SOCIALIZAÇÃO DIEGO SOARES DE SOUZA ESTAGIO PRATICA CONTABIL

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Socialização – Prática Contábil
ESTÁGIO II 
PRÁTICA CONTÁBIL (CTB 52) 
Tutora: Ellen Suely Cunha Lopes de Souza
Centro Universitário Leonardo da Vinci
ACADÊMICO: DIEGO SOARES DE SOUZA 
CURSO : 
Ciências Contábeis (1349363)  
Identificação da Empresa
Razão social da empresa : TUDO CERTO Ltda Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo
Ramo da atividade: COMERCIO VAREJISTA DE UTENSILIOS DOMESTICOS. 
Regime de Tributação: LUCRO PRESUMIDO
Período de movimentação: 0/01 a 28/02 de 202x
Estágio – Prática Contábil – Movimentação Fiscal
Movimentação Fiscal
Emissão de Notas Fiscais:
Emitir notas fiscais de vendas de produtos e serviços aplicando a alíquota de ICMS de 17%.
Registro de Entradas e Saídas:
Registrar todas as notas fiscais de entrada (compras de insumos e mercadorias) e saída (vendas e prestação de serviços) no sistema contábil e fiscal da empresa.
Controle de Estoque:
Manter um controle rigoroso do estoque, registrando entradas e saídas de mercadorias para garantir a precisão das informações fiscais.
Créditos de Impostos
ICMS:
Crédito sobre Compras: Registrar créditos de ICMS de 17% sobre o valor das compras de insumos e mercadorias adquiridas para revenda ou para o processo produtivo.
Apuração dos Impostos
Coleta de Dados:
Coletar todas as notas fiscais de entrada e saída, bem como outros documentos fiscais relevantes.
Base de Cálculo do Lucro Presumido:
A base de cálculo para IRPJ e CSLL é determinada aplicando-se um percentual presumido sobre a receita bruta:
IRPJ: 8% da receita bruta.
CSLL: 12% da receita bruta.
Cálculo dos Tributos Federais:
IRPJ: Aplicar a alíquota de 15% sobre a base presumida. Adicionar 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 mensais.
CSLL: Aplicar a alíquota de 9% sobre a base presumida.
PIS/COFINS: Calcular as contribuições com base nas alíquotas de 0,65% (PIS) e 3% (COFINS) sobre a receita bruta.
Estágio – Prática Contábil – Movimentação Fiscal
Cálculo dos Tributos Estaduais e Municipais:
ICMS: Calcular o imposto devido sobre a base de cálculo das operações, subtraindo os créditos permitidos. A alíquota aplicada é de 17%.
ISS: Aplicar a alíquota de ISS sobre o valor dos serviços prestados, conforme a legislação municipal. As alíquotas podem variar entre 2% e 5%. 
Procedimentos Fiscais
Preenchimento das Obrigações Acessórias:
DCTF: Declarar os tributos federais apurados.
EFD-Contribuições: Escrituração do PIS/COFINS.
GIA: Guia de Informação e Apuração do ICMS.
Declarações Municipais: ISS e outras obrigações acessórias conforme o município.
Recolhimento dos Tributos:
Efetuar o pagamento dos tributos apurados dentro dos prazos estabelecidos pela legislação. Usar as guias de recolhimento específicas para cada imposto (DARF para tributos federais, GNRE para ICMS, etc.).
Controle e Arquivamento de Documentos:
Manter um arquivo organizado de todas as notas fiscais, comprovantes de pagamento e documentos fiscais por um período determinado pela legislação.
Revisão e Auditoria Interna:
Realizar auditorias internas periódicas para garantir que todos os procedimentos fiscais estão sendo seguidos corretamente e para identificar e corrigir possíveis erros.
Acompanhamento de Mudanças na Legislação:
Manter-se atualizado com as mudanças na legislação tributária para assegurar que a empresa está em conformidade com as novas regras e regulamentos.
Estágio – Prática Contábil – Movimentação Fiscal
Apropriações Mensais
Seguros:
No último dia do mês, fazer as apropriações de seguros, reconhecendo as despesas correspondentes no período.
Encargos Trabalhistas
INSS:
Parte do Empregado: Calcular e recolher o INSS conforme a tabela vigente.
Parte Patronal: Recolher o INSS Patronal com alíquota de 26,5%.
FGTS:
Calcular e recolher o FGTS com alíquota de 8% sobre a remuneração dos empregados.
Observações Finais
A empresa adota a ITG 1.000, que é a norma contábil para pequenas e médias empresas, simplificando alguns procedimentos contábeis e de divulgação de informações.
