Exercícios de Auditoria

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Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade em Técnicas de Auditoria – TA 500 (R1) –, uma evidência de auditoria deve descrever os procedimentos de auditoria avaliando riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados pelo auditor.
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 500 (R1) – Evidência de auditoria. Brasília: CFC, 19 ago. 2016. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA500(R1).pdf. Acesso em: 16 dez. 2019.
 
Diante do exposto, analise as afirmativas que descrevem o processo de auditoria e assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.  
I. (      ) Inspeção é o exame de documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias. Inspecionar todos os registros fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, conforme sua natureza e fonte. Em caso de registros internos e documentos procura-se analisar a eficácia dos controles sobre a sua produção.
II. (     ) Indagação consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade. Podem ser desde indagações escritas formais até a possibilidade de serem orais informais. A avaliação das respostas às indagações é parte integral do processo de indagação.
III. (     ) O conceito de observação consiste no exame de procedimento executado por outros, por exemplo, a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade. A observação deve fornecer uma evidência de auditoria, considerando a respeito da execução de processo ou procedimento, limitando-se no tempo em que a observação ocorre.
IV. (     ) Procedimentos analíticos são conceituados como avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Os procedimentos analisam também a investigação de flutuações e informações inconsistentes que se desviem significativamente dos valores previstos.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. V, F, V, V.
b. V, V, F, V. 
c. V, F, V, F.
d. F, V, F, V.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois trata do conceito de inspeção como o exame de documentos. A afirmativa II é verdadeira, pois a indagação consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento. A afirmativa III é falsa, porque apresenta o erro no conceito de observação já que consiste no exame de processo ou procedimento executado por outros A parte destacada se refere à reexecução, que está dentro dos procedimentos analíticos. A afirmativa IV é verdadeira, já que procedimentos analíticos são conceituados como uma avaliação das informações feitas das relações entre dados financeiros e não financeiros.
A resposta correta é: V, V, F, V.
Questão 2
Correto
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Texto da questão
Considere o conceito de auditoria operacional como aquele que avalia ações gerenciais e procedimentos relacionados ao processo operacional dos órgãos ou das entidades da Administração Pública, bem como seus programas de governo, atividades, ou segmentos, com a finalidade de emitir opinião sobre a gestão.
 
A respeito da auditoria, analise as afirmativas a seguir.
I. Seu foco é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
II. Deve analisar as demonstrações contábeis da entidade, elaboradas pela sua administração com auxílio dos responsáveis técnicos.
III. Tem como função detectar erros e fraudes nas entidades, com base nos registros contábeis existentes.
IV. Possui como figura principal o auditor que é o responsável por dirigir os trabalhos, analisando os controles e verificando os riscos com segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, apenas.
b. II, III e IV.
c. I, II e IV. 
d. I e III.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. A afirmativa II está correta, pois as demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. A afirmativa IV está correta, pois o auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.
A resposta correta é: I, II e IV.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
A auditoria de processos contribui para redução dos riscos, problemas e fraudes. Considerada como uma ferramenta para melhorar os controles internos, a auditoria de processos permite também encontrar pontos que necessitam de melhorias na execução diária das tarefas da organização, possibilitando o ajuste desses erros para que a organização consiga atingir o grau máximo de qualidade de produção. Assim, o diagrama de causa e efeito, também chamado de diagrama de Ishikawa, busca, a partir de uma análise gráfica, mostrar as relações entre dois conjuntos de dados associados que ocorrem aos pares.
 
Esse gráfico também é conhecido como:
Escolha uma opção:
a. Brainstorming.
b. Espinha de peixe. 
c. Delphi.
d. SWOT.
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Sua resposta está correta.
O diagrama de causa e efeito, também chamado de diagrama de Ishikawa, busca, a partir de uma análise gráfica, mostrar as relações entre dois conjuntos de dados associados que ocorrem aos pares.
A resposta correta é: Espinha de peixe.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Trata-se do diagrama de Ishikawa como uma ferramenta que auxilia a identificação das causa intrínsecas ao problema, com o objetivo de analisar todos os fatores envolvidos nos processos. Essa ferramenta foi criada em 1943 e é conhecida como diagrama de causa e efeito, espinha de peixe ou seis M.
 
Com relação à ferramenta da qualidade Diagrama de Ishikawa analise as afirmativas a seguir.
I. Contribui para visualização das possíveis causas de um problema, melhorando a análise de identificação das soluções.
II. Pode ser chamado de Diagrama de Causa e Efeito ou Espinha de Peixe.
III. É elaborado seguindo os passos: descrição do problema; desenho de uma seta horizontal apontando para a direita; realização de um brainstorming e agrupamento de causas em categorias.
IV. O diagrama somente é utilizado pela diretoria de uma organização para visualizar os problemas gerenciais.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. I, II e III. 
c. II e III.
d. II e IV.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois o diagrama facilita a visualização completa do problema.  A afirmativa II está correta, pois o diagrama também é conhecido por espinha e peixe. A afirmativa III está correta, porque são os passos de elaboração do diagrama descrição do problema, desenho de uma seta horizontal apontando para a direita, realização de um brainstorming e agrupamento de causas em categorias.
A resposta correta é: I, II e III.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A NBC TA 315 menciona: “O objetivo do auditor é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou erro, nos níveis de demonstração contábil e afirmações, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade, proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas aos riscos identificados de distorção relevante.” (PARANÁ, 2010).
 
PARANÁ. Conselho Regional de Contabilidade. Normas Técnicas de Auditoria Independente. NBC TA 315. CRCPR, Jan. 2010. Disponível em: https://www.crcpr.org.br/new/content/download/camaraTecnica/NBCTA315.pdf.Acesso em: 30 out. 2019.
 
