TRABALHO EM GRUPO 3º SEMESTRE

Prévia do material em texto

�PAGE �
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO.........................................................................................................3
2. DESENVOLVIMENTO.............................................................................................6
2.1 PROJEÇÃO DE RESGATE DE APLICAÇÃO FINANCEIRA.................................6
2.1.1 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES..........................6
2.1.1.1 CONTABILIZAÇÃO..........................................................................................8
2.1.1.1.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO................................................................25
2.2 REGIONALIZANDO.............................................................................................27
3 CONCLUSÃO.........................................................................................................30
REFERÊNCIAS..........................................................................................................31�
INTRODUÇÃO
Conforme os dados fornecidos, trabalharemos os fatos contábeis da empresa Universal Rei Comércio de Roupas de Cama Ltda. que comercializa Roupas de cama e Toalhas de mesa, são elas a Roupa de Cama fio 9000 e Toalhas de mesa Extra Linho 2000. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras liquidas já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o Preço Médio Ponderado Móvel. 
Informações sobre os estoques e os saldos das contas no Balancete de Verificação:
Os saldos de estoque da empresa em 31/07/2013 são os seguintes:
	Descrição
	Quant.
	Custo Unitário
	Custo Total
	Roupas de Cama Fio 9000
	70
	280,00
	R$ 19.600,00
	Toalhas de Mesa Extra Linho 2000
	60
	150,00
	R$ 9.000,00
	Conta
	Débito
	Crédito
	Caixa
	R$ 2.000,00
	