Esses procedimentos garantem a conformidade fiscal da empresa, otimizam a carga tributária através do correto aproveitamento dos créditos fiscais e asseguram a precisão e transparência nas demonstrações financeiras.
Estágio – Prática Contábil – Movimentação Fiscal
Lei 10.833/2003:
Estabelece as alíquotas do PIS/PASEP e COFINS não cumulativos.
Introduz mudanças na incidência desses tributos sobre receitas financeiras.
Lei 13.137/2015:
Altera a legislação do PIS/PASEP e COFINS.
Modifica regras de compensação e restituição de créditos tributários.
Lei 13.467/2017:
Conhecida como Reforma Trabalhista.
Introduz alterações na Consolidação das Leis do Trabalho (CLT), 
impactando a tributação trabalhista e previdenciária.
RIR (Regulamento do Imposto de Renda):
Decreto que consolida a legislação do Imposto de Renda.
Define alíquotas e bases de cálculo para pessoas físicas e jurídicas.
Regulamento ICMS - São Paulo:
Define as regras e alíquotas do ICMS no Estado de São Paulo.
Estabelece procedimentos para apuração, recolhimento e compensação do imposto.
Código de Tributos Municipais de São Paulo:
Regula a cobrança de tributos municipais como ISS, IPTU e ITBI.
Define alíquotas, bases de cálculo e procedimentos de arrecadação no município de São Paulo.
Estágio – Prática Contábil – Movimentação Contabil
Os critérios contábeis adotados para os lançamentos contábeis, seguindo as normas brasileiras de contabilidade (NBC), são fundamentais para garantir a consistência e a comparabilidade das informações financeiras de uma empresa. Aqui estão alguns exemplos dos critérios mais comuns:
Estoques (NBC TG 16 - Estoques):
Valorização: os estoques são geralmente valorizados pelo custo médio ponderado ou pelo custo específico, dependendo da natureza dos produtos.
Provisão para obsolescência: quando necessário, uma provisão é feita para cobrir a possível perda de valor dos estoques obsoletos.
Imobilizado (NBC TG 27 - Ativo Imobilizado):
Reconhecimento inicial: os ativos imobilizados são reconhecidos pelo custo de aquisição, incluindo todos os custos diretamente atribuíveis para colocá-los em condições de uso.
Depreciação: os ativos são depreciados ao longo de suas vidas úteis estimadas, usando métodos como linha reta ou unidades produzidas, de acordo com a política da empresa.
Receita (NBC TG 47 - Receita de Contratos com Clientes):
Reconhecimento: a receita é reconhecida quando há transferência do controle sobre bens ou serviços ao cliente, geralmente associada ao momento em que são realizados, conforme especificado nos contratos.
Despesas (NBC TG 26 - Apresentação das Demonstrações Contábeis):
Princípio do Registro pelo Regime de Competência: as despesas são registradas no período em que são incorridas, independentemente do momento do pagamento.
Demonstrações Contábeis (NBC TG 26 - Apresentação das Demonstrações Contábeis):
Estrutura e conteúdo: as demonstrações contábeis devem seguir uma estrutura específica que inclui o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício, a demonstração do resultado abrangente, a demonstração das mutações do patrimônio líquido e a demonstração dos fluxos de caixa.
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
A ITG 1000 é uma Interpretação Técnica Geral do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que visa simplificar a contabilidade para microempresas e empresas de pequeno porte, facilitando a elaboração das demonstrações contábeis. Abaixo, descreverei a ITG 1000 com foco na elaboração das demonstrações financeiras (Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado) e notas explicativas, bem como destacarei as contas mais relevantes na movimentação realizada.
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
 Elaboração das Demonstrações Financeiras
Balanço Patrimonial (BP):
Ativo:
Circulante: Caixa e equivalentes de caixa, contas a receber, estoques.
Não Circulante: Imobilizado, intangível, investimentos.
Passivo:
Circulante: Fornecedores, empréstimos e financiamentos, impostose contribuições a pagar.
Não Circulante: Empréstimos e financiamentos de longo prazo, provisões.
Patrimônio Líquido: Capital social, reservas de lucros, ajustes de avaliação patrimonial.
Demonstração do Resultado (DR):
Receita Bruta de Vendas: Total das vendas de mercadorias e serviços.
Deduções da Receita Bruta: Devoluções, descontos incondicionais concedidos, impostos sobre vendas.
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV): Valor dos estoques vendidos.
Despesas Operacionais: Despesas administrativas, despesas com vendas.
Resultado Financeiro: Receitas e despesas financeiras.
Resultado Antes do IR e CSLL: Lucro operacional menos despesas financeiras.
Imposto de Renda e Contribuição Social: Provisão para IRPJ e CSLL.
