ATPS Etapa 02, 03 e 04 Contabilidade Geral

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

CENTRO UNIVERSITARIO ANHANGUERA ANCHIETA SBC – SP
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS – 2º ANO/3ª SERIE
DISCIPLINA: CONTABILIDADE GERAL
ATPS – ETAPAS02, 03 e 04
PROFESSOR: NOBUYA YOMURA
SÃO BERNARDO DO CAMPO – SP
2015
	Índice
	
	
	
	Conceito da Classificação das contas
	.........
	3
	Planilha de Lançamentos
	.........
	4
	Lançamento Diário
	.........
	5
	Razonetes (Contas T)
	.........
	7
	Apuração de Resultados
	.........
	9
	Balancete de Verificação
	.........
	10
	Balanço Patrimonial
	.........
	11
	DRE - Demonstração de Resultado do Exercicio
	.........
	12
	Referencias Bibliograficas
	.........
	13
Etapa 2 – Passo 01
Conceito da Classificação das Contas
	Todos os fatos contábeis devem ser registrados em suas respectivas contas contábeis de acordo com a adequabilidade de cada evento, mas existem vários critérios de classificação das contas, a teoria patrimonialista classifica as contas em dois grupos, que são as contas patrimoniais e as contas de resultado, as contas patrimoniais representam os bens, direitos, obrigações e patrimônio liquido, que são os elementos que aparecem no Balanço Patrimonial, já as contas de resultados, são divididas em duas partes, que são contas de despesas e contas de receitas, são contas de despesas tudo aquilo que é uma despesa para a empresa, por exemplo o pagamento de salários, energia elétrica, água, luz, telefone, entre muitas outras, lembrando que cada despesa tem a sua conta contábil, já as contas de receitas é tudo aquilo que a empresa recebe, por exemplo a prestação de serviços, vendas de mercadorias, aluguéis ativos,entre muitas outras.
	Os nomes das contas contábeis devem ser denominados de maneira correta, pois existem contas de despesas que possa ter de receitar também, como por exemplo alugueis, se for uma despesa o nome da conta deve ser Alugueis Passivo, e se for uma receita o nome deverá ser Aluguéis Ativo.
Etapa 2 – Passo 02
Tabela 3 – Planilha de Lançamentos
	Nº
	Histórico
	 Valor 
	1
	Pagamento de fornecedor em cheque
	 R$8.500,00 
	2
	Compra de mercadorias a prazo
	 R$22.000,00 
	3
	Venda de mercadorias a vista, recebendo através de deposito bancário.
	 R$15.000,00 
	4
	Venda de mercadorias a vista, recebendo através de transferência bancaria.
	 R$56.250,00 
	5
	Pagamento de salário (mês anterior) em cheque
	 R$1.350,00 
	6
	Pagamento de empréstimo em cheque
	 R$1.350,00 
	7
	Pagamento de energia elétrica (mês anterior) em cheque
	 R$ 125,00 
	8
	Apropriação de salários do mês
	 R$15.500,00 
	9
	Apropriação de parcela de empréstimo
	 R$2.962,00 
	10
	Apropriação da conta de energia elétrica do mês
	 R$ 175,00 
	11
	Compra de móveis e utensílios a prazo
	 R$5.450,00 
	12
	Prestação de Serviços a prazo
	 R$2.500,00 
	13
	Recebimento de duplicatas em dinheiro
	 R$13.025,00 
	14
	Depósito efetuado no banco em dinheiro
	 R$13.925,00 
	15
	Compra de computadores a prazo
	 R$50.000,00 
Lançamento diário
	1 -
	D -
	Fornecedores
	 R$8.500,00 
	
	C -
	Bancos conta movimento
	 R$8.500,00 
	
	
	
	
	2 -
	D -
	Mercadoria em Estoque
	 R$22.000,00 
	
	C -
	Fornecedores
	 R$22.000,00 
	
	
	
	
	3-
	D -
	Bancos conta movimento
	 R$15.000,00 
	
	C -
	Vendas
	 R$15.000,00 
	
	
	
	
	4-
	D -
	Bancos conta movimento
	 R$56.250,00 
	
	C -
	Vendas
	 R$56.250,00 
	
	
	
	
	5-
	D -
	Salários a pagar
	 R$15.500,00 
	
	C -
	Bancos conta movimento
	 R$15.500,00 
	
	
	
	
	6-
	D -
	Empréstimos
	 R$1.350,00 
	
	C -
	Bancos conta movimento
	 R$1.350,00 
	
	
	