	Banco conta Movimento
	R$ 50.000,00
	
	Contas a Receber
	R$ 15.880,00
	
	Estoques para Revenda
	R$ 28.600,00
	
	Veículos de uso
	R$ 45.000,00
	
	Móveis e Utensílios
	R$ 9.890,00
	
	Depreciação Acumulada
	
	R$ 9.450,00
	Fornecedores
	
	R$ 23.452,70
	ICMS a Recolher
	
	R$ 2.563,00
	PIS a Recolher
	
	R$ 360,00
	COFINS a Recolher
	
	R$ 1.600,00
	Capital Social
	
	R$ 96.177,30
	Receita Bruta de Vendas
	
	R$ 35.452,00
	Custos das Vendas
	R$ 15.680,00
	
	Despesas Administrativas
	R$ 2.005,00
	
	TOTAIS
	R$ 169.055,00
	R$ 169.055,00
Fatos contábeis ocorridos em Agosto/2013
	01/08/2013
	Aplicação financeira no banco ITA REL S/A, com taxa de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013
	R$ 25.500,00
	02/08/2013
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizado em julho de 2013.
	R$ 15.880,00
	06/08/2013
	Compras a prazo (50 dias) de estoques para revenda: 50 Roupas de cama Fio 9000, preço unitário de R$ 285,00 e 25 Toalhas de mesa Extra linho 2000, preço unitário de R$ 175,00.
	R$ 18.625,00
	07/08/2013
	Devolução de compra de 7 Roupas de Cama Fio 9000, adquiridas em 06/08/2013.
	R$ 1.995,00
	08/08/2013
	Venda a vista de 40 Roupas de cama Fio 9000, preço de venda unitário: R$ 450,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de R$ 301,00.
	R$ 31.545,00
	13/08/2013
	Pagamento de compras efetuadas em Agosto de 2013 em cheque do Banco ITA REL S/A.
	R$ 18.625,00
	21/08/2013
	Compras a vista em dinheiro de estoques para revenda: 10 Roupas de Cama Fio 9000,preço unitário de R$ 400,00 e 5 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço unitário de R$ 180,00.
	R$ 4.900,00
	22/08/2013
	Venda a prazo (30 dias) de 57 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: R$ 680,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de R$ 380,00.
	R$ 55.860,00
	26/08/2013
	Devolução de venda de 10 Roupas de Cama Fio 9000 vendidos em 08/08/2013, valor devolvido em dinheiro ao cliente.
	R$ 4.500,00
	27/08/2013
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	R$18.625,00 – 0,8% = 18.476,00
	29/08/2013
	Rendimento mensal da aplicação financeira de 01/08/2013.
	R$ 339,15
DESENVOLVIMENTO
PROJEÇÃO DE RESGATE DA APLICAÇÃO FINANCEIRA
Abaixo segue tabela, calculando o valor a ser resgatado na aplicação financeira no Banco ITA REL S/A pela empresa UNIVERSAL REI COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA LTDA em 01/08/2013 para resgate em 30/11/2013, com uma taxa pré-fixada de 1,33% com os valores dos juros mensalmente, referente à aplicação financeira realizada.
	MES
	JUROS MENSAIS
	VALOR
	01/08/2013
	-
	R$ 25.500,00
	AGOSTO
	R$ 339,15
	R$ 25.839,15
	SETEMBRO
	R$ 343,66
	R$ 26.182,81
	OUTUBRO
	R$ 348,231
	R$ 26.531,041
	NOVEMBRO
	R$ 352,862
	R$ 26.883,903
INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES
Com o Inventário Permanente, a empresa mantém um controle continuo sobre as entradas e saídas de mercadorias tanto em quantidades, quanto valores, de forma que a qualquer momento pode dispor da posição atualizada dos estoques e do custo das mercadorias vendidas.
Adotando esse sistema, pode-se dispor permanentemente de informações básicas para o planejamento das compras de forma a evitar que ocorram faltas de mercadorias ou compras em excesso, bem como acompanhar a evolução do resultado no decorrer do exercício.
Os registros permanentes de estoques são um importante instrumento de controle. Eles fornecem informações que permitem ao departamento de compras colocarem os pedidos de uma maneira destinada a minimizar o investimento em estoque e, contudo, evitar a perda de descontos potenciais e a ocorrência de estrangulamentos da produção devido à falta de materiais. Contem dados que são úteis no planejamento e programação da produção.
O Sistema de Inventário Periódico consiste em um sistema simplificado de apuração do Custo de fabricação, pois não exige a pratica de controles minuciosos, nem a utilização de pessoal especializado. É chamado de periódico, porque o inventário da matéria-prima, dos produtos acabados e dos produtos em elaboração, necessários para se apurar o Custo de Fabricação e também o Custo dos Produtos Vendidos, só é levantado no final de um período.
CONTROLE DE ESTOQUES – CUSTO MÉDIO PONDERÁVEL MÓVEL
	PROD.
	ROUPAS DE CAMA FIO 9000
	
	AGOSTO DE 2013
	
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	Qtde.
	R$
	Total
	Qtde.
	R$
	Total
	Qtde.
	R$
	Total
	
	SALDO INICIAL
	70
	280,00
	19.600,00
	06/ago
	50
	207,33
	10.366,50
	0
	0
	0
	120
	249,72
	29.966,87
	07/ago
	
	
	
	07
	207,33
	1.951,31
	113
	252,35
	28.515,56
	08/ago
	
	
	
	40
	252,35
	10.094,00
	73
	252,35
	18.421,56
	21/ago
	10
	291,00
	2.910,00
	
	
	
	83
	257,01
	21.331,56
	22/ago
	
	
	
	57
	257,01
	14.649,57
	26
	257,01
	6.682,26
	26/ago
	10
	252,35
	2.523,50
	
	
	
	36
	255,71
	9.205,26
	TOTAL
	70
	
	15.880,00
	104
	
	26.694,88
	36
	255,71
	9.205,49
CONTROLE DE ESTOQUES – CUSTO MÉDIO PONDERÁVEL MÓVEL
	PROD.
	TOALHAS DE MESA EXTRA LINHO 2000
	
	AGOSTO DE 2013
	
	Entrada
	Saída
	Saldo
	
	Qtde.
	R$
	Total
	Qtde.
	R$
	Total
	Qtde.
	R$
	Total
	
	SALDO INICIAL
	60
	150,00
	9.000,00
	06/ago
	25
	127,31
	3.182,75
	0
	0
	0
	85
	143,32
	12.182,75
	08/ago
	
	
	
	45
	143,32
	6.449,40
	40
	143,33
	5.733,35
	21/ago
	05
	130,95
	654,75
	
	
	