Resultado Líquido do Exercício: Resultado final após tributações.
Notas Explicativas:
Políticas Contábeis: Métodos e critérios adotados na elaboração das demonstrações financeiras.
Detalhes das Contas: Explicações sobre itens relevantes do balanço patrimonial e da demonstração do resultado.
Eventos Relevantes: Qualquer fato que tenha impactado significativamente as demonstrações financeiras.
Estágio – Prática Contábil – Demonstrações Contábeis
Contas que Mais se Destacaram na Movimentação Realizada
Na análise da movimentação fiscal e contábil da empresa no regime de Lucro Presumido, algumas contas se destacaram:
ICMS a Recuperar:
Contabilização dos créditos de ICMS sobre compras de insumos e mercadorias (17%).
ICMS a Recolher:
Valor do ICMS apurado sobre as vendas de mercadorias (17%).
Receita Bruta de Vendas:
Total das vendas realizadas durante o período, fundamental para a base de cálculo do lucro presumido.
Custo das Mercadorias Vendidas (CMV):
Valor das mercadorias vendidas, refletindo diretamente no lucro bruto da empresa.
Despesas com Pessoal:
Inclui salários, INSS (parte do empregado e patronal), e FGTS.
Despesas com Seguros:
Apropriações mensais de seguros realizadas no último dia do mês.
Provisão para IRPJ e CSLL:
Valores provisionados para o Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro.
 
RAZONETES DO ATIVO
RAZONETES DO PASSIVO
RAZONETES DE RESULTADOS
LIVRO DIÁRIO
BALANÇO PATRIMONIAL
DRE - Demonstração do Resultado do Exercício
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NOTAS EXPLICATIVAS
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Estágio – Prática Contábil – Análise e Planejamento
Os principais regimes tributários disponíveis no Brasil com foco na comparação com o Lucro Presumido, destacando a possibilidade de reduzir o impacto dos tributos:
Simples Nacional:
Vantagens: Tributação simplificada com alíquotas progressivas conforme o faturamento; inclui diversos impostos em um único pagamento.
Limitações: Restrições para determinados setores e limites de faturamento anual; alíquotas podem ser menos vantajosas para empresas com margens de lucro elevadas.
Lucro Real:
Vantagens: Tributação com base no lucro contábil real, permitindo a dedução de despesas operacionais efetivas.
Limitações: Complexidade contábil e fiscal; exigência de maior controle e registro contábil detalhado.
Holding Patrimonial:
Vantagens: Redução de tributos sobre rendimentos de investimentos e ganhos de capital, especialmente relevantes para investidores e empresas com grandes volumes de ativos financeiros.
Limitações: Restrições quanto à atividade principal da empresa, focada na gestão de patrimônio.
Planejamento Tributário:
Estratégias como reorganizações societárias, uso de incentivos fiscais e amortização de prejuízos fiscais podem reduzir a carga tributária de maneira significativa em qualquer regime tributário, incluindo o Lucro Presumido.
O Lucro Presumido é adequado para empresas com margens de lucro mais elevadas em comparação com os custos operacionais. Ele oferece uma base de cálculo simplificada e presumida para o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), o que pode ser vantajoso em termos de simplicidade e menor carga tributária para certos tipos de negócios. No entanto, a escolha entre os regimes tributários deve considerar não apenas a carga tributária, mas também aspectos como a estrutura operacional da empresa, o setor de atuação e os objetivos de planejamento tributário a longo prazo.
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Estágio – Prática Contábil – Análise e Planejamento
Análise societária identificando outras formas societárias de constituição com intuito de blindar ou assegurar o patrimônio
Sociedade em Conta de Participação (SCP):
Um sócio investe capital em uma empresa gerida por outro sócio, mantendo-se invisível perante terceiros.
Holding Patrimonial:
Empresa criada para deter bens e investimentos, separando o patrimônio pessoal dos negócios operacionais.
Trustes:
Estrutura legal na qual um trustee detém bens em benefício de beneficiários designados, oferecendo proteção dependendo da jurisdição.
Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI):
Permite constituir uma empresa com responsabilidade limitada ao capital social, separando patrimônio pessoal do empresarial.
Cada uma dessas formas societárias oferece diferentes graus de proteção patrimonial, sendo essencial consultar um especialista para escolher a mais adequada às suas necessidades.
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Prática Contábil – Conclusão
Descrição da Atividade realizada. 
Durante a execução do trabalho, tentei atuar como contabilista dessa empresa fictícia de médio porte no setor de comercio. Minha principal responsabilidade era garantir a correta movimentação fiscal e contábil da empresa, o que inclui a pesquisa contínua das bases legais e contábeis e a sua aplicação prática na rotina diária, pelo período estipulado no exercício. 