	
	7-
	D -
	Energia elétrica a pagar
	 R$ 125,00 
	
	C -
	Bancos conta movimento
	 R$ 125,00 
	
	
	
	
	8-
	D -
	Salários
	 R$15.500,00 
	
	C -
	Salários a pagar
	 R$15.500,00 
	
	
	
	
	9-
	D -
	Bancos conta movimento
	 R$2.962,00 
	
	C -
	Empréstimos
	 R$2.962,00 
	
	
	
	
	10-
	D -
	Energia Elétrica
	 R$ 175,00 
	
	C -
	Energia Elétrica a pagar
	 R$ 175,00 
	
	
	
	
	11-
	D -
	Moveis e Utensílios
	 R$5.450,00 
	
	C -
	Fornecedores
	 R$5.450,00 
	
	
	
	
	12-
	D -
	Duplicatas a Receber
	 R$2.500,00 
	
	C -
	Receita de Serviços
	 R$2.500,00 
	
	
	
	
	13-
	D -
	Caixa
	 R$13.025,00 
	
	C -
	Duplicatas a Receber
	 R$13.025,00 
	
	
	
	
	14-
	D -
	Bancos conta movimento
	 R$13.925,00 
	
	C -
	Caixa
	 R$13.925,00 
	
	
	
	
	15-
	D -
	Equipamentos de Informática
	 R$50.000,00 
	
	C -
	Fornecedores
	 R$50.000,00 
Razonetes (Contas T)
	
	Caixa
	
	Bancos c/ Mov.
	
	Dupl. a Receber
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	1.000,00
	13.925,00
	14
	8.500,00
	8.500,00
	1
	13.025,00
	13.025,00
	13
	13
	13.025,00
	 
	3
	15.000,00
	15.500,00
	5 12
	2.500,00
	 
	
	
	100,00
	 
	4
	56.250,00
	1.350,00
	6
	2.500,00
	 
	
	
	 
	
	9
	2.962,00
	125,00
	7
	 
	 
	
	
	
	
	14
	13.925,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	71.162,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Merc. em Estoque
	
	Edifícios
	
	Móveis e Utensílios
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	15.500,00
	37.500,00
	16
	260.000,00
	 
	
	12.500,00
	 
	
	2
	22.000,00
	 
	
	260.000,00
	 
	11
	5.450,00
	 
	
	
	0,00
	 
	
	 
	 
	
	17.950,00
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Máquinas e Equip.
	
	Software
	
	Fornecedores
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	25.000,00
	 
	
	95.000,00
	 
	1
	8.500,00
	18.550,00
	
	
	25.000,00
	 
	
	95.000,00
	 
	
	 
	22.000,00
	2
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	5.450,00
	11
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	50.000,00
	15
	
	
	
	
	
	
	
	 
	27.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empréstimos
	
	Salários a Pagar
	
	Energia Elétrica a pagar
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	6
	1.350,00
	1.350,00
	5
	15.500,00
	15.500,00
	7
	125,00
	125,00
	
	
	 
	2.962,00
	9
	 
	15.500,00
	8
	 
	175,00
	10
	
	 
	2.962,00
	
	 
	15.500,00
	
	 
	175,00
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	Capital Social
	
	Vendas
	
	Salários
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	
	 
	395.000,00
	17
	71.250,00
	15.000,00
	3 8 
	15.500,00
	15.500,00
	18
	
	 
	395.000,00
	
	 
	56.250,00
	4
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Energia Elétrica
	
	Receita de Serviços
	
	Equipamentos de Inf.
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	10
	175,00
	175,00
	18 17
	2.500,00
	2.500,00
	12 15
	50.000,00
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	50.000,00
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ARE
	
	CMV
	
	Lucros Acumulados
	
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	Débito
	Crédito
	
	18
	53.175,00
	73.750,00
	17 16
	37.500,00
	37.500,00
	18
	 
	20.575,00
	19
	19
	20.575,00
	 
	
	 
	 
	
	 
	20.575,00
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	
	
Etapa 02 – Passo 03
Apuração de Resultados
	Receita
de Serviços
	
	2.500,00
	Vendas
	
	71.250,00
	Total de Receitas
	
	73.750,00
	
	
	
	menos: Despesas
	
	
	 - Energia Elétrica
	
	(175,00)
	 - Salários
	
	(15.500,00)
	 - Custo de Merc. Vendidas
	
	(37.500,00)
	Total de despesas
	
	53.175,00
	
	
	
	
	
