MAPA - Vamos colocar em prática o que vimos na teoria de Contabilidade e Planejamento Tributário! Os convido a resolverem o MAPA (Material de Avaliação Prática de Aprend

Prévia do material em texto

ATIVIDADE 19 9.8773.4238 MAPA
Vamos colocar em prática o que vimos na teoria de Contabilidade e Planejamento 
Tributário! Os convido a resolverem o MAPA (Material de Avaliação Prática de 
Aprendizagem).
Vocês sabem que, a forma de apuração do PIS e da COFINS variam de acordo com o 
regime tributário escolhido pela empresa, e que essa escolha se concentra 
basicamente na forma de apuração do IRPJ?
Pois é, quando falamos da forma de apuração das contribuições de PIS e da COFINS, 
necessariamente precisamos ter previamente a definição da forma de apuração do 
IRPJ, se esta for realizada pelo Lucro Real, PIS e COFINS serão não cumulativos, mas
caso seja Lucro Presumido, essa apuração será cumulativa.
E a apuração do IRPJ, qual a diferença básica entre Real ou Presumido?
Pois bem, quando falamos do lucro real, estamos falando de uma apuração em que a
base de cálculo do imposto de fato é o LUCRO: receitas – despesas, já quando 
falamos do Lucro Presumido a empresa não considera suas despesas para apurar o
lucro, mas sim uma porcentagem definida pela própria Receita Federal entendida 
como a presunção de lucro para apurar seu IRPJ e sua CSLL.
Os convido a conhecer mais sobre as presunções de lucro para o IRPJ a partir da 
resposta à pergunta 015 das orientações tributárias da Receita Federal do Brasil, 
disponível em (8% para atividade comercial):
Fonte: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/
declaracoes-e- demonstrativos/ecf/perguntas-e-respostas-pessoa-juridica-2021-
arquivos/capitulo-xiii-irpj-lucro-presumido-2021.pdf. Acesso em: 30 jul. 2025.
Já sobre a presunção da CSLL, será de 12%, e os convido a verificar na postagem 
realizada pela própria RFB, no endereço: 
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/
CSLL#pj. Acesso em: 30 jul. 2025.
Sugiro também a consulta ao livro Planejamento Tributário, escrito por Silvio Crepaldi 
e disponível em: 
https://app.minhabiblioteca.com.br/reader/books/9786587958361/epubcfi/6/38%5B
%3Bvnd.vst.idref%3Dbody019%5D!/4. Acesso em: 30 jul. 2025.
Agora que já vimos algumas informações sobre essas contribuições, chegou a hora 
de praticar como apurá-las. Vamos lá!
A Gama LTDA revende roupas femininas a consumidores finais e está estabelecida no
Paraná. Suas compras de mercadorias para revenda são feitas de diversos estados, 
de acordo com as negociações mais favoráveis no período. Em um determinado mês,
apresentou as seguintes movimentações:
- Compras de mercadorias de empresas comerciais dentro do Estado, optantes pelo 
Simples Nacional, no valor de R$ 30.000,00 (empresas na faixa de isenção do ICMS).
- Compra de mercadoria para revenda, originária de Santa Catarina, mas com origem
importada, de empresas optantes pelo “Regime Normal” de tributação, no valor de 
R$ 50.000,00 (alíquota interestadual de ICMS de 4%).
- PEÇA JÁ SUA ATIVIDADE -
(019) 9.8773-4238
ATIVIDADE 19 9.8773.4238 MAPA
- Compra de mercadoria para revenda, com origem de São Paulo, de empresa do 
regime “normal”, no valor de R$ 15.000,00, com ICMS de 12%.
- Despesas com energia elétrica, no valor de R$ 550,00.
- Despesas com telefonia de R$ 700,00.
- Despesas com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 17.000,00 — 
considerar INSS patronal + terceiros de 28,8% e o FGTS e 8%.
- Pró-labore de R$ 2.500,00 (INSS de 20%).
- Receita de vendas a consumidores finais, pessoas físicas, de R$ 275.000,00, com 
ICMS de 19,5%.
Obs.:
- Considerar que todas as movimentações aconteceram dentro do mesmo mês.
- Não havia registro de estoque anterior.
Com base nas informações apresentadas, demonstre os cálculos e apresente os 
valores de ICMS, PIS, COFINS, IR e CSLL a recolher caso a empresa seja optante 
pelo Lucro Presumido. (Embora a CSLL e o IRPJ sejam apurados trimestralmente no 
Lucro Presumido, para fins didáticos faremos a apuração do mês vigente).
IMPORTANTE:
Para realizar essa atividade você deverá:
- Assistir ao vídeo explicativo, disponível no campo "DESTAQUES DA DISCIPLINA/ 
VÍDEOS EXPLICATIVOS";
- Baixar o arquivo “Formulário MAPA – CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO 
TRIBUTÁRIO” disponível no Material da Disciplina e fazer o preenchimento;
- É necessário salvar o arquivo com as respostas das questões e enviar no campo da 
atividade "MAPA" no ambiente da disciplina.
ATENÇÃO: O arquivo é enviado apenas uma vez, portanto, certifique-se de que ele 
está finalizado e que você está enviando o arquivo correto.
MAPA - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53_2025
019 ASSESSORIA ACADÊMICA
ASSESSORIA ESPECIALIZADA EM ATIVIDADES UNICESUMAR
Transforme sua vida acadêmica com a 019 Assessoria! Nossa missão é simplificar sua rotina
universitária e garantir que você esteja preparado para cada desafio, desde a organização
dos estudos até os exames finais. Não perca tempo sozinho — conte com quem entende do
caminho para o sucesso acadêmico.
CONHEÇA NOSSAS REDES SOCIAIS
INSTAGRAM: @019assessoriaacademica
SITE: www.019assessoriacademica.com.br
CONTE CONOSCO PARA REALIZAR O SEU SONHO
A 019 Assessoria é reconhecida por orientar estudantes universitários a superarem os
obstáculos da vida acadêmica com eficiência e segurança. Atuamos em todas as etapas da
jornada universitária, oferecendo suporte especializado na organização de estudos,
- PEÇA JÁ SUA ATIVIDADE -
(019) 9.8773-4238
ATIVIDADE 19 9.8773.4238 MAPA
planejamento de tarefas e preparação para provas finais. Com experiência e dedicação,
somos seu guia confiável rumo ao sucesso.
☎ ✆ (19) 9.8773.4238 ✆ ☎
- PEÇA JÁ SUA ATIVIDADE -
(019) 9.8773-4238