AV1 - Auditoria de Balanço

Prévia do material em texto

Iniciado em segunda, 4 Out 2021, 17:49 
Estado Finalizada 
Concluída em segunda, 4 Out 2021, 18:30 
Tempo 
empregado 
40 minutos 1 segundo 
Avaliar 3,00 de um máximo de 6,00(50%) 
Questão 1 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
“Os procedimentos adotados pela firma para retenção da documentação do 
trabalho incluem aqueles que permitem que as exigências do item 47 sejam 
cumpridas durante o período de retenção, por exemplo: permitir a recuperação da 
documentação do trabalho e o acesso a ela durante o período de retenção; 
fornecer, quando necessário, o registro das alterações feitas na documentação do 
trabalho, depois de concluídos os arquivos do trabalho; e permitir que as partes 
externas autorizadas acessem e revisem a documentação de trabalhos específicos 
para controle de qualidade ou para outros fins.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade. NBC PA 01 - Controle de Qualidade para Firmas 
de Aud. Indep. Disponível 
em http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001201&ar
quivo=Res_1201.doc. 
 Com relação aos tipos de arquivos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. No Arquivo Permanente, encontra-se a documentação que vai ser de utilidade 
pelo auditor em anos sucessivos, distinguindo-se entre informação geral e papéis 
de trabalho das diversas áreas. 
b. O auditor reúne. em um mesmo arquivo. toda a informação da empresa, não 
fazendo distinção de arquivos. 
c. O auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência 
suficiente para poder elaborar seu relatório, não leva em conta o controle interno 
da empresa. 
d. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, 
normalmente, menos confiável do que a preparada internamente pela empresa 
auditada. Por isso é recomendável solicitar confirmação escrita. 
e. No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: No Arquivo Temporário, reúne-se a documentação do 
exercício em curso. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
A fraude é conceituada como “o ato intencional de um ou mais indivíduos da 
administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que 
envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal” (NBC TA 240, p. 4). O 
auditor está preocupado com as fraudes que possam causar variações relevantes 
nas demonstrações contábeis. 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. 
NBC TA 240 (R1) - Responsabilidade do auditor em relação a fraude, no contexto 
da auditoria de demonstrações contábeis. Disponível 
em: http://professor.pucgoias.edu.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/17474/mat
erial/NBCTA240(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. a responsabilidade de detecção de fraudes nas empresas auditadas é da firma 
de auditoria 
b. fatores de risco de fraude são eventos ou condições que facilitam a ocorrência 
de fraudes nas empresas. 
c. a contabilidade é o principal órgão de prevenção e detecção de fraudes nas 
empresas. 
d. o risco de detecção de distorções relevantes decorrente de fraudes pela 
auditoria é inexistente. 
e. não é necessária uma postura de ceticismo profissional pelo auditor 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: fatores de risco de fraude são eventos ou condições que 
facilitam a ocorrência de fraudes nas empresas. 
Questão 3 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para 
propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da 
extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do 
julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Brasil. Norma Brasileira de 
Contabilidade. NBC TI 01: Da auditoria interna [S.l.: s.n.], 2003, p. 3. 
 
Com base no texto exposto, assinale a opção que melhor retrata essa análise. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. Os papéis de trabalho, por serem propriedade da empresa de auditoria, não 
podem servir de apoio e orientação à empresa auditada para corrigir seus registros 
contábeis. 
b. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem ser consultados por 
auditores independente, visto o dever de manter imparcialidade entre os 
auditores. 
c. Os papéis de trabalho servem para apoiar e corrigir os lançamentos contábeis 
antes do encerramento do exercício. 
d. Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações para a empresa 
auditada registrar os fatos contábeis, conforme normas aplicadas à contabilidade. 
e. Os papéis de trabalho apoiam a conclusão da empresa auditada. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: Os papéis de trabalho corroboram análises e orientações 
para a empresa auditada registrar os fatos contábeis, conforme normas aplicadas 
à contabilidade. 
Questão 4 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
De acordo com o CFC, “A7. Os princípios fundamentais da ética profissional a 
serem observados pelos auditores incluem: (a) integridade; (b) objetividade; (c) 
competência profissional e devido zelo; (d) confidencialidade; e (e) comportamento 
profissional. Esses princípios estão implícitos no Código de Ética Profissional do 
Contabilista.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de 
Contabilidade. NBCPA01 - Controle de Qualidade para Firmas de Auditoria 
Independente. Disponível em: 
http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2009/001201. 
Acesso em: 04/01/2020. 
 