Assim, segundo a Norma Brasileira de Contabilidade da Auditoria Interna, em relação à análise dos Riscos da Auditoria Interna, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. pode ser denominada como método de seleção para os itens a serem testados, utilizando técnicas de amostragem.
b. realizada na fase de planejamento dos trabalhos, os riscos se relacionam à possibilidade de não alcançar, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. 
c. uma política de gestão de riscos da entidade alinha-se aos riscos de auditoria que verificam a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos em auditoria interna.
d. utilizar o termo riscos de auditoria tem a finalidade de aplicá-lo ao ato intencional de omissão ou manipulação de transações, operações ou registros.
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Sua resposta está correta.
A norma do Conselho Federal de Contabilidade explicita que os riscos da auditoria interna são analisados na fase de planejamento dos trabalhos e se relacionam à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser consideradas a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da auditoria interna, e  a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
A resposta correta é: realizada na fase de planejamento dos trabalhos, os riscos se relacionam à possibilidade de não alcançar, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
De acordo com a norma brasileira de contabilidade e sua interpretação técnica planejamento da auditoria, o auditor da firma que é independente define seu plano de trabalho quando a entidade contrata a auditoria. Nesse plano de trabalho o auditor verifica as atividades desempenhadas pela organização.
 
Quais são as etapas da contratação de uma auditoria independente por uma empresa?
Escolha uma opção:
a. Fase 1 – avaliação da entidade; Fase 2 – programa de trabalho do auditor; Fase 3 – identificação dos problemas nos processos contábeis; Fase 4 – elaboração do relatório de auditoria.
b. Fase 1 – verificação das atividades desempenhadas pela entidade; Fase 2 – elaboração do relatório de auditoria; Fase 3 – programa de auditoria; Fase 4 – plano de auditoria.
c. Fase 1 – avaliação dos serviços; Fase 2 – planejamento de auditoria; Fase 3 – verificação das atividades mais relevantes para as demonstrações contábeis; Fase 4 – elaboração do relatório de auditoria. 
d. Fase 1 – programa de auditoria; Fase 2 – plano de auditoria; Fase 3 – verificação das atividades desempenhadas pela entidade; Fase 4 – elaboração do relatório de auditoria.
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Sua resposta está correta.
De acordo com a norma brasileira de contabilidade NBC T 11, ao chegar a uma organização, na fase 1, o auditor realiza uma avaliação dos serviços a serem prestados; logo após isso, na fase 2, a firma de auditoria independente elabora o plano ou programa ou planejamento de auditoria, Já na fase 3, o auditor independente verifica quais são as atividades relevantes e que mais influenciam nas demonstrações contábeis. Por fim, na fase 4, o auditor chefe da auditoria independente elabora  relatório de auditoria e finaliza os trabalhos.
A resposta correta é: Fase 1 – avaliação dos serviços; Fase 2 – planejamento de auditoria; Fase 3 – verificação das atividades mais relevantes para as demonstrações contábeis; Fase 4 – elaboração do relatório de auditoria.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Uma firma de auditoria deve ser imparcial e independente, bem como seus auditores, tendo em vista que exercem um papel fundamental para garantir a credibilidade das informações contábeis e financeiras de uma organização. Ao opinar sobre demonstrações contábeis fornecidas pela administração, os auditores representam, em todos os aspectos relevantes, a posição financeira e patrimonial da entidade.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre o papel desenvolvido pelo auditor no momento da realização da auditoria.
I. O auditor não deve considerar a forma, o conteúdo e os destinatários dos pareceres, conclusões e relatórios de auditoria, com a finalidade de preservar sua imparcialidade.
II. O auditor independente estabelecerá a margem de confiança que deve impor aos trabalhos realizados por outros auditores, por exemplo, os auditores internos.
III. O auditor informará à organização auditada o alcance, os objetivos e os critérios de avaliação adotados em relação ao objetivo da auditoria, e caso necessário discutir com a administração.
IV. A firma de auditoria não pode se recusar a realizar trabalhos de auditoria.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. II e III. 
c. III e IV.
d. I e IV.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa II está correta, porque o auditor deve especificar os objetivos da auditoria e os procedimentos de verificação necessários para alcançá-los. A afirmativa III está correta, pois existem alguns passos necessários que o auditor deverá tomar no momento do planejamento da auditoria, como informar à entidade auditada os objetivos e os critérios de avaliação utilizados.
A resposta correta é: II e III.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O auditor, no exercício de sua função, analisa a qual lugar pretende chegar e quais premissas seguir para que possa embasar seu trabalho, definindo sua estratégia global e, posteriormente, os passos que serão realizados por meio do plano de auditoria.
 
Acerca do planejamento da auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a estratégia global também deve estar inserida no planejamento de auditoria, bem como os procedimentos contábeis de acordo com as normas de auditoria.
b. a equipe de auditoria pode considerar outras formas de registro além da documentação de auditoria, podendo, inclusive, dispensar a documentação dos trabalhos.
c. caso ocorram mudanças durante o trabalho de auditoria, o planejamento definido inicialmente pela equipe de auditores independentes não se altera.
d. se o planejamento de auditoria for inicial ou recorrente os objetivos a serem percorridos não se alteram. 
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Sua resposta está correta.
A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria não mudam caso a auditoria seja inicial ou em trabalho recorrente. Entretanto, no caso de auditoria inicial, o auditor pode ter a necessidade de estender as atividades de planejamento por falta da experiência anterior que é normalmente utilizada durante o planejamento dos trabalhos.
A resposta correta é: se o planejamento de auditoria for inicial ou recorrente os objetivos a serem percorridos não se alteram.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O planejamento de auditoria, segundo o Conselho Federal de Contabilidade, é um processo que se inicia na fase de avaliação para negociação e contratação de serviços. Dessa forma, são levantadas informações suficientes e necessárias a respeito da atividade desempenhada pela organização, sua complexidade, a aplicação da legislação, os relatórios, pareceres e outros informes a serem emitidos para que se determine a natureza do trabalho a ser executado. A finalização do planejamento em auditoria ocorrerá quando os auditores independentes completarem os trabalhos preliminares.
 