	45
	207,70
	9.346,50
	22/ago
	
	
	
	45
	141,96
	6.388,10
	0
	0
	0
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	-
	-
	-
CONTABILIZAÇÃO
Conforme os dados do movimento daempresa Universal Rei Comércio de Roupas de Cama Ltda. Ocorridos no mês de agosto de 2013. Serão feitos os lançamentos contábeis nos Livro Diário e Razão. Com base nestes cálculos lançados no Razão, iremos elaborar o Balancete de Verificação para conferir se os lançamentos e cálculos estão corretos e se o método das partidas dobradas está sendo aplicado de maneira correta. 
CONTABILIZAÇÃO DAS VENDAS, impostos e devoluções CONTABILIZAÇÃO DAS VENDAS A VISTA.
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	08/08/2013
	VENDA A VISTA (CAIXA)
	31.545,00
	D
	08/08/2013
	VENDA DE MERCADORIAS
	31.545,00
	C
 
CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	08/08/2013
	ICMS SOBRE VENDA
	5.678,10
	D
	08/08/2013
	PIS SOBRE FATURAMENTO
	520,49
	D
	08/08/2013
	COFINS
	2.397,42
	D
	08/08/2013
	ICMS A RECOLHER
	5.678,10
	C
	08/08/2013
	PIS A RECOLHER
	520,49
	C
	08/08/2013
	COFINS A RECOLHER
	2.397,42
	C
CONTABILIZAÇÃO DAS VENDAS A PRAZO
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	22/08/2013
	VENDA A PRAZO DUPLICATAS A RECEBER
	55.860,00
	D
	02/08/2013
	VENDA DE MERCADORIAS
	55.860,00
	C
CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	08/08/2013
	ICMS SOBRE VENDA
	10.054,80
	D
	08/08/2013
	PIS SOBRE FATURAMENTO
	921,69
	D
	08/08/2013
	COFINS
	4.245,36
	D
	08/08/2013
	ICMS A RECOLHER
	10.054,80
	C
	08/08/2013
	PIS A RECOLHER
	921,69
	C
	08/08/2013
	COFINS A RECOLHER
	4.245,36
	C
CONTABILIZAÇÃO DEVOLUÇÃO DE MERCADORIAS
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	26/08/2013
	DEVOLUÇÃO DE VENDA
	4.500,00
	D
	26/08/2013
	DEVOLUÇÃO DE DINHEIRO EM CAIXA
	4.500,00
	C
CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS
	DATA
	OCORRÊNCIA
	VALOR R$
	D/C
	26/08/2013
	ICMS A RECOLHER
	810,00
	D
	26/08/2013
	PIS A RECOLHER
	74,25
	D
	26/08/2013
	COFINS A RECOLHER
	342,00
	D
	26/08/2013
	ICMS SOBRE VENDA
	810,00
	C
	26/08/2013
	PIS SOBRE VENDA
	74,25
	C
	26/08/2013
	COFINS VENDA
	342,00
	C
LIVRO DIÁRIO
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	01/08
	APLICAÇÕES 
	BANCO CONTA MOVIMENTO
	Aplicação financeira no Banco RVA S/A, com taxas de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013.
	25.500,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	02/08/2013
	CAIXA 
	CONTAS A RECEBER
	Recebimento em dinheiro de vendas realizadas em julho de 2013.
	15.880,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	06/08/2013
	Compras de Mercadorias
	
	
	13.549,69
	06/08/2013
	ICMS a recuperar
	3.352,50
	
	3.352,50
	06/08/2013
	COFINS a recuperar
	1.415,50
	
	1.415,50
	06/08/2013
	PIS a recuperar
	307,31
	
	307,31
	06/08/2013
	
	Fornecedores
	
	18.625,00
	
	
	
	
	
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	07/08/2013
	FORNECEDORES 
	ESTOQUE PARA REVENDAS
	Devolução de compras de 7 Roupas de Cama Fio 9000, adquiridas em 06/08/2013.
	1.995,00
	07/08/2013
	
