Análise Balanço Patrimonial e DRE

Custos da Produção Indrustrial

•

UFPB

Maria Rachel Pinto

25/09/2013

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Balanço Exercício
	BALANÇO PATRIMONIAL
	31.12.09	31.12.10
	R$	R$
	ATIVO
	CIRCULANTE
	Caixa	3,200.00	4,500.00
	Depósitos Bancários à Vista	10,900.00	8,360.00
	Clientes	15,600.00	14,500.00
	(-) Duplicatas Descontadas	4,300.00	5,240.00
	Estoques	5,300.00	9,600.00
	TOTAL DO CIRCULANTE	30,700.00	31,720.00
	Realizável a Longo prazo	6,800.00	2,500.00
	PERMANENTE
	IMOBILIZADO
	Móveis e Utensílios	7,200.00	7,200.00
	(-) Depreciações Acumuladas	1,980.00	2,440.00
	TOTAL DO IMOBILIZADO	5,220.00	4,760.00
	TOTAL DO ATIVO	42,720.00	38,980.00
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	Fornecedores	8,700.00	14,000.00
	Receitas de Exercícios Futuros	4,200.00	4,200.00
	Despesas Custos de Receitas Exercícios Futuros	1,700.00	2,500.00
	TOTAL DO CIRCULANTE	11,200.00	15,700.00
	Exigível a Longo prazo	5,600.00	7,800.00
	TOTAL DO PASSIVO	16,800.00	23,500.00
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	Capital Social	17,090.00	6,260.00
	Reservas de Reavaliação	6,900.00	4,720.00
	Lucros ou Prejuízos Acumulados	1,930.00	4,500.00
	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	25,920.00	15,480.00
	PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	42,720.00	38,980.00
Balanço 1
	BALANÇO PATRIMONIAL
	31.12.09	31.12.10
	R$	R$
	ATIVO
	CIRCULANTE
	Caixa	1,600.00	3,640.00
	Depósitos Bancários à Vista	12,650.00	8,360.00
	Clientes	16,700.00	14,500.00
	(-) Duplicatas Descontadas	4,300.00	5,240.00
	Estoques	6,700.00	9,600.00
	TOTAL DO CIRCULANTE	33,350.00	30,860.00
	Realizável a Longo prazo	4,700.00	2,500.00
	PERMANENTE
	IMOBILIZADO
	Móveis e Utensílios	7,200.00	10,400.00
	(-) Depreciações Acumuladas	1,980.00	2,440.00
	TOTAL DO IMOBILIZADO	5,220.00	7,960.00
	TOTAL DO ATIVO	43,270.00	41,320.00
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	Fornecedores	8,580.00	11,700.00
	Receitas de Exercícios Futuros	4,200.00	4,200.00
	Despesas Custos de Receitas Exercícios Futuros	1,700.00	2,500.00
	TOTAL DO CIRCULANTE	11,080.00	13,400.00
	Exigível a Longo prazo	6,200.00	3,200.00
	TOTAL DO PASSIVO	17,280.00	16,600.00
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	Capital Social	17,120.00	17,120.00
	Reservas de Reavaliação	6,940.00	3,740.00
	Lucros ou Prejuízos Acumulados	1,930.00	3,860.00
	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	25,990.00	24,720.00
	PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	43,270.00	41,320.00
Análise Vertical
	BALANÇO PATRIMONIAL
	31.12.09	31.12.10
	R$	R$
	ATIVO	Análise	Análise
	CIRCULANTE	Vertical	Vertical
	Caixa	1,600.00	3.70%	3,640.00	8.81%
	Depósitos Bancários à Vista	12,650.00	29.24%	8,360.00	20.23%
	Clientes	16,700.00	38.59%	14,500.00	35.09%
	(-) Duplicatas Descontadas	4,300.00	9.94%	5,240.00	12.68%