Dentro do planejamento de auditoria existe o programa de auditoria, o qual é desenhado para executar a avaliação dos controles e para atingir o objetivo de auditoria. O programa de auditoria:
Escolha uma opção:
a. pode ser aplicado em procedimentos regulamentados, como os processos de licitação. 
b. utiliza os programas de auditoria como atos de pessoal.
c. deve ser usado com fins exclusivos para trabalhos de mesma natureza.
d. costuma ser reutilizado, ainda que seja específico para a organização.
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Sua resposta está correta.
O procedimento de auditoria padrão segue um rito, sendo fortemente regulamentado. Esses procedimentos são distribuídos por tópicos e ordenados numa sequência lógica de checagem. O checklist consisteem um formulário a ser utilizado pelo auditor, composto de linhas, colunas, cabeçalho, tópico a auditar, procedimentos de auditoria e o embasamento legal.
A resposta correta é: pode ser aplicado em procedimentos regulamentados, como os processos de licitação.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A estratégia geral dos trabalhos de auditoria a serem executados em uma organização deve definir a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, bem como dos controles contábeis. Dessa forma, poderá ser possível desempenhar uma auditoria de forma eficaz, com um plano de ação bem traçado com finalidade de atingir os objetivos da auditoria.
 
Nesse contexto, sobre os programas de auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. a firma de auditoria pode reutilizar um programa de auditoria específico.
b. pode-se aplicar programa de auditoria específico aos processos organizacionais e aos atos de pessoal.
c. trabalhos da mesma natureza utilizam um programa de auditoria específico.
d. o programa padrão é aplicável a objetos em constante mudança e que sofrem alterações de uma entidade para outra. 
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Sua resposta está correta.
O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global, pois inclui natureza, época e extensão dos procedimentos, o que envolve a discussão desses elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
A resposta correta é: o programa padrão é aplicável a objetos em constante mudança e que sofrem alterações de uma entidade para outra.
No instante em que uma firma de auditoria realizou trabalhos em uma organização, o auditor verificou que havia um valor significativo em uma conta do passivo relativa ao contrato que a auditada mantinha com uma empresa fornecedora de mão-de-obra terceirizada. No fim do trabalho, o auditor chefe concluiu que obteria uma evidência relevante e confiável por meio de procedimentos de processos externos de confirmação, do tipo positivo, em branco, adotando providências conforme normas vigentes (NBC TA 505).
 
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. NBC TA 505 – Confirmações Externas. Brasília: CFC, 2009. Disponível em: http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1219.pdf.  Fev. Acesso em: 07 fev. 2020.
 
Nesse caso, o auditor solicitou que a empresa fornecedora:
Escolha uma opção:
a. questionasse somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
b. solicitasse à gerência da entidade auditada somente o relatório divergente das informações contidas na solicitação.
c. divulgasse o saldo que consta em sua contabilidade. 
d. confirmasse diretamente ao auditor o saldo constante na solicitação.
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Sua resposta está correta.
Uma evidência de auditoria é obtida como resposta por escrito para o auditor, feita em papel, no formato eletrônico ou outro meio. Solicitação de confirmação positiva responde diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação de auditoria. A solicitação de confirmação negativa é aquela respondida diretamente ao auditor em caso de discordância das informações fornecidas na solicitação.
A resposta correta é: divulgasse o saldo que consta em sua contabilidade.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Os procedimentos de auditoria interna constituem-se de exames e investigações, o que inclui testes substantivos e de observância, possibilitando ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Esses procedimentos ajudam o auditor a concluir suas tarefas com um relatório de auditoria sólido e transparente com relação às informações transmitidas.
 
A respeito dos procedimentos de auditoria, é correta a correlação feita em:
Escolha uma opção:
a. evidências – informações obtidas por meio dos testes de auditoria e que fundamentam os resultados da auditoria, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis. 
b. circularização – pedido de documentos e verificação de registros, buscando patrimônio de ativos tangíveis.
c. observação – realização de testes de observância para a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações.
d. inspeção de auditoria – inclui o acompanhamento de processo ou procedimento no momento de sua execução pela firma de auditoria.
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Sua resposta está correta.
Os procedimentos da auditoria interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
A resposta correta é: evidências – informações obtidas por meio dos testes de auditoria e que fundamentam os resultados da auditoria, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A auditoria de processos contribui para redução dos riscos, problemas e fraudes. Considerada como uma ferramenta para melhorar os controles internos, a auditoria de processos permite, também, encontrar pontos que necessitam de melhorias na execução diária das tarefas da organização, possibilitando o ajuste desses erros para que a organização consiga atingir o grau máximo de qualidade de produção.
 
Os procedimentos analíticos substantivos constituem-se em:
Escolha uma opção:
a. testes de detalhes, apenas.
b. parecer com ressalva e sem ressalva.
c. testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou uma combinação dos dois. 
d. procedimentos analíticos substantivos, apenas.
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Sua resposta está correta.
Os procedimentos de auditoria podem ser classificados de acordo com o objetivo ou com o contexto em que sejam aplicados pelo auditor. Como exemplo, esses procedimentos incluem diferentes testes:  testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações); e procedimentos analíticos substantivos. Por fim, para testar a efetividade operacional dos controles na prevenção e detecção de erros usa-se o teste de controle que é o procedimento constante do planejamento de auditoria.
A resposta correta é: testes de detalhes, procedimentos analíticos substantivos ou uma combinação dos dois.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
São classificados como testes  ____________com o objetivo de obter razoável  segurança de que os controles internos aplicados pela diretoria geral ou administração estão em______________, inclusive quanto ao seu cumprimento por todos os colaboradores da organização.
 
Assinale a opção que completa corretamente os espaços:
Escolha uma opção:
a. do auditor; conformidade com a normal legal.
b. essenciais; efetivo funcionamento.
c. de observância; efetivo funcionamento. 
d. de verificação; conformidade com o normal.
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Sua resposta está correta.
Os testes de observância visam à obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da entidade.
A resposta correta é: de observância; efetivo funcionamento.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O trabalho do auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, aumentando o grau de transparência, confiança e certeza dos usuários das informações contábeis ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
Qual é esse tipo de trabalho?
Escolha uma opção:
a. Testes detalhados.
b. Testes de observância.
c. Trabalho de asseguração. 
d. Trabalho substantivo.
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Sua resposta está correta.
· O objetivo do relatório de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente obtém evidências que sirvam de embasamento para sua conclusão, aumentando o nível de segurança dos usuários das informações contábeis ou ainda da avaliação do objeto conforme norma técnicas deauditoria.
A resposta correta é: Trabalho de asseguração.
Os trabalhos de auditoria devem ser documentados em papéis de trabalho. O auditor independente deve documentar todos os questionamentos importantes, buscando embasar o parecer de auditoria e proporcionar evidências que comprovem que a auditoria foi realizada respeitando às normas brasileiras de auditoria.
 
