldades financeiras. Primeiramente teve sua liquidez comprometida, causando uma série de problemas como: atrasos em seus pagamentos diários, atrasos nas entregas em consequência começou a surgir à dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados. Desse modo, a situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve a ideia da criação de uma nova empresa, a qual geraria recursos financeiros desta, para dar suporte a Indústria de Laminados Mirassol Ltda. Sendo assim, o objetivo deste trabalho foi o de elaborar os demonstrativos contábeis para verificar, garantir e conferir se a nova empresa corresponderá com as expectativas pré-estabelecidas. Para isso, realizou-se a análise dos 32 fatos contábeis ocorridos na empresa no período dos três meses, compreendendo a apuração do saldo dos razonetes, verificando e conferindo o balancete de verificação, elaborando o balanço patrimonial, identificando o lucro ou prejuízo pelo DRE e fazendo a confirmação pelo ARE. Para isso, o trabalho foi organizado em etapas 01, 02, 03 e 04 da ATPS das disciplinas de Contabilidade Intermediária e Estatística. Contemplando temas importantes para o nosso aprendizado e para compreensão da necessidade e o uso das contas nas empresas, afinal as mesmas corrigem o valor histórico, ajustando-o para expressar o provável valor de realização e ajudando para decisões que interferem num bom desenvolvimento da entidade. Relatório Contábil da Indústria de Laminados Mirassol Ltda. PASSO 1 1- Lançamentos nos livros : Diário e Razão; Balancete de Verificação 1.1 Livro Diário Livro Diário DATA CONTAS DÉBITO CRÉDITO 1 CAIXA 450.000,00 BANCO 450.000,00 CAPITAL ------------- 900.000,00 2 ESTOQUE MERC. 300.000,00 ------------ FORNECEDORES ------------------ 300.000,00 3 MATERIAL DE ESCRIT 9.000,00 -------------- CAIXA --------------- 9.000,00 4 MAQUINAS E EQUIP. 32.000,00 ---------------- FORNECEDORES ------------------- 32.000,00 5 MAQ EQUIP. 3.000,00 --------------- CAIXA ------------- 2.400,00 FORNECEDORES ------------ 600,00 6 DUPLIC. A REC 285.000,00 ------------------ VENDAS ---------------- 285.000,00 7 CAIXA 300.000,00 ------------ MERCADORIAS --------------------- 300.000,00 8 CMV 240.000,00 ---------------- MERCADORIAS -------------------- 240.000,00 9 SALÁRIOS A PAGAR 20.000,00 ---------------- CAIXA ----------------- 20.000,00 10 BANCO 40.000,00 ------------------- CAIXA -------------- 40.000,00 11 PUBLIC E PROP 10.000,00 ------------------ BANCO ----------------------- 10.000,00 12 BANCO 40.000,00 ------------- VENDAS ------------------- 40.000,00 13 MERCADORIAS 150.000,00 ------------------ FORNECEDORES ----------------- 150.000,00 14 CAIXA 126.000,00 ----------- BANCO 54.000,00 ------------- VENDAS ---------------------- 180.000,00 15 BANCO 150.000,00 ---------------- EMPRESTIMOS -------------------- 150.000,00 16 MERCADORIAS 100.000,00 --------------- CAIXA ------------------- 100.000,00 17 DUPLIC. A REC 500.000,00 -------------------- VENDAS ---------------------- 500.000,00 18 DUPLIC A REC 300.000,00 ----------- VENDAS --------------- 300.000,00 19 MATERIA – PRIMA 200.000,00 ------------ BANCO ----------- 200.000,00 20 DUPLIC A REC 250.000,00 ------------------ BANCO 250.000,00 ------------ VENDAS ------------- 500.000,00 21 BANCO 267.000,00 ---------------- BANCO(JUROS) ------------- 8.010,00 22 VEICULOS 