	Devolução de compras
	
	1.451,36
	07/08/2013
	
	ICMS a recuperar
	
	359,10
	07/08/2013
	
	COFINS a recuperar
	
	151,62
	07/08/2013
	
	PIS a recuperar
	
	32,92
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	08/08/2013
	CAIXA 
	Venda de Mercadoria
	Venda a vista de 40 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: 450,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de 301,00.
	31.545,00
	08/08/2013
	ICMS s/vendas
	ICMS a recolher
	ICMS sobre vendas
	5.678,10
	08/08/2013
	COFINS s/vendas
	COFINS a recolher
	COFINS s/vendas
	2.397,42
	08/08/2013
	PIS s/vendas
	PIS a recolher
	PIS s/vendas
	520,49
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	13/08/2013
	FORNECEDORES 
	BANCO CONTA DE MOVIMENTOS
	Pagamento de compras efetuadas em Agosto de 2013 em cheque de Banco ITA REL S/A.
	18.625,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	21/08/2013
	ESTOQUE PARA REVENDA 
	CAIXA
	Compras a vista em dinheiro de estoques para revenda: 10 Roupas de Cama Fio 9000, preço unitário: 400,00 e 5 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço unitário de 180,00. 
	3.564,75
	21/08/2013
	ICMS a recuperar
	
	
	882,00
	21/08/2013
	COFINS a recuperar
	
	
	372,40
	21/08/2013
	PIS a recuperar
	
	
	80,85
	21/08/2013
	
	Caixa
	
	4.900,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	22/08/2013
	CONTAS A RECEBER
	Venda de Mercadorias
	Venda a prazo (30 dias) de 57 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: 680,00 e 45 Toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de 380,00. 
	55.860,00
	22/08/2013
	ICMS s/vendas
	ICMS a recolher
	ICMS s/vendas
	10.054,80
	22/08/2013
	COFINS s/vendas
	COFINS a recolher
	COFINS s/vendas
	4.245,36
	22/08/2013
	PIS s/vendas
	PIS a recolher
	PIS sobre vendas
	921,69
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	26/08/2013
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	CAIXA
	Devolução de venda de 10 Roupas de Cama Fio 900 vendidos em 08/08/2013, valor devolvido em dinheiro ao cliente.
	4.500,0
	26/08/2013
	ICMS a recolher 
	ICMS s/vendas
	Estorno ref. devolução
	810,00
	26/08/2013
	COFINS a recolher
	COFINS s/vendas
	Estorno ref. devolução
	342,00
	26/08/2013
	PIS a recolher 
	PIS s/vendas
	Estorno ref. devolução
	74,25
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	27/08/2013
	FORNECEDORES 
	
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	18.625,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	27/08/2013
	FORNECEDORES 
	DESCONTOS OBTIDOS
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	149,00
	27/08/2013
	
	Caixa
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	18.476,00
	LIVRO DIÁRIO
	DATA
	CONTA
DEVEDORA
	CONTA
CREDORA
	HISTÓRICO
	VALOR
	29/08/2013
	BANCO CONTA MOVIMENTO 
	APLICAÇÕES
	Rendimento mensal da Aplicação financeira de 01/08/2013.
	339,15
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: CAIXA 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	2.000,00
	
	2.000,00D
	02/08
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em julho 2013.
	15.880,00
	
	17.880,00
	08/08
	Venda a vista de 40 Roupas de cama Fio 9000, Preço unitário: 450,00 e 45 Tolhas de mesa Extra Linho 2000, Preço unitário de 301,00.
	31.545,00
	
	49.425,00D
	21/08
	Compra a vista em dinheiro de estoques para revenda: 10 Roupas de Cama Fio 9000, preço unitário: 450,00 e 45 toalhas de mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário 180,00.
	
	4.900,00
	44.525,00
	26/08
	Devolução de venda de 10 Roupas de Cama Fio 9000 vendidos em 08/08/2013, Valor devolvido ao cliente.
	
	4.500,00
	40.025,00
	27/08
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês 
	
	18.476,00
	21.549,00
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: BANCO CONTAS MOVIMENTO 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	50.000,00
	
	50.000,00
	01/08/2013
	Aplicação financeira no Banco ITA REl S/A, com taxa de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013.
	