Sobre a documentação da auditoria, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. os papéis de trabalho devem ser resumidos, sem muitos detalhes.
b. a documentação de auditoria pode substituir registros contábeis da empresa auditada.
c. a documentação de auditoria tira a responsabilidade da equipe de trabalho.
d. as demonstrações contábeis auditadas podem ser consideradas papéis de trabalho. 
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Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho formam a documentação do auditor fornecida na execução de auditoria, integrando o processo consistente de registro de evidências para elaboração do relatório de auditoria.
A resposta correta é: as demonstrações contábeis auditadas podem ser consideradas papéis de trabalho.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ao realizar o trabalho de auditoria, o profissional tem acesso a diversos papéis de trabalho. Esses papéis podem ser aqueles que ele mesmo elaborou durante seu exercício profissional, ou aqueles que consultou e, portanto, fazem parte da documentação da empresa auditada. Esses papéis podem ser permanentes ou provisórios.
 
Um exemplo de papel de trabalho corrente é:
Escolha uma opção:
a. cópias de contratos de assistência técnica.
b. cópias de contratos bancários de financiamentos de imóveis.
c. manuais de procedimentos internos.
d. questionário de controle interno. 
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Sua resposta está correta.
Os papéis de trabalho correntes são aqueles utilizados apenas no exercício social objeto da auditoria, como por exemplo extratos bancários, plano de trabalho, questionários de controle interno.
A resposta correta é: questionário de controle interno.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Ao elaborar os papéis de trabalho, o auditor deve ter em mente que devem ser preparados documentos de fácil compreensão, visto que outros colaboradores não envolvidos diretamente com o trabalho necessitam entender os documentos. É comum a consulta dos papéis de trabalho em anos posteriores à realização da auditoria.
 
O auditor deverá registrar:
Escolha uma opção:
a. as características que identifiquem os itens ou assuntos específicos testados. 
b. as notas que reflitam conclusões parciais a respeito da contabilidade da empresa.
c. os dados descartados em uma possível seleção para entrevista com os colaboradores.
d. as informações pormenorizadas dos trabalhos executados anteriormente.
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Sua resposta está correta.
A firma de auditoria realiza testes específicos para verificar os controles contábeis e a adequação das demonstrações contábeis às normas brasileiras de contabilidade.
A resposta correta é: as características que identifiquem os itens ou assuntos específicos testados.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O conceito de papéis de trabalho envolve uma documentação que é preparada pelo auditor e fornecida durante a execução da auditoria. Os papéis de trabalho integram um processo organizado pelo auditor que reunirá muitas evidências da empresa auditada. 
 
Após a conclusão dos trabalhos de auditoria, o auditor independente deve manter a documentação com:
Escolha uma opção:
a. o setor de controladoria da organização auditada.
b. algum órgão regulador da entidade que foi auditada.
c. a equipe de auditoria interna da empresa deve realizar o arquivamento dos papéis de trabalho.
d. a própria empresa de auditoria independente. 
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Sua resposta está correta.
O auditor independente deve manter em seu poder os relatórios gerados com a realização da auditoria por cinco anos. Esses documentos são confidenciais e podem ser disponibilizados, em parte, à empresa auditada caso o profissional que realizou a auditoria assim julgue necessário.
A resposta correta é: a própria empresa de auditoria independente.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O trabalho em auditoria utiliza papéis padronizados que contribuem para a eficácia do trabalho. Nesse contexto, a utilização de papéis de trabalho facilita a atribuição de tarefas aos membros da equipe de auditoria, bem como melhora o controle de qualidade sobre o serviço que está sendo realizado. Como exemplo disso, podemos citar os seguintes tipos de papéis de trabalho:  listas de verificação de procedimentos, cartas de confirmação de saldos, termos de inspeções físicas de caixa, de estoques e de outros ativos.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os papéis de trabalho e o desempenho da auditoria.
I. As firmas de auditoria, observando as exigências legais e administrativas, necessitam estabelecer normas e procedimentos razoáveis para a guarda e a manipulação dos papéis de trabalho das auditorias realizadas. Assim, a posse segura da documentação de auditoria deve ser das firmas responsáveis pelo trabalho realizado.
II. Os papéis de trabalho facilitam a revisão da qualidade da auditoria realizada, visto que o responsável pela revisão terá as evidências constatadas, por meio físico ou eletrônico, respaldando os relatórios de auditoria com seus pareceres e conclusões.
III. As firmas de auditoria, bem como o chefe da equipe de trabalho, têm até 60 dias para concluir o relatório de auditoria e apresentá-lo à organização que foi auditada. Esse limite de tempo é adequado para concluir o documento final de auditoria.
IV. O relatório de auditoria não pode, em nenhuma hipótese, ter como base documentos utilizados pela equipe de auditoria durante a execução dos procedimentos e testes das demonstrações contábeis, correndo risco de invalidar o posicionamento do auditor chefe.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, IV.
b. I, IV.
c. I, II, III. 
d. I, II.
Feedback
Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois são as firmas de auditoria, observando o prazo legal de cinco anos, que guardam a documentação e garantem sua salvaguarda. A afirmativa II está correta, já que os papéis de trabalho facilitam a revisão da qualidade da auditoria. A afirmativa III está correta, pois o prazo de 60 dias para entregar o documento final da auditoria encontra se especificado na legislação.
A resposta correta é: I, II, III.
O ambiente de trabalho da profissão contábil transformou-se ao longo das décadas, proporcionando maior rapidez e agilidade na transmissão das informações ao integrar toda a organização por meio dos controles contábeis informatizados. Almeida (2017) afirma que a tecnologia é importante no desenvolvimento de muitas atividades, visto que usuários dessas informações necessitam usá-las em intervalo de tempo suficiente para que as decisões da gestão sejam tomadas sem danos à organização.
 
ALMEIDA, M. C. Auditoria. 9. ed. São Paulo: Atlas 2017.
 