50.000,00 ---------------- BANCO ---------------- 50.000,00 23 MATERIA – PRIMA 250.000,00 ------------------ FORNECEDORES ------------------ 250.000,00 24 CAIXA 300.000,00 --------- VENDAS --------------- 300.000,00 25 MAQUINAS E EQUIP 90.000,00 ---------- FORNECEDORES ------------- 45.000,00 BANCO ------------------- 45.000,00 26 CMV 71.300,00 --------------------- MERCADORIA ------------- 71.300,00 CMV 103.500,00 ------------ MATERIA-PRIMA --------------- 103.500,00 27 CAIXA 175.000,00 ----------- DUPLIC A REC 175.000,00 -------------- VENDAS -------------- 350.000,00 28 PUBLIC E PROP 9.000,00 ------------ CAIXA ---------------- 9.000,00 29 BANCO 50.000,00 -------------- VENDAS ----------------- 50.000,00 30 MATERIAL DE ESCRIT 5.000,00 --------- CAIXA ---------------- 5.000,00 31 DUPLIC A REC 200.000,00 ------------- VENDAS --------------- 200.000,00 32 SALARIOS A PAG 50.000,00 ----------- CAIXA ---------------- 50.000,00 1.2 Livro Razão CAIXA BANCO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 450.000,00 300.000,00 126.000,00 300.000,00 175.000,00 9.000,00 2.400,00 40.000,00 100.000,00 9.000,00 5.000,00 450.000,00 40.000,00 40.000,00 54.000,00 150.000,00 267.000,00 250.000,00 50.000,00 10.000,00 200.000,00 8.010,00 50.000,00 45.000,00 313.010,00 1.301.000,00 1.351.000,00 165.400,00 CAPITAL SOCIAL DEBITO CREDITO 450.000,00 450.000,00 900.000,00 900.000,00 900.000,00 MATERIAL DE ESCRIT DEBITO CREDITO 9.000,00 5.000,00 14.000,00 DUPLICAT. DESCONTADAS DEBITO CREDITO 267.000,00 CMV DEBITO CREDITO 240.000,00 71.300,00 103.500,00 414.800,00 DUPLIC. A RECEBER DEBITO CREDITO 285.000,00 500.000,00 300.000,00 250.000,00 175.000,00 200.000,00 1.710.000,00 FORNECEDORES DEBITO CREDITO 300.000,00 32.000,00 150.000,00 250.000,00 45.000,00 600.000,00 777.600,00 VENDAS DEBITO CREDITO 285.000,00 40.000,00 180.000,00 500.000,00 300.000,00 500.000,00 300.000,00 350.000,00 50.000,00 200.000,00 3.005.000,00 MERCADORIAS DEBITO CREDITO 300.000,00 150.000,00 100.000,00 240.000,00 71.300,00 311.300,00 550.000,00 MATÉRIA - PRIMA SALARIOS E ORDENADOS DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 200.000,00 250.000,00 103.500,00 20.000,00 50.000,00 450.000,00 70.000,00 SALARIOS A PAGAR DEBITO CREDITO 20.000,00 50.000,00 70.000,00 PUBLIC E PROP DEBITO CREDITO 10.000,00 9.000,000 19.000,00 VEICULOS DEBITO CREDITO 50.000,00 EMPRESTIMOS DEBITO CREDITO 150.000,00 1.3 Balencete de Verificação CONTAS SALDOS DEVEDOR CREDOR CAIXA 1.351.000,00 165.400,00 BANCO 1.301.000,00 313.010,00 CAPITAL --------------- 900.000,00 FORNECEDORES ----------------- 777.600,00 MAT. ESCRIT 14.000,00 -------------- MAQ E EQUIP 125.000,00 ------------ DUPLIC A RECEBER 1.710.000,00 ------------ DUPLIC DESCONT 267.000,00 -------------- VENDAS ------------- 3.005.000,00 CMV 414.800,00 -------------- MERCADORIA 550.000,00 311.300,00 MATERIA- PRIMA 450.000,00 103.500,00 SALARIOS E ORDENADOS 70.000,00 ----------------- SALARIOS A PAGAR 70.000,00 -------------------- PUBLIC E PROP 19.000,00 ------------------------ EMPRESTIMOS ------------------ 150.000,00 JUROS SOB COBRANÇA ----------------- 8.010,00 VEICULO 50.000,00 ---------------- T= 6.062.810,00 T= = 6.062.810,00 Passo 2 Balanço Patrimonial Passo 3 3.1 DRE (Demonstrativo do Resultado do Exercício) 3.2 ARE (Apuração do Resultado do Exercício) DESPESAS RECEITAS SALARIOS MATERIAIS