	25.500,00
	24.500,00
	13/08/2013
	Pagamento de compras efetuadas em agosto de 2013em cheque do Banco ITA REL S/A.
	
	18.625,00
	5.875,00
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: APLICAÇÕES FINANCEIRAS 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	0,00
	
	0,00D
	01/08/2013
	Aplicação financeira no Banco ITA REl S/A, com taxa de juros compostos pré-fixada de 1,33% ao mês com resgate para 30/11/2013.
	25.500,00
	
	25.500,00
	29/08/2013
	Rendimento mensal da aplicação financeira de 01/08/2013.
	
	339,15
	25.839,15D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: ICMS A RECUPERAR
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	3.352,50
	
	
	
	
	882,00
	
	4.234,50
	
	
	
	359,10
	3.875,40D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: COFINS A RECUPERAR
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	1.415,50
	
	
	
	
	372,40
	
	1.787,90
	
	
	
	151,62
	1.636,28D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: COFINS SOBRE VENDAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	2.397,42
	
	
	
	
	4.245,36
	
	6.642,78
	
	
	
	342,00
	6.300,78D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: PIS SOBRE VENDAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	520,49
	
	
	
	
	921,69
	
	1.442,18
	
	
	
	74,25
	1.367,93D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: ICMS A RECOLHER
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	810,00
	
	
	
	SALDO INICIAL
	
	2.563,00
	
	
	
	
	5.678,10
	
	
	
	
	10.054,80
	18.295,90
	
	
	
	
	17.485,90C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: CONTAS A RECEBER 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	15.880,00
	
	15.880,00D
	02/08/2013
	Recebimento em dinheiro de vendas a prazo realizadas em julho de 2013.
	
	15.880,00
	0,00D
	22/08/2013
	Venda a prazo (30 dias) de 57 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: 680,00 e 45 Toalhas de Mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de 380,00.
	55.860,00
	
	55.860,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: PIS A RECUPERAR
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	307,31
	
	
	
	
	80,85
	
	388,16
	
	
	
	32,92
	355,24D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: ICMS SOBRE VENDAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	5.678,10
	
	
	
	
	10.054,80
	
	15.732,90
	
	
	
	810,00
	14.922,90D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: COFINS A RECOLHER
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	SALDO INICIAL
	
	1.600,00
	
	
	
	
	2.397,42
	
	
	
	
	4.245,36
	8.242,78
	
	
	342,00
	
	7.900,78C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: PIS A RECOLHER
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	SALDO INICIAL
	
	360,00
	
	
	
	
	520,49
	
	
	
	
	921,69
	1.802,18
	
	
	74,25
	
	1.727,93C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: ESTOQUES
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Roupas de Cama FIO 9000
	19.600,00
	
	
	
	Toalhas de Mesa Extra Linho 2000
	9.000,00
	
	28.600,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: FORNECEDORES 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	
	23.452,70
	23.452,70C
	06/08
	 Compras a prazo (50 dias) de estoques para revenda: 50 roupas de cama Fio 9000, preço unitário de 285,00 e 25 Toalhas de mesa Extra Linho 200, preço unitário de 175,00
	
	18.625,00
	42.077,70
	07/08
	Devolução de 07 Roupas de cama Fio 9000, adquiridas em 06/08/2013.
	1.995,00
	
	40.082,70C
	13/08
	Pagamento de compras efetuadas em agosto de 2013 em cheque Banco ITA REL S/A.
	18.625,00
	
	21.457,70C
	27/08
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	18.625,00
	
	2.832,70C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: CAPITAL SOCIAL 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	
	96.177,30
	96.177,30C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: RECEITA BRUTA DE VENDAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	
	35.452,00
	35.452,00C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	2.005,00
	
	2.005,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: COMPRA DE MERCADORIAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	13.549,69
	
	
	
	
	3.564,75
	
	17.144,44D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: VEÍCULOS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	SALDO INICIAL
	45.000,00
	
	45.000,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: MÓVEIS E UTENSÍLIOS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	SALDO INICIAL
	9.890,00
	
