AV DE AUDITORIA CONTÁBIL

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20/11/2015 Estácio
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Avaliação: GST0535_AV_201307263151 » AUDITORIA CONTÁBIL
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 201307263151 ­ THIAGO DE SOUZA FELIPE SANTIAGO
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB
Nota da Prova: 6,5        Nota de Partic.: 2        Data: 17/11/2015 18:57:55
  1a Questão (Ref.: 201307344829) Pontos: 1,5  / 1,5
Considerando as três categorias de auditoria (Independente; Interno e Fiscal), indique os usuários dos trabalhos
dessas categorias e os respectivos objetivos:
Resposta: a) O auditor independente tem por usuários: acionistas, credores, investidores, governo e público
externo. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estaturia. b) O auditor interno tem por usuários:
administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender as exigências administrativas
e operacionais. c) O auditor fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e Municipal. Tem por objetivo
evitar a sonegação de tributos.
Gabarito: a) O Auditor Independente tem por usuários: Acionistas, Investidores, Credores, Governo e público
externo à empresa em geral. Tem por objetivo o atendimento de exigência legal ou estatutária. b) O Auditor
Interno tem por usuários: Administradores e público interno da empresa em geral. Tem por objetivo atender
exigências operacionais e administrativas. c) O Auditor Fiscal tem por usuários: Governo Federal, Estadual e
Municipal. Tem por objetivo evitar a sonegação de tributos.
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  2a Questão (Ref.: 201307376606) Pontos: 1,5  / 1,5
Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho:
Resposta: Cartas de responsabilidades da administraçao; cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do
relatório do auditor.
Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de
contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à
administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as
deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do
parecer e do relatório do auditor
Fundamentação do(a) Professor(a): Resposta correta
  3a Questão (Ref.: 201307428982) Pontos: 0,5  / 0,5
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o aparecimento das fraudes
internas, como as mostradas a seguir: I. Atraso no pagamento dos salários. II. Inexistência ou ineficiência das
normas internas. III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. IV. Atraso nas conciliações. V. Ausência de
afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes
internas APENAS as apresentadas em:
  II, III e IV.
I, II, III e V.
20/11/2015 Estácio
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I, II, e III.
I, IV e V.
II, III, IV e V.
  4a Questão (Ref.: 201307396162) Pontos: 0,0  / 0,5
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de
Contabilidade:
O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
  A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da
objetividade e do ceticismo do auditor
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
  O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza
perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
  5a Questão (Ref.: 201307376609) Pontos: 0,5  / 0,5
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
  Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente,
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do
Valor Adicionado e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas
Explicativas.
  6a Questão (Ref.: 201308031716) Pontos: 0,0  / 0,5
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
Auditoria externa
  Administração geral
Controladoria
Controle interno
  Auditoria interna
  7a Questão (Ref.: 201307381884) Pontos: 0,0  / 0,5
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como
circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que
sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
  Investigação e confirmação
Observação
Entrevista
20/11/2015 Estácio
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Cálculo
  Inspeção
  8a Questão (Ref.: 201307376574) Pontos: 0,5  / 0,5
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a
alternativa incorreta:
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável
pela elaboração e revisão.
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
  A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa
auditada.
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das
normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários
adicionais de quem elaborou.
  9a Questão (Ref.: 201308011189) Pontos: 1,0  / 1,0
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
Inspeção
Observação
Circularização dos bens em poder de terceiros
  Contagem física
Comparação dos dados coletados
  10a Questão (Ref.: 201307383337) Pontos: 1,0  / 1,0
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
Se, porventura, o auditor julgar­se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações
contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela
indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja
regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma
ressalva, através do parecer com ressalva.
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação
na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na
modalidade ( parecer adverso).
  O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as
demonstrações contábeis foram elaboradas,em todos os aspectos relevantes, em conformidade com
uma estrutura de relatório financeiro aplicável.