PUBLICID. JUROS 70.000,00 14.000,00 19.000,00 8.010,00 3.005.000,00 VENDAS TOTAL 111.010,00 3.005.000,00 LUCRO LIQUIDO ACUMULADO 2.479.190,00 Relatório Final Depois de feito os lançamentos contábeis, apurados os saldos dos razonetes, verificado e conferido o lucro ou o prejuízo pelo DRE e confirmado pela ARE é o momento de explanarmos um relatório para a diretoria da Indústria de Laminados Mirassol Ltda apresentando os possíveis resultados. Com isso, após três meses de atividade da nova empresa, foi efetuada a análise dos 32 fatos contábeis que ocorreram na mesma, definindo através das razonetes as contas existentes. Assim, depois de realizado o balancete de verificação e em seguida a análise do Balanço Patrimonial, verificou-se que o Ativo apresentou um saldo de R$ 4.376.790,00 bem como, o Passivo um saldo de R$ 997.600,00 contabilizando no Patrimônio Liquido um total de R$ 3.379.190,00. Assim, observa-se que a nova empresa utilizou-se de algumas estratégicas como: redução do número de duplicatas a serem descontada, redução das vendas a prazo com isso, consequentemente houve um aumento nos lucros oportunizando a geração de recursos financeiros, pois como se observa a empresa tem seus bens e direitos (ativo) maiores que as suas obrigações (passivo). Em sequência ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício e a ARE, visualizamos que a empresa, está sendo rentável confirmando o saldo positivo da empresa, mesmo sendo ainda realizada a troca de duplicatas. Neste caso, a empresa continua com uma margem boa de lucro, ultrapassando as suas metas e possibilitando o seu reerguimento no mercado financeiro. Abaixo Histograma da Margem de lucratividade da empresa Desse modo, ao analisarmos o histograma da margem de lucratividade da empresa, observa-se que as vendas apresentam um total de R$ 3.005.000,00 e o lucro liquido R$ 2.479.190,00; denotando que a empresa está com um lucro de 82,5%. Em relação ao valor das duplicatas que foram trocadas no valor de R$ 267.000,00 observa-se que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicata), equivalendo a 0,32% do lucro liquido da empresa. Com isso, pode-se inferir que se a empresa não tivesse feito à troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.487.200,00. Sendo assim, conclui-se que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, evitar o pagamento de juros e ter o lucro líquido ainda maior é necessário deixar de trocar duplicatas. CONCLUSÃO O objetivo desse estudo foi demonstrar que a contabilidade e a estatística quando trabalhadas em conjunto podem propiciar informações importantes para a tomada de decisão e alcance de metas. Para tanto, elaboramos os demonstrativos contábeis da empresa Indústria de Laminados Mirassol Ltda, empresa que saiu de um cenário conturbado para conseguir melhorias financeiras baseadas em mudanças estratégicas em prol de seus objetivos. Para isso, considerando que empreendimentos, de quaisquer espécies, complexidades ou tamanho, no decorrer de sua existência têm como premissa básica, tomar decisões negociais, econômicas, financeiras, necessitando para tanto de informações e assessorias qualificadas, com vistas a ser bem sucedidos ou pelo menos errar menos, minimizando os riscos de perdas, prejuízos e insucessos em geral. _1504204542.xls
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