	9.890,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: DEPRECIAÇÃO
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	SALDO INICIAL
	
	9.450,00
	9.450,00C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: DEVOLUÇÃO DE VENDA
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	4.500,00
	
	4.500,00C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: DEVOLUÇÃO DE COMPRAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	
	1.451,36
	1.451,36C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: RENDIMENTO APLICAÇÕES FINANCEIRAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	
	
	339,15
	339,15C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: VENDA DE MERCADORIAS
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	08/08/2013
	Venda a vista de 40 Roupas de cama Fio 9000, Preço unitário: 450,00 e 45 Tolhas de mesa Extra Linho 2000, Preço unitário de 301,00.
	
	31.545,00
	
	22/08/2013
	Venda a prazo (30 dias) de 57 Roupas de Cama Fio 9000, preço de venda unitário: 680,00 e 45 Toalhas de Mesa Extra Linho 2000, preço de venda unitário de 380,00.
	
	55.860,00
	87.405,00C
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSALREI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: CUSTOS DAS VENDAS 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	15.680,00
	
	15.680,00D
	Livro Razão
	Empresa: UNIVERSAL REI DO COMÉRCIO DE ROUPAS DE CAMA Ltda.
	CNPJ: 00.000.0001/00
	CONTA: DESCONTOS OBTIDOS 
	Data
	Histórico da Operação
	Débito
	Crédito
	Saldo
	
	Saldo inicial
	0,00
	
	0,00D
	27/08/2013
	Pagamento em dinheiro da compra efetuada em 06/08/2013 com desconto de 0,8% ao mês.
	149,00
	
	149,00D
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
O Balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar que relaciona os saldos das contas remanescentes no Diário. Imprescindível para verificar se o método de partidas dobradas está sendo observado pela escrituração da empresa. Por este método cada débito deverá corresponder a um crédito de mesmo valor, cabendo ao balancete verificar se a soma dos saldos devedores é igual à soma dos saldos credores.
Este demonstrativo poderá ser utilizado para fins gerenciais, com suas informações extraídas dos registros contábeis mais utilizados. O grau de detalhamento do balancete de verificação deverá estar adequado a finalidade do mesmo. Caso o demonstrativo seja destinado a usuários externos o documento deverá ser assinado por contador habilitado pelo Conselho Regional de Contabilidade (CRC).
Geralmente o balancete é disponibilizado mensalmente, servindo assim como suporte aos gestores para visualizar a situação da empresa diante dos saldos mensurados, sendo um demonstrativo de fácil entendimento e de grande relevância e utilidade prática.
	O BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013
	CONTA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	CAIXA
	21.549,00
	
	BANCO CONTA
	5.875,00
	
	APLICAÇÕES
	25.839,15
	
	CONTAS A RECEBER
	55.860,00
	
	ICMS A RECUPERAR
	3.875,40
	
	PIS A RECUPERAR 
	355,24
	
	COFINS A RECUPERAR
	1.636,28
	
	ESTOQUE PARA REVENDA
	28.600,00
	
	VEICULOS DE USO
	45.000,00
	
	MOVEIS E UTENSILIOS
	9.890,00
	
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	9.450,00
	FORNECEDORES
	
	2.832,70
	ICMS A RECOLHER
	
	17.485,90
	PIS A RECOLHER
	
	1.727,93
	COFINS A RECOLHER
	
	7.900,78
	CAPITAL SOCIAL
	
	96.177,30 
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	
	35.452,00
	ICMS S/VENDAS
	14.922,90
	
	PIS S/VENDAS
	1.367,93
	
	COFINS S/VENDAS
	6.300,78
	
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	4.500,00
	
	CUSTOS DAS VENDAS
	15.680,00
	
	RENDIMENTO APLI. FIN. 
	