Prática Contábil – Conclusão
Movimentação Fiscal e Contábil:
Minhas atividades diárias envolvem a realização de lançamentos contábeis, conciliações bancárias, apuração de impostos e o fechamento mensal e anual das demonstrações financeiras. Utilizo softwares especializados, como o SAP e o TOTVS, para assegurar a precisão e a integridade dos dados financeiros. Além disso, sou responsável pela elaboração e envio das obrigações acessórias, tais como SPED Fiscal, ECF e DCTF.
Pesquisa das Bases Legais e Contábeis:
Para garantir que todas as operações estejam em conformidade com a legislação vigente, realizo uma pesquisa constante das bases legais e contábeis. Participo de cursos e seminários, e estou sempre atualizado com as publicações da Receita Federal, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e outros órgãos reguladores. Também faço parte de comunidades online de profissionais da área, onde troco informações e melhores práticas.
Aplicabilidade na Rotina Prática:
A pesquisa contínua das bases legais e contábeis tem um impacto direto na rotina prática da empresa. Por exemplo, recentemente identifiquei mudanças na legislação do ICMS que afetariam diretamente nossas operações interestaduais. Com base nessa pesquisa, implementei as novas regras no nosso sistema de gestão fiscal, evitando possíveis multas e autuações.
Prática Contábil – Conclusão
A Importância da Movimentação Contábil e Fiscal Acompanhada pelo Contador
Conformidade Legal: O contador assegura que todas as transações financeiras e fiscais estejam em conformidade com a legislação vigente. Isso envolve a correta aplicação das normas contábeis e fiscais, evitando problemas como multas, penalidades e outras complicações legais. Por exemplo, um contador atualizado com as últimas mudanças nas leis tributárias pode ajustar as operações da empresa para atender aos novos requisitos.
Transparência e Credibilidade: A contabilidade bem-feita proporciona uma visão clara e precisa da situação financeira da empresa. Relatórios financeiros elaborados por contadores são essenciais para investidores, credores e outras partes interessadas, fornecendo a transparência necessária para decisões informadas. A credibilidade financeira de uma empresa aumenta significativamente quando suas contas são auditadas e supervisionadas por um profissional qualificado
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Prática Contábil– Conclusão
Tomada de Decisões Informadas: Com relatórios financeiros precisos e detalhados, os gestores podem tomar decisões estratégicas com base em dados concretos. O contador não apenas registra transações, mas também analisa os dados, fornecendo insights valiosos sobre a saúde financeira da empresa, oportunidades de crescimento e áreas que necessitam de melhorias.
Gestão de Riscos: A movimentação contábil e fiscal bem monitorada ajuda na identificação precoce de possíveis riscos financeiros. O contador pode detectar irregularidades, fraudes ou erros que poderiam passar despercebidos sem uma supervisão adequada. A gestão proativa desses riscos é essencial para a estabilidade financeira da empresa.
Prática Contábil – Conclusão
Planejamento Tributário: Um contador experiente pode ajudar na elaboração de estratégias de planejamento tributário eficazes, otimizando a carga tributária da empresa. Isso não só ajuda na economia de recursos, mas também assegura que a empresa esteja em conformidade com as obrigações fiscais, evitando surpresas desagradáveis durante auditorias fiscais.
Gestão de Riscos: A movimentação contábil e fiscal bem monitorada ajuda na identificação precoce de possíveis riscos financeiros. O contador pode detectar irregularidades, fraudes ou erros que poderiam passar despercebidos sem uma supervisão adequada. A gestão proativa desses riscos é essencial para a estabilidade financeira da empresa.
Prática Contábil – Conclusão
Suporte em Períodos de Crescimento: Durante fases de expansão ou em projetos de grande escala, a complexidade das transações financeiras aumenta. O acompanhamento de um contador garante que a empresa possa navegar por esses períodos de crescimento com uma base financeira sólida, facilitando a obtenção de financiamentos e a manutenção da confiança dos stakeholders.
Prática Contábil – Conclusão
Concluo que , a movimentação contábil e fiscal acompanhada por um contador é indispensável para a integridade, eficiência e sucesso de uma empresa. A expertise do contador não só garante a conformidade e a precisão das demonstrações financeiras, mas também proporciona uma base sólida para o planejamento estratégico e o crescimento sustentável da empresa.
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“Agradeço a mim mesmo por ter me esforçado de forma unipessoal e me dedicado a aprender uma atividade tão notável quando a do contador”
Canais de contato:
0800 642 5000 Ambiente Virtual de Aprendizagem DaVinci Talk Professor de Plantão
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