Nesse contexto, no Brasil, a auditoria se desenvolveu para:
Escolha uma opção:
a. buscar mercado após a crise de 1929.
b. garantir a vinda de instituições estrangeiras ao país.
c. tornar obrigatória a auditoria nas companhias em busca de erros e fraudes. 
d. ampliar a quantidade pequena de filiais estrangeiras no Brasil.
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Sua resposta está correta.
Com a aprovação da lei das SAs tornou se obrigatória a apresentação das demonstrações contábeis auditadas, assim houve motivação para o crescimento da atividade no país, e a necessidade de se apresentar as demonstrações contábeis sem erro.
A resposta correta é: tornar obrigatória a auditoria nas companhias em busca de erros e fraudes.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Uma auditoria interna utiliza a tecnologia da informação para realizar os controles contábeis de forma integral e completa, buscando ampliar a eficiência dos dados e melhorar a qualidade da informação. A auditoriainterna deve considerar, em sua análise, todos os itens que compõem o universo tecnológico e todos os itens que impactam a contabilidade (RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Com o auxílio da tecnologia da informação, o responsável por verificar os dados obtidos por meio dos programas informatizados é:
Escolha uma opção:
a. a firma de auditoria sem contrato com a organização a qual audita.
b. o auditor chefe da equipe de trabalho com responsabilidade técnica. 
c. a equipe de auditoria independente, sem a supervisão do auditor chefe.
d. os sócios-proprietários da firma de auditoria já que respondem solidariamente e ilimitadamente.
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Sua resposta está correta.
A responsabilidade pelo trabalho de auditoria é do auditor chefe ou sócio da firma de auditoria, já que é responsável por obter dados técnicos junto aos controles informatizados da organização. Isso torna o auditor chefe a pessoa que assume total responsabilidade por todos os dados fornecidos e emitidos em nome da firma de auditoria.
A resposta correta é: o auditor chefe da equipe de trabalho com responsabilidade técnica.
Questão 3
Correto
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Texto da questão
Quando uma entidade aufere seus próprios controles internos, registrando a qualidade e a segurança dos arquivos, pode-se observar, questionar, checar ou propor alterações nos procedimentos internos, assim o auditor testa e avalia a eficiência e eficácia dos controles internos. Ao relacionarmos Auditoria de TI e TI em auditoria pode-se dizer que a diferença entre ambas está na utilização de TI para testar os controles internos e sistemas informatizados das organizações (RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
De acordo com o contexto, pode-se afirmar que:
Escolha uma opção:
a. auditoria de TI é somente realizada pelo auditor interno, já que a empresa de auditoria externa somente verifica o uso da tecnologia da organização nos controles da administração.
b. a Auditoria de TI é um ramo da auditoria enquanto TI em auditoria diz respeito ao uso da Tecnologia da Informação nos processos de auditoria. 
c. a responsabilidade na detecção de fraudes e erros é da auditoria externa e independentemente da organização, sem utilizar a tecnologia da informação.
d. utilização da TI como auxiliar da verificação dos controles e processos da organização, incorre em erro quando o auditor externo é subordinado à alta administração.
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Sua resposta está correta.
A utilização da TI nos processos de auditoria permite ao auditor mais agilidade e transparência na realização de suas tarefas. Por outro lado, a Auditoria em TI é um ramo específico da área de auditoria.
A resposta correta é: a Auditoria de TI é um ramo da auditoria enquanto TI em auditoria diz respeito ao uso da Tecnologia da Informação nos processos de auditoria.
Questão 4
Correto
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Texto da questão
Para realizar uma auditoria é necessária a realização de vários testes que invistam em conceitos novos de métodos que englobem a Tecnologia da Informação. As organizações possuem grande quantidade de controles internos informatizados e a equipe de auditoria deve obter evidências suficientes para embasar o relatório de auditoria. Isso inclui preparar órgãos públicos e fiscalizadores com sistema informatizado e protegido, já que a vulnerabilidade aumenta (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
O problema que pode ocorrer em relação à fiscalização feita por órgão público em uma empresa é:
Escolha uma opção:
a. informação desconectada, dificuldade na comunicação entre os usuários do sistema da empresa que não possui sistema integrado. 
b. informação inconsistente com erros de registros ou cálculos relacionada a erros no sistema de controle interno.
c. informação incompleta entre órgão e empresa relacionada a grande quantidade de erros na digitação dos contratos.
d. informação obscura relacionada à falta de transparência e coerência nos serviços oferecidos pelos órgãos públicos.
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Sua resposta está correta.
Uma informação desconectada é consequência de um sistema não integrado que dificulta a troca de informações entre empresas, órgãos, agentes públicos e governo. Esse tipo de desconexão causa problemas como dificuldades na comunicação entre stakeholders, falta da formalização dos registros, incapacidade de o sistema trocar informações com outros sistemas do governo brasileiro e com a sociedade.
A resposta correta é: informação desconectada, dificuldade na comunicação entre os usuários do sistema da empresa que não possui sistema integrado.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Nos dias atuais, a tecnologia é importante para que várias atividades sejam desenvolvidas, já que, por pertencermos a um mundo globalizado em que tudo está integrado, há necessidade da divulgação de informações quase instantâneas. Saber manusear a informação em tempo hábil é imprescindível tendo em vista as tomadas de decisões, prestações de contas e a transparência (RIBEIRO; COELHO, 2018).
 