Com base na confidencialidade do auditor, assinale a opção correta. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. Auditor interno deve passar seus trabalhos para os auditores independentes, 
para que possam trabalhar em conjunto. 
b. Os auditores devem reportar a todos os funcionários da empresa auditada as 
suas conclusões, a fim de manter o comum trabalho entre a equipe. 
c. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, 
ser consultados por auditores independentes, visto o dever de manter 
imparcialidade entre os auditores. 
d. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor pode oferecer para 
consultas quem os solicitar. 
e. É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a consultas com 
autorização. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: É dever permanente do auditor e só pode ser liberado a 
consultas com autorização. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
A auditoria das demonstrações contábeis pode ser conceituada como “o conjunto 
de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua 
adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas 
Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.” 
(NBC T 11, p. 1). 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira de contabilidade – 
NBC T11: normas de auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Disponível em: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/t11.htm. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como exemplo de 
procedimento técnico utilizado pela auditoria a seguinte afirmação: 
 
 
 
Escolha uma opção: 
a. planejamento estratégico da empresa 
b. controle de almoxarifado. 
c. revisão analítica. 
d. conselho de administração. 
e. emissão de notas fiscais. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: revisão analítica. 
Questão 6 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
“A7 . A documentação de auditoria fornece evidências de que a auditoria está em 
conformidade com as normas de auditoria. Contudo, não é necessário nem 
praticável para o auditor documentar todos os assuntosconsiderados ou todos os 
julgamentos profissionais exercidos na auditoria. Além disso, é desnecessário o 
auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a 
conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo 
de auditoria.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. 
NBC TA 230 (R1) – Documentação de Auditoria. Disponível em: 
http://www2.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2016/NBCTA230(R1)
. Acesso em 16/01/2020. 
A partir do conhecimento da fase preliminar de elaboração dos papéis de trabalho, 
análise as afirmativas. 
I. A falta de saldos definitivos, devido ao não de encerramento das Demonstrações 
Financeiras, podem comprometer as análises do saldo real das contas, 
necessitando o auditor trabalhar com previsões. 
II. Executar as análises de auditoria, após o encerramento das demonstrações, 
apresentaria veracidade nas contas auditadas, uma vez que ele consegue validar 
todo o calendário ano auditado com as operações realmente executadas. 
III. A demanda de trabalho desenvolvido nessa etapa possui variáveis que podem 
ajudar ou atrasar o trabalho de auditoria, como a necessidade de data prevista 
para entrega dos trabalhos, qualidade dos controles internos, entre outros. 
IV. A evidência que se obtém de terceiros alheios à entidade auditada é, 
normalmente, menos confiável que a preparada internamente pela empresa 
auditada. Isso se verifica na fase preliminar. 
 
Agora, assinale as opções que apresentam as afirmativas corretas. 
Escolha uma opção: 
a. Apenas II e III estão corretas. 
b. Apenas II está correta. 
c. Apenas I, II e III estão corretas. 
d. Apenas I e III estão corretas. 
e. Apenas I, II e IV estão corretas 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: Apenas I, II e III estão corretas. 
Questão 7 
Incorreto 
Atingiu 0,00 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
Segundo o AICPA, sigla e inglês para Comitê de Procedimentos de Auditoria do 
Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, o controle interno é “o 
plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados 
pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade 
de seus dados contábeis [...].” 
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo: Editora Atlas, 2011, 
p. 110. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que se constitui como exemplo de 
controle interno a seguinte afirmação: 
 