	Estoques	6,700.00	15.48%	9,600.00	23.23%
	TOTAL DO CIRCULANTE	33,350.00	77.07%	30,860.00	74.69%
	Realizável a Longo prazo	4,700.00	10.86%	2,500.00	6.05%
	PERMANENTE
	IMOBILIZADO
	Móveis e Utensílios	7,200.00	16.64%	10,400.00	25.17%
	(-) Depreciações Acumuladas	1,980.00	4.58%	2,440.00	5.91%
	TOTAL DO IMOBILIZADO	5,220.00	12.06%	7,960.00	19.26%
	TOTAL DO ATIVO	43,270.00	41,320.00
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	Fornecedores	8,580.00	20.76%	11,700.00	28.32%
	Receitas de Exercícios Futuros	4,200.00	10.16%	4,200.00	10.16%
	Despesas Custos de Receitas Exercícios Futuros	1,700.00	4.11%	2,500.00	6.05%
	TOTAL DO CIRCULANTE	11,080.00	26.82%	13,400.00	32.43%
	Exigível a Longo prazo	* 6,200.00	15.00%	3,200.00	7.74%
	TOTAL DO PASSIVO	* 17,280.00	41.82%	16,600.00	40.17%
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	Capital Social	17,120.00	41.43%	17,120.00	41.43%
	Reservas de Reavaliação	6,940.00	16.80%	3,740.00	9.05%
	Lucros ou Prejuízos Acumulados	1,930.00	4.67%	3,860.00	9.34%
	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	25,990.00	62.90%	24,720.00	59.83%
	PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	43,270.00	41,320.00
Análise Horizontal
	BALANÇO PATRIMONIAL
	31.12.09	31.12.10
	R$	R$
	ATIVO	Análise	Análise
	CIRCULANTE	Horizontal	Horizontal
	Caixa	1,600.00	100.00%	3,640.00	227.50%
	Depósitos Bancários à Vista	12,650.00	100.00%	8,360.00	66.09%
	Clientes	16,700.00	100.00%	14,500.00	86.83%
	(-) Duplicatas Descontadas	4,300.00	100.00%	5,240.00	121.86%
	Estoques	6,700.00	100.00%	9,600.00	143.28%
	TOTAL DO CIRCULANTE	33,350.00	100.00%	30,860.00	92.53%
	Realizável a Longo prazo	4,700.00	100.00%	2,500.00	53.19%
	PERMANENTE
	IMOBILIZADO
	Móveis e Utensílios	7,200.00	100.00%	10,400.00	144.44%
	(-) Depreciações Acumuladas	1,980.00	100.00%	2,440.00	123.23%
	TOTAL DO IMOBILIZADO	5,220.00	100.00%	7,960.00	152.49%
	TOTAL DO ATIVO	43,270.00	100.00%	41,320.00	95.49%
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	Fornecedores	8,580.00	100.00%	11,700.00	136.36%
	Receitas de Exercícios Futuros	4,200.00	100.00%	4,200.00	100.00%
	Despesas Custos de Receitas Exercícios Futuros	1,700.00	100.00%	2,500.00	147.06%
	TOTAL DO CIRCULANTE	11,080.00	100.00%	13,400.00	120.94%
	Exigível a Longo prazo	* 6,200.00	100.00%	3,200.00	51.61%
	TOTAL DO PASSIVO	* 17,280.00	100.00%	16,600.00	96.06%
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	Capital Social	17,120.00	100.00%	17,120.00	100.00%
	Reservas de Reavaliação	6,940.00	100.00%	3,740.00	53.89%
	Lucros ou Prejuízos Acumulados	1,930.00	100.00%	3,860.00	200.00%
	TOTAL DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO	25,990.00	100.00%	24,720.00	95.11%
	PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	43,270.00	100.00%	41,320.00	95.49%
DRE
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	31.12.99	31.12.00
	R$	R$