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria. 3. ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
 
Nesse sentido e, de acordo com o texto, a tecnologia contribui com as organizações para:
a) oferecer informação correta.
Escolha uma opção:
a. ser transparente em tempo hábil. 
b. tornar os órgãos mais burocráticos.
c. oferecer informação correta.
d. realizar testes de controle interno.
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Sua resposta está correta.
A Tecnologia da Informação usada pela contabilidade aumenta o grau de transparência nas organizações, pois os dados ficam disponíveis não só para auditores, mas para órgãos públicos e para potenciais investidores e clientes
A resposta correta é: ser transparente em tempo hábil.
Para Dias (2015, p.180), “[...] é muito importante que estas ações sejam redigidas pelos responsáveis envolvidos e que os prazos acordados correspondam a um período que permita a solução do problema, sem que o risco apontado interfira significativamente no processo”.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Sobre quais ações o texto se refere?
Escolha uma opção:
a. Assertivas.
b. Preventivas.
c. Corretivas. 
d. Associativas.
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Sua resposta está correta.
As ações corretivas fazem parte do trabalho desenvolvido pelos auditores e compõem os relatórios finais. É fundamental que as ações corretivas muito sejam expressas pelos responsáveis envolvidos. Além disso, os prazos acordados entre auditor e empresa devem corresponder a um período que permita a solução dos problemas encontrados.
A resposta correta é: Corretivas.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“A apresentação de trabalho da auditoria de processo tem a necessidade de vender sua produtividade e importância à alta gestão. Logo, é importante que todos os seus gols sejam marcados e comemorados em conjunto com todos os envolvidos”. (DIAS, 2015, p. 185).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
O que deve estar presente na apresentação de trabalho da auditoria? Analise as proposições a seguir.
I. Processo auditado e objetivos do trabalho.
II. Escopo e metodologia adotada.
III. Gráfico de causas e efeitos.
IV. Problemas identificados.
V. Ações premeditadas.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV. 
b. III, IV e IV.
c. II, III e IV.
d. I, II e IV.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I está correta, pois no enfoque de auditoria de processo, apresentar o processo auditado e os objetivos do trabalho de auditoria é aspecto crucial para o sucesso de um relatório de auditoria. A afirmativa II está correta, porque o escopo e a metodologia utilizados pelo auditor devem ser apresentados, pois o escopo mostra qual foi o alvo da auditoria, a data-base utilizada e o período de execução dos trabalhos.A metodologia utilizada aponta os procedimentos adotados pela auditoria. As afirmativas III e IV estão corretas, porque a ferramenta gráfico de causas e efeitos demonstra o problema encontrado e suas causas, assim torna-se mais fácil solucioná-lo.
A resposta correta é: I, II, III e IV.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Observe o conceito descrito por Dias (2015, p. 185): “[...] por destinar-se a um público mais estratégico, é interessante a inclusão desta ferramenta para o entendimento e a visualização das causas e dos efeitos dos problemas identificados no processo auditado”.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
A ferramenta mencionada é:
Escolha uma opção:
a. gráfico de causa e efeito. 
b. resumo dos riscos e consequências dos problemas identificados.
c. causas apontadas.
d. sumário executivo.
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Sua resposta está correta.
É esse tipo de gráfico capaz de identificar as causas e efeitos dos problemas detectados durante o processo de auditoria. “Trata-se de uma forma gráfica para a demonstração dos subprodutos do processo auditado, que estão impactando a falta ou a obtenção de sua eficácia. Nesta demonstração, também são expostas as causas e os efeitos destes impactos, para a certeza de que as ações corretivas, definidas com a área auditada, irão sanar os problemas levantados”. (DIAS, 2015, p. 162).
A resposta correta é: gráfico de causa e efeito.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
As organizações sofrem inúmeras influências do ambiente onde estão inseridas, da tecnologia, dos concorrentes etc. Por serem sistemas abertos, as empresas devem realizar seus processamentos de maneira conjunta, ou seja, sistematizada e interdependente. Ao se elaborar um relatório de auditoria, é crucial que se leve em consideração a forma como as informações são comunicadas e expressas. Para que a apresentação dos resultados da auditoria sejam eficazes e eficientes, a mensagem (linguagem) contida neles deve ser clara, e, acima de tudo, os elementos formadores da comunicação precisam ser observados (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4 ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Porque os relatórios de auditoria são importantes? Analise as proposições a seguir.
I. Propiciam informações que auxiliam na tomada de decisões.
II. Ajudam na análise de todo o contexto organizacional.
III. Apontam as conclusões encontradas no trabalho de auditoria.
IV. Eliminam exames de documentos.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. II, e III.
b. III e IV.
c. I, II, e III. 
d. I e II.
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Sua resposta está correta.
As afirmativas I, II e III estão corretas porque, por meio dos relatórios de auditoria, é possível obter informações que nortearão a toma de decisões da empresa, assim como auxiliar a análise de todos os departamentos da empresa, bem como expressar as conclusões obtidas após todas as análises realizadas durante a auditoria.
A resposta correta é: I, II, e III.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O sumário executivo é composto por quatro componentes, sendo eles: introdução, gráfico de causa e efeito, resumo dos riscos e consequências dos pontos de controle identificados e discussões realizadas com as partes envolvidas durante todo o processo de auditoria (DIAS, 2015).
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
De acordo com os componentes do sumário executivo, relacione a segunda coluna de acordo com a primeira.
 
1. Introdução
2. Gráfico de causa e efeito
3. Resumo dos riscos e consequências dos pontos de controle
4. Discussões
(    ) Trata de uma representação gráfica da causa e efeito das ações que necessitam de melhoramento.
(    ) Onde são mostradas de maneira detalhada as ações de melhorias sugeridas pelo auditor aos controles internos.
(    ) Onde se apresenta o objetivo, escopo e amplitude das averiguações.
(     ) Realizadas com as partes envolvidas durante todo o processo de auditoria.
 
A opção que apresenta a sequência correta de definições é:
Escolha uma opção:
a. 2, 3, 1, 4. 
b. 2, 1, 4, 3.
c. 3, 2, 4, 1.
d. 2, 4, 1, 3.
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Sua resposta está correta.
A introdução do sumário (1) precisa estar alinhada com o planejamento do trabalho e apontar os valores ou os percentuais resultantes de alguma melhoria no processo ou mais eficácia e eficiência nas operações da empresa. O gráfico de causa e efeito (2) deve ser realizado, pois propicia o entendimento e visualização das causas e efeitos dos problemas da empresa. Os riscos e as consequências dos pontos de controle identificados (3) devem ser apresentados resumidamente, afinal, nem sempre uma auditoria destina-se a todas as áreas e/ou setores de uma empresa. As discussões (4) descrevem as “[...] áreas e os profissionais com que o relatório detalhado e o de encerramento de campo já́ foram discutidos, acrescentando seu acordo sobre os fatos levantados, assim como a definição das ações corretivas cabíveis, já iniciadas pelas mesmas”. (DIAS, 2015, p. 185).
A resposta correta é: 2, 3, 1, 4.
Sabemos que as organizações precisam ser capazes de gerar ações que resultem em vantagem competitiva e diferencial para elas. Qualquer empresa, para desenvolver suas funções, precisar ter controle sobre todo o seu andamento, em todos os seus setores. Nesse contexto, está inserida as ações, identificadas durante o processo de auditoria e consolidadas no plano de ação.
 