	339,15
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	2.005,00
	
	COMPRA DE MERCADORIAS
	17.114,44
	
	DESCONTOS OBTIDOS
	
	149,00
	DEVOLUÇÃO DE COMPRAS
	
	1.451,36
	VENDA DE MERCADORIAS
	
	87.405,00
	TOTAL
	260.371,12
	260.371,12
	
	
REGIONALIZANDO
EMPRESA 01
RAZÃO SOCIAL: ESSENCIALE MODA CASA ME
PROPRIETÁRIO: Marinalva Do Prado Schneider
Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
R: O método de custo médio ponderado, o método de estoques mais apropriado para uma empresa de lucro real e é muito eficiente para nós.
Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir a melhor forma de tributação?
R: è o lucro real. Dentro da empresa foi feito um levantamento tributário por meia dissimulação dos regimes de tributação, como o simples nacional, lucro presumido, lucro real, chegou à conclusão, o melhor regime a ser adotado pela empresa é lucro real. Pois o imposto apurado pelo menos é sobre o lucro liquido, tornando mais vantajoso para a empresa.
São cumpridos rigorosamente os princípios contábeis na contabilização?
R: Nossa maior preocupação é de cumprir rigorosamente os princípios contábeis, estamos muito atentos nessa questão.
Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
R: Uma boa formação como profissional e como pessoa faz com que o contador automaticamente adquira em sua profissão a ética necessária. Sendo assim, ele vai agir sempre dentro da lei e saberá alertar seus clientes para também agirem com ética.
EMPRESA 02
RAZÃO SOCIAL: J LORENZETI ME
CONTADOR: José Batista da Luz 
Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
R: Sim, com método de custo médio de aquisição apurado a cada entrada de mercadoria.
Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir a melhor forma de tributação?
R: Simples Nacional, com base em um planejamento tributário.
São cumpridos rigorosamente os princípios contábeis na contabilização?
R: Os princípios contábeis devem ser cumpridos rigorosamente para contabilização de qualquer empresa independente de faturamento ou tributação.
Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
R: Agir com ética é um dever que jamais deve ser esquecido pelos profissionais que atuam na contabilidade, como qualquer outra profissão, pois sua tarefa implica além do caráter moral seus atos tem implicação direta sobre o patrimônio de terceiros.
EMPRESA 03
RAZÃO SOCIAL: CASA E CIA LTDA
CONTADOR: Júlio César Honório Barbosa
Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa?
Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir a melhor forma de tributação?
São cumpridos rigorosamente os princípios contábeis na contabilização?
Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
As entrevistas foram claras, onde os responsáveis, responderam todas as perguntas de forma objetiva. Mostrando todo o processo contábil que ocorre dentro das empresas e a forma como seus contadores trabalham. Mostraram com clareza que zela por seus clientes, nunca deixando de lado a ética profissional e sempre exercendo todo processo contábil.
CONCLUSÃO
Conclui-se que este trabalho foi muito importante para testar a nossa aprendizagem e nossa evolução, mas foram muito difíceis, as informações geradas pela Contabilidade levam a compreensão do estado real em que se encontra a Entidade, do seu desempenho, da sua evolução, permite uma visão dos riscos e oportunidades que ela oferece, essas informações revelam, para o deu usuário, a realidade da Entidade, essa visão, ao mesmo tempo global e particular, fornece ao usuário da informação contábil uma base segura as suas decisões. 
REFERÊNCIAS
SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. Teoria da Contabilidade. São Paulo: 
Pearson Prentice Hall, 2009.
REIS, Luciano Gomes dos. Ética e Legislação Profissional. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade Intermediária. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
ROHLOFF, Débora Bohrer. Matemática Financeira II. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
www.google.com.br
WWW.unopar.br/bibliotecadigital
QUERÊNCIA
2013
CONTABILIDADE COMERCIAL
ELIENE DE JESUS LIMA SOUZA
RAQUELE SANDRA EIDT ZANG
TÁLITA LEOCARDIO BARBOSA
ELIENE DE JESUS LIMA SOUZA
 RAQUELE SANDRA EIDT ZANG
 TÁLITA LEOCARDIO BARBOSA
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Produção Textual Interdisciplinar Em Grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Ciências Contábeis.
Orientador: Profª.Regiane Alice B. Moraes e Profª. Meriz Mozer. 
QUERÊNCIA
2013Sistema de Ensino Presencial Conectado
nome do cursO