	Vendas de Mercadorias	105,600.00	126,000.00
	(-) Devolução de Vendas	* 2,000.00	* 4,500.00
	(-) ICMS sobre Vendas	12,500.00	14,900.00
	Receita Líquida	91,100.00	106,600.00
	(-) Custo de Mercadorias Vendidas	28,000.00	47,000.00
	 (=)Resultado Bruto	63,100.00	59,600.00
	(-) Despesas com Vendas	* 5,400.00	* 6,700.00
	(-) Despesas Administrativas	33,400.00	41,400.00
	(+) Resultado Financeiro	* 1,000.00	* 1,300.00
	(=) Resultado Operacional	25,300.00	12,800.00
	(+) Receitas não Operacionais	* 6,000.00	* 6,500.00
	(=) Resultado Líquido Antes do IR	31,300.00	19,300.00
	(-) Imposto de Renda	* 7,825.00	* 4,825.00
	Lucro Líquido após IR	23,475.00	14,475.00
DRE Lucratividade
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	COMPOSIÇÃO %
	31.12.99	31.12.00	31.12.99	31.12.00
	R$	R$	R$	R$	AVALIAÇÃO
	Vendas de Mercadorias	105,600.00	126,000.00	100.00%	100.00%	Igual
	(-) Devolução de Vendas	2,000.00	4,500.00	1.89%	3.57%	Melhor
	(-) ICMS sobre Vendas	12,500.00	14,900.00	11.84%	11.83%	Pior
	Receita Líquida	91,100.00	106,600.00	86.27%	84.60%	Pior
	(-) Custo de Mercadorias Vendidas	28,000.00	47,000.00	26.52%	37.30%	Melhor
	 (=)Resultado Bruto	63,100.00	59,600.00	59.75%	47.30%	Pior
	(-) Despesas com Vendas	5,400.00	6,700.00	5.11%	5.32%	Melhor
	(-) Despesas Administrativas	33,400.00	41,400.00	31.63%	32.86%	Melhor
	(+) Resultado Financeiro	1,000.00	1,300.00	0.95%	1.03%	Melhor
	(=) Resultado Operacional	25,300.00	12,800.00	23.96%	10.16%	Pior
	(+) Receitas não Operacionais	6,000.00	6,500.00	5.68%	5.16%	Pior
	(=) Resultado Líquido	31,300.00	19,300.00	29.64%	15.32%	Pior
Indices
	Indices de Liquidez e Solvência	Fórmulas	Resultado
	Capital Circulante Líquido	CCL=AC-PC	22,270.00
	Indice de Liquidez Corrente	$ILC =\frac{ AC}{PC}$	3.01
	Indice de Liquidez Seca	$ILS=\frac{(AC-EST)}{(PC}$	2.41
	Indice de Liquidez Geral	$ILS=\frac{AC-RLP}{(PC+ELP)}$	2.20
	Liquidez Imediata	$LI=\frac{DISP}{PC}$	1.29
	Indices de Atividade
	Giro do Estoque	$GE=\frac{CPV}{EM}$	4.18
	Período Médio de Cobrança	$PMC=\frac{DaR}{VMD}$	56.93
	Período Médio de Pagamento	$PMP=\frac{DaP}{CA}$
	Giros do Ativo Total	${GAT=\frac{Vendas}{TA}$	2.44
	Analisando o endividamento das empresas
	Rentabilidade do Ativo	$RA=\frac{LL}{AM}$
	Participação do Capital de Terceiros	$PCT=\frac{(PC+ELP)}{PL}$	0.66
	Indice de Endividamento Geral	$IEG=\frac{TP}{TA}$	0.40
	Composição de Endividamento	$CE=\frac{PC}{(PC+ELP)}$	0.64
	Imobilização do Patrimônio Líquido	$IPL=\frac{AP}{PL}$	0.20
	Imobilização dos Rec. Não Correntes	$IRNC=\frac{AP}{(PL+ELP)}$	0.16
	Analisando a Lucratividade
	Margem Bruta	$MB=\frac{LB}{Vendas}$	0.60
	Margem Operacional	$MOP=\frac{LO}{Vendas}$	0.24
	Margem Líquida	$ML=\frac{LLIR}{Vendas}$	0.22
	Taxa de Retorno sobre o Ativo Total	$ROA=\frac{LLdIR}{TA}$	0.54
	Taxa de Retorno Sobre o Patrimônio Líquido	$ROE=\frac{LLIR}{PL}	0.90
Plan1
	Análise Cross Sectional
	6.4
	2.25
	1.9