Sobre a medição da eficácia das ações corretivas implantadas em um setor e/ou departamento de uma empresa auditada, observe e avalie as afirmativas a seguir.
I. A implantação de ações corretivas sem o controle de sua eficácia pode representar o fracasso de uma empresa.
II. Não confrontar o que se foi definido com o que realmente está sendo executado pode refletir no sucesso do alcance dos objetivos organizacionais.
III. Não realizar a medição da eficácia das ações corretivas implantadas é o mesmo que descartar todo trabalho da Auditoria de Processos Organizacionais.
IV. Desde que as ações corretivas sejam implantadas, seu acompanhamento se torna perda de tempo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, apenas.
b. I e II.
c. II e III.
d. I, II e III. 
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Sua resposta está correta.
Tudo o que consta nas afirmativas I, II e III é verdadeiro, visto que as medição da eficácia das ações corretivas implantadas impactam na qualidade do serviço realizado, no sucesso da Auditoria de processos Organizacionais e na eficiência das tomadas de decisões de uma empresa, no que se refere a sua área e/ou setor auditado.
A resposta correta é: I, II e III.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A medição da eficácia das ações corretivas implantadas em um setor e/ou departamento de uma empresa que foi auditada é realizada por meio da elaboração e exposição de relatórios mensais compostos por cinco informações.
 
Das cinco informações que compõem esses relatórios mensais, qual é a última informação que consta no relatório?
Escolha uma opção:
a. Apresentação da conclusão referente à eficácia das ações corretivas implantadas. 
b. Apresentação dos possíveis causadores de diferenças entre valores apurados.
c. Apresentação dos comparativos entre os valores previstos e valores apurados.
d. Apresentação dos indicadores de desempenho identificados.
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Sua resposta está correta.
Os relatórios mensais devem ser elaborados, contendo: indicadores de desempenho identificados, medição feita no período sobre os esses indicadores, comparativos entre os indicadores previstos para o período e os números reais apurados, explicações sobre possíveis diferenças e, conclusão sobre a eficácia das ações corretivas implantadas.
A resposta correta é: Apresentação da conclusão referente à eficácia das ações corretivas implantadas.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Dias (2015, p. 188) informa que “[...] terminadaa fase de relato e apresentação do trabalho junto a todos os níveis de gerência envolvidos, assim como junto à alta gestão da empresa e a todas as suas diretorias, é dado inicio a uma nova fase, que, na verdade, corresponde a um novo trabalho”. Essa nova fase mencionada por Dias é o plano de ação. Após o término do plano de ação, o auditor, ou um funcionário designado pela empresa, inicia outra fase.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Qual é a fase mencionada?
Escolha uma opção:
a. Implementação de ações.
b. Conclusão do plano de ação.
c. Implantação do plano de ação.
d. Medição da eficácia das ações corretivas implantadas. 
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Sua resposta está correta.
Encerrada a implantação do plano de ação, inicia-se a avaliação da medição da eficácia das ações corretivas implantadas que, na maioria das vezes, é realiza por um funcionário interno da empresa cuja área e/ou setor foi auditado.
A resposta correta é: Medição da eficácia das ações corretivas implantadas.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Conforme Mattos (2017, p. 35), “O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão”. O que, segundo ele, fez com que a auditoria ganhasse destaque nas organizações e na sociedade no geral. Sabemos que para competir de maneira igualitária, torna-se necessário que as empresas atentem- se para a resolução dos seus problemas internos. Para isso, elas podem desenvolver e implantar várias ações.
 
MATTOS, J. G. Auditoria. Porto Alegre: SAGAH, 2017.
 
Qual é a ação que pode representar o sucesso da gestão após a auditoria de processos organizacionais?
Escolha uma opção:
a. Ação corretiva.
b. Ação planejada.
c. Ação corretiva implantada e mensurada. 
d. Ação preventiva.
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Sua resposta está correta.
Somente a ação corretiva implantada e aferida é capaz de auxiliar no alcance do sucesso de uma Auditoria de algum processo dentro de uma empresa.
A resposta correta é: Ação corretiva implantada e mensurada.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Conforme Dias (2015, p. Xiii), “Toda empresa bem-sucedida define com eficácia seus processos organizacionais que necessitam ser permanentemente testados e validados a fim de possibilitar os ajustes necessários causados pelas novas relações de mercado ou mesmo da dinâmica relação com seus colaboradores, clientes, fornecedores, governos e investidores em geral”. Diante do exposto, resumidamente podemos elencar ao texto os termos: eficácia, ações corretivas e auditoria de processos organizacionais.
 
DIAS, S. V. S. Auditoria de processos organizacionais. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2015.
 
Observe as afirmações relacionadas às ações corretivas implantadas, bem como a avaliação da medição de sua eficácia, e em seguida, assinale V, de verdadeiro, para as afirmativas que correspondem às características da avaliação da medição da eficácia das ações corretivas implantadas, e F, de falso, para as que não correspondem.
I. (    ) A medição da eficácia das ações corretivas implantadas é importante, pois as organizações, independentemente do contexto em que estejam vivendo, devem identificar seus problemas, as causas deles e, de maneira efetiva, a correção e não mais ocorrência dos seus problemas.
II. (    ) A medição da eficácia das ações corretivas implantadas é realizada por meio de construção de relatórios semanais.
III. (    ) Quando se pensa nas ações corretivas implantadas, se associa à eficiência, afinal a eficiência está pautada nos objetivos organizacionais, focando-se na produção.
IV. (    ) A medição da eficácia das ações corretivas implantadas ajuda a organização auditada, ou setor auditado, a chegar ao resultado precisamente planejado.
 