	
	Resultado = 73.750,00 - 53.175,00 = 20.575,00 (Lucro)
Contabilização do ARE
	16 - 
	D -
	Custo Mercadoria Vendida
	 R$37.500,00 
	
	C -
	Mercadoria em Estoque
	 R$37.500,00 
	
	
	
	
	17 -
	D -
	Vendas
	 R$71.250,00 
	
	D -
	Receita de Serviços
	 R$2.500,00 
	
	C -
	ARE
	 R$73.750,00 
	
	
	
	
	18 -
	D -
	ARE
	 R$53.175,00 
	
	C -
	Energia Elétrica
	 R$ 175,00 
	
	C -
	Salários
	 R$15.500,00 
	
	C -
	Custo Mercadoria Vendida
	 R$37.500,00 
	
	
	
	
	19 -
	D -
	ARE
	 R$20.575,00 
	
	C -
	Lucros Acumulados
	 R$20.575,00 
Etapa 03 – Passo 01
Balancete de Verificação
	Contas
	Débito
	Crédito
	Caixa
	100,00
	-
	Bancos c/ movimento
	71.162,00
	-
	Duplicatas a receber
	2.500,00
	-
	Edifícios
	260.000,00
	-
	Moveis e Utensílios
	17.950,00
	-
	Equipamento de Inf.
	50.000,00
	-
	Maquinas e Equipamentos
	25.000,00
	-
	Software
	95.000,00
	-
	Fornecedores
	-
	87.500,00
	Empréstimos
	-
	2.962,00
	Salários a pagar
	-
	15.500,00
	Energia Elétrica a pagar
	-
	175,00
	Capital
	-
	395.000,00
	Lucros Acumulados
	-
	20.575,00
	
	
	
	Total
	521.712,00
	521.712,00
Etapa 03 – Passo 02
Balanço Patrimonial
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	 
	 
	 
	 
	Caixa
	100,00
	Fornecedores
	87.500,00
	Bancos c/ movimento
	71.162,00
	Empréstimos
	2.962,00
	Duplicatas a Receber
	2.500,00
	Salários a Pagar
	15.500,00
	 
	 
	Energia Elétrica a pagar
	175,00
	Total do Ativo Circulante
	73.762,00
	 
	 
	 
	 
	Total do Passivo Circulante
	106.137,00
	Não Circulante
	 
	 
	 
	 
	 
	Não Circulante
	 
	Imobilizado
	 
	 
	 
	Edifícios
	260.000,00
	-
	0,00
	Moveis e Utensílios
	17.950,00
	 
	 
	Equipamento de Informática
	50.000,00
	Total do Passivo não Circulante
	0,00
	Maquinas e Equipamentos
	25.000,00
	 
	 
	 
	 
	Patrimônio Liquido
	 
	Total do Ativo Imobilizado
	352.950,00
	 
	 
	 
	 
	Capital Social
	395.000,00
	Intangível
	 
	Lucros Acumulados
	20.575,00
	Software
	95.000,00
	 
	 
	 
	 
	Total do Patrimônio Liquido
	415.575,00
	Total do Ativo Intangível
	95.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Total do Ativo não Circulante
	447.950,00
	 
	 
	
	
	 
	
	Total do Ativo
	521.712,00
	Total do Passivo
	521.712,00
Etapa 04 – Passo 02
DRE – Demonstração de Resultados do Exercício
	Receita Bruta de Vendas
	
	 Vendas
	71.250,00
	 Prestação de Serviços
	2.500,00
	
	
	Total Receita Bruta de Vendas
	73.750,00
	
	
	Deduções da Receita Bruta
	
	 (-) Impostos sobre vendas
	-
	 (-) Devolução de vendas
	-
	 (-) Abatimento de vendas
	-
	 (=) Total de Deduções
	73.750,00
	 (-) Custo de Merc. Vendida
	37.500,00
	 (=) Lucro Bruto
	36.250,00
	
	
	 (-) Despesas Operacionais
	
	 (-) Despesas Administrativas
	15.675,00
	 (-) Despesas com Vendas
	-
	 (-) Despesas Financeiras
	-
	 (+) Receitas Financeiras
	-
	Total Despesas Operacionais
	15.675,00
	
	
	(=) Resultado Operacional antes do IR
	20.575,00
Referencias Bibliográficas
Avenida CULT. CONTABILIDADE 4.2 – Classificação das Contas. Disponível em:
<http://www.youtube.com/watch?v=Y2lmIeSSYF0> Acesso em: 22 out. 2014.