ATIVIDADE 5

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CURSO: PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU MBA CONTABILIDADE GERENCIAL E CONTROLADORIA
DISCIPLINA: AUDITORIA – GESTÃO DE RISCOS
ATIVIDADE - AULAS 1 e 2 e 3 e 4
ACADÊMICO: ELIANE RODRIGUES DE OLIVEIRA 
IMPORTANTE: APENAS A PÁGINA DE GABARITO SERÁ CORRIGIDA.
GABARITO
	Questão 1 - questão aberta (1,0)
	
De acordo com o estudado, o uso do PED modifica a forma de processamento e armazenamento de informações, nas organizações. Cite e comente de que forma tais mudanças afetam os trabalhos de auditoria.
R- O auditor precisa compreender suficiente dos recursos de PED, para que assim possa avaliar e planejar adequadamente o seu trabalho, pois mediante essas inovações tecnológicas será cada vez mais exigido do profissional que ele se aprimore, e disponha de conhecimentos e domínio maior da informática e das ferramentas que será utilizada para exercer o seu trabalho de auditor, precisando assim estar em constante processo de atualização frente aos recursos tecnológicos oferecidos no mercado.
	
	Questão 2 - questão aberta (1,0)
	Cite e explique as vantagens fornecidas pelo programa de auditoria.
R- O programa de auditoria tem um papel fundamental dentro das organizações, tem o papel de identificar irregularidades nos seus processos, sendo assim contribui para melhoria de processos, redução dos riscos e aumento da confiança, com a melhoria dos processos, pode ser identificados os pontos críticos que precisam de ajustes diminuindo erros e desperdícios.
 
	Questão 03
	Questão
 04
	Questão 
05
	Questão 06
	Questão 07
	Questão 08
	Questão 09
	Questão 10
	B
	D
	A
	A
	C
	A
	B
	A
QUESTÕES
3] (1,0) De acordo com a NBC-P-1 – Normas Profissionais de Auditor Independente, para o exercício da profissão de auditor independente exige-se que:
a) ( ) A auditoria independente seja exercida por qualquer profissional, desde que devidamente treinado.
b) (x) a auditoria independente seja exercida por Contador, registrado no Conselho Regional de Contabilidade.
c) ( ) a auditoria independente seja exercida por técnicos em contabilidade e por contadores registrados no Conselho Regional de Contabilidade.
d) ( ) a auditoria independente seja exercida por quaisquer profissionais treinados e qualificados, através de educação formal.
e) ( ) a auditoria independente seja exercida por profissional graduado em economia, administração de empresas
ou ciências contábeis.
4] (1,0)Relacione a primeira coluna de acordo com a segunda
a. Papéis de trabalho
b. Programas de auditoria
c. Procedimentos de auditoria
d. Circularização
[D ] Consiste no envio de correspondência para alguns stakeholders da empresa.
[B]Visam dar um roteiro, um direcionador de procedimentos mínimos que se espera sejam executados.
[C] compreendem duas partes básicas (testes de transações e testes de saldos
[A] Instrumentos de evidenciação de todo o trabalho do auditor , onde são listados e comprovados todos os procedimentos efetuados.
Aponte a sentença correta
A) ( ) d;c;b;d 	 B) ( ) d;b;a;c 	C) ( ) b; d;c;a 	D) (X) d;b;c;a
5] (1,0) Marque “V” para a afirmação verdadeira e “F” para a afirmação falsa, acerca das características e dos procedimentos da auditoria interna e externa 
I. [V]A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e auditoria externa é independente em todos os aspectos
II.[F] A auditoria externa deve ser feita considerando-se a relevância das cifras constantes nas demonstrações contábeis.
III.[V]A auditoria interna possui independência profissional
IV[F] A auditoria interna não avalia os controles internos e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na empresa auditada
Aponte a sentença correta:
A) [X] V;F;V;F 	B)[	] V;V; F;V	C)[	] F;F; F;V	D)[ ] V;V;F;F
6] (1,0) Na auditoria interna, a comunicação dos resultados ao auditado deve ser feita: 
Alternativas
A (X) Apenas de forma escrita. 
B ( ) Imediatamente após a descoberta de inconsistências. 
C ( ) Durante a fase de planejamento. 
D( ) Por meio de relatórios preliminares e reuniões de esclarecimento. 
E ( ) Somente ao final da auditoria, com todas as recomendações prontas.
7] (1,0) Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade obter evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade são denominados testes:
a) ( ) De observância.
b) ( ) De controle.
c) (x) Substantivos.
d) ( ) De aderência.
e) ( ) De existência
8] (1,0) A seguir algumas afirmações sobre os seguintes temas:
 Papéis de Trabalho, Parecer dos Auditores e Controles Internos. 
Indique V Para as afirmações Verdadeira e F para as afirmações falsas e, aponte a sentença correta
.
1 – (V) Os papéis de trabalho dos auditores representam a coleta das informações necessárias. Essas informações devem ser as mais completas, para evitar que a conclusão ou opinião seja falha, parcial, incompleta. 
2- (F) O parecer do auditor independente deve ser datado, visando informar ao leitor que o auditor considerou o efeito sobre as demonstrações financeiras e sobre seu parecer, de eventos ou transações da entidade dos quais tomou conhecimento. Assim sendo, a data melhor para emissão do parecer, é a mesma data em que se encerraram as demonstrações financeiras.
3– (V) Dentro do sistema de controle interno de uma organização, a segregação de funções é um ponto forte de controle interno, onde, aplicável, vai permitir à organização segurança aos controles e salvaguarda dos bens patrimoniais, pois permite que o trabalho executado por um seja conferido e aprovado por outro.
4 – (F) A manutenção de uma Auditoria Interna nas organizações tem como finalidade a realização de trabalhos solicitados pela alta administração, não tendo nenhuma ligação com sistema de controle interno, pois os trabalhos por ela executados não têm outro objetivo se não o de satisfazer a exigência dos administradores.
A(X) V, F, V, F 		B( ) V;F;F;V 	c( ) F;V;F;V	D( ) F;F;F;V 
 
9] (1,0)A Definição de Auditoria Interna estabelece seu propósito fundamental, natureza e escopo. Sobre o tema, analise as afirmativas abaixo e dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F).
(V) A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de avaliação e consultoria, agregando valor e melhorando as operações de uma organização.
(V) A auditoria interna auxilia a organização a atingir seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada à avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, controle, governança.
(V) A objetividade é uma atitude mental parcial adotada pelos auditores, garantindo sua independência, permitindo executarem os trabalhos da auditoria de maneira a confiarem nos seus resultados.
( ) A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo. 
Alternativas
A( ) V - F - F - F
B(X) V - V - V - V
C( )V - F - F - V
D( ) F - F - F – V
E( )V - V - F – V
10] (1,0) O auditor, ao realizar a auditoria de uma organização referente ao exercício financeiro de 2022, utilizou como forma de obtenção de evidências de auditoria os seguintes procedimentos:
I. Solicitou a confirmação bancária sobre a posição referente às contas e demais operações como cobranças, descontos, custódias etc. em 31/12/2022.
II. Verificou a segurança no almoxarifado ficando bem próximo ou mesmo no setor acompanhando se as mercadorias ao chegarem eram conferidas e se o acesso ao local é restrito.
Os procedimentos de auditoria utilizados pelo auditor, como fonte de evidências, foram
Alternativas
A (A) Confirmação Externa e Observação.
B ( )Entrevista e Reexecução.
C ( ) Indagação e Inspeção.
D ( )Recálculo e Procedimento Analítico.
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