 
Escolha uma opção: 
a. rodízio dos auditores 
b. conciliação bancária. 
c. testes realizados na visita preliminar 
d. revisão analítica 
e. planejamento da auditoria. 
Feedback 
Sua resposta está incorreta. 
A resposta correta é: conciliação bancária. 
Questão 8 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o seguinte trecho: 
O auditor externo deve estabelecer o valor da materialidade na aplicação dos 
testes de auditoria. Para tanto, deve possuir um bom conhecimento do segmento 
da empresa e da contabilidade. Adicionalmente, Almeida (2012) salienta que “fixar 
o valor material para as demonstrações financeiras depende muito da experiência 
do auditor externo e da sua sensibilidade com relação a empresa auditada." 
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 10. ed. São Paulo: 
Editora Atlas, 2012, p. 135. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que: 
Escolha uma opção: 
a. o conceito da materialidade se refere a determinação de um valor ou percentual 
de variação nas demonstrações financeiras que não levassem o usuário a um 
entendimento errôneo sobre seu conteúdo 
b. o valor da materialidade é de 1% sobre o total do ativo, nos casos de avaliação 
dos itens do Balanço Patrimonial. 
c. não há necessidade de divulgar em notas explicativas itens considerados 
relevantes nas demonstrações financeiras, como, por exemplo, mudança de 
critérios contábeis 
d. o conceito de materialidade não é utilizado em auditoria. 
e. a materialidade serve para definir as contas de pouca relevância para análise 
pelo auditor. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: o conceito da materialidade se refere a determinação de um 
valor ou percentual de variação nas demonstrações financeiras que não levassem 
o usuário a um entendimento errôneo sobre seu conteúdo 
Questão 9 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
Leia o seguinte trecho: 
"A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos 
responsáveis pela governança da entidade e da sua administração. É importante 
que a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, 
enfatize a prevenção da fraude, o que pode reduzir as oportunidades de sua 
ocorrência, e a dissuasão da fraude, o que pode persuadir os indivíduos a não 
perpetrar fraude por causa da probabilidade de detecção e punição." (NBC TA 
200, p. 2) 
BRASIL. CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma brasileira 
de contabilidade – NBC TA 200: objetivos gerais do auditor independente e a 
condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria. Disponível 
em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. 
Em relação ao texto acima, é correto afirmar que: 
 
 
Escolha uma opção: 
a. a administração de uma entidade não possui responsabilidade na detecção de 
fraudes 
b. O auditor interno não possui recursos para detecção e fraudes 
c. o auditor independente não pode encontrar fraudes na execução do seu 
trabalho, pois a responsabilidade é da auditoria interna. 
d. o auditor interno é colaborador da própria empresa e deve auxiliar o sistema de 
governança da organização na detecção de fraudes. 
e. o sistema de governança é um órgão independente e externo as organizações. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: o auditor interno é colaborador da própria empresa e deve 
auxiliar o sistema de governança da organização na detecção de fraudes. 
Questão 10 
Correto 
Atingiu 0,60 de 0,60 
Marcar questão 
Texto da questão 
De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, “Os procedimentos da Auditoria 
Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e 
testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes 
para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da 
entidade.” 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade. 
NBC TI 01 – Auditoria Interna. Disponível em 
http://www1.cfc.org.br/sisweb/sre/detalhes_sre.aspx?Codigo=2003/000986. 
Com base nos testes elaborados pela auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
Escolha uma opção: 
a. Os testes de observância objetivam a verificação de uma segurança razoável 
sobre o funcionamento adequado dos controles internos efetuados pela empresa 
auditada. 
b. Por possuir propriedade dos papéis de trabalho, o auditor não pode oferecer as 
formas como foram efetuados os testes. 
c. Os papéis de trabalho da auditoria interna não podem, em nenhum momento, 
ser revisados por auditores independentes, pois eles podem interferir nos testes 
efetuados. 
d. Os testes substantivos podem ser verificados por meio de investigação e 
confirmação dos dados levantados. 
e. O auditor interno deve passar a execução dos testes para os auditores 
independentes revisarem. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
A resposta correta é: Os testes de observância objetivam a verificação de uma 
segurança razoável sobre o funcionamento adequado dos controles internos 
efetuados pela empresa auditada.