Assinale a opção que apresenta a sequência correta de definições:
Escolha uma opção:
a. F, F, V, F.
b. F, V, V, F.
c. V, F, V, F.
d. V, F, F, V. 
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois por meio do acompanhamento da eficácia das ações corretivas implantadas, a empresa aproxima-se mais dos seus objetivos traçados. A afirmativa II é falsa, pois os relatórios desenvolvidos e apresentados na medição da eficácia das ações corretivas ocorrem mensalmente. A afirmativa III é falsa, visto que, quando se menciona as ações corretivas implantadas, se associa à eficácia, afinal eficácia é a execução com qualidade que produz os resultados e objetivos almejados, bem como definidos. Além disso, a eficácia é focada nos objetivos, enquanto a eficiência foca nos meios para se chegar aos resultados. Por fim, a afirmativa IV é verdadeira, pois com a medição da eficácia das ações corretivas implantadas, a organização consegue chegar no resultado que foi exatamente planejado.
A resposta correta é: V, F, F, V.
Maria Antonieta ficou responsável por elaborar, na empresa CHL AS, o relatório que apresenta os resultados gerados a partir dos trabalhos realizados pela auditoria de processo. Esse relatório específico é composto por informações que auxiliarão futuras tomadas de decisão na empresa.
 
Analise as afirmativas a seguir sobre os itens que devem aparecer no relatório de Maria Antonieta.
I. Processo auditado.
II. Indicadores previstos para o período de meses determinados.
III. Posição que se deseja alcançar no processo.
IV. Ganhos e perdas sobre o processo.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e IV. 
b. I e III.
c. I, II e III.
d. I e II.
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Sua resposta está correta.
As afirmativas I, II e IV estão corretas, pois as informações que devem estrar contidas no relatório são: processo auditado, indicadores previstos para um período específico de meses, posição real alcançada no processo, ganhos e perdas sobre o processo, antes da implantação das ações corretivas, explicações e comentários finais.
A resposta correta é: I, II e IV.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Maria Izabel trabalha há mais de 20 anos como auditora de processos organizacionais. Recentemente, ela faz parte do quadro de colaboradores da HLC ALPHA. Antônio Sebastião do Nascimento é o proprietário da HLC ALPHA e, por questões de saúde, atualmente ocupa o cargo da alta gerência e desenvolve as atividades inerentes a seu cargo. O departamento de produção da HLC ALPHA passou por uma auditoria de processo e consequentemente, Maria Izabel é a responsável por tudo desde o início de todo o processo.
 
Uma das funções de Maria Izabel é:
Escolha uma opção:
a. verificar diariamente se as ações corretivas sugeridas por ela na auditoria foram implantadas com êxito.
b. elaborar e entregar, a cada quinze dias, para o Sr. Sebastião, os números apurados por meio dos trabalhos que ela desenvolveu como auditora de processo.
c. elaborar e apresentar todo mês ao Sr. Sebastião os números obtidos por meio dos trabalhos desenvolvidos pela sua auditoria de processo. 
d. elaborar e entregar semanalmente para o Sr. Sebastiao os números apurados por meio dos trabalhos que realizou como auditora de processo.
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Sua resposta está correta.
Maria Izabel deve seguir os preceitos e os procedimentos de um auditor de processos, portanto, o relatório dos resultados obtidos por sua auditoria deverá ser entregue mensalmente ao Sr. Sebastião, contendo os ganhos previstos com as ações corretivas geradas a partir dos trabalhos da auditoria de processos.
A resposta correta é: elaborar e apresentar todo mês ao Sr. Sebastião os números obtidos por meio dos trabalhos desenvolvidos pela sua auditoria de processo.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Qualquer indivíduo que esteja à frente da gestão de uma empresa, sendo ele o proprietário e até em alguns casos um contador, tem como uma das funções inerentes ao cargo, desenvolver o controle interno da organização. Nessecontexto, entra a questão da verificação dos resultados encontrados pela auditoria, pois são os norteadores que a gestão utiliza para se apoiar na tomada de decisão.
 
Analise as afirmativas e em seguida identifique aquelas que correspondem aos objetivos de uma empresa, independente do seu ramo de atividade ou atuação
I. Oferecer ao público (mercado) produtos e serviços que atendam as suas necessidades.
II. Oferecer ao público (mercado) produtos e/ou serviços que supram seus desejos.
III. Gerenciar os recursos da organização (pessoas, materiais, insumos) na medida que for possível dentre de certas expectativas.
IV. Desenvolver produtos e/ou serviços que priorizem o que o público deseja (mercado).
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II e III.
b. I, II e IV. 
c. II, III e IV.
d. I, II.
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Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, pois toda empresa é aberta para atender as necessidades de algum público alvo específico. A afirmativa II é correta, pois o desejo é um dos motivadores que leva as pessoas a adquirirem um produto ou serviço.  A afirmativa IV é verdadeira, pois qualquer organização que deseja se manter no mercado, deve priorizar o desejo e as necessidades de seus clientes, do contrário, eles passam a comprar do concorrente.
A resposta correta é: I, II e IV.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Qualquer empresa possuiu um indivíduo e/ ou uma equipe que executa as funções de planejar, organizar, comandar, coordenar e controlar. Quando se contrata um serviço de auditoria e/ou se realiza uma auditoria interna, faz-se necessário que algumas modificações e adaptações sejam implantadas e remodeladas. Parte do sucesso de todas essas modificações e adaptações necessitam ser vistoriadas periodicamente como forma de se ter certeza de que elas estão sendo realizadas e cumpridas dentro do que se foi planejado (CREPALDI; CREPALDI, 2019).
 
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria contábil: teoria e prática. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2019.
 
Analise as afirmativas a seguir e, em seguida, identifique aquelas que estão relacionadas aos temas auditoria e resultados obtidos pela área auditada.
I. Por meio dos resultados obtidos pelo trabalho dos auditores, as empresas têm se reestruturado e se tornado mais capazes, eficazes e eficientes na execução de suas tarefas diárias.
II. Quando uma área ou setor de alguma empresa passa por auditoria, dentre os inúmeros motivos para isto, podemos citar: constatação se as normas internas estão sendo realizadas, possível identificação de criação de outras normas internas e /ou modificação das já existentes.
III. O gestor organizacional, com os resultados obtidos pela auditoria em mãos, é capaz de criar estratégias e realizar diagnósticos de situações que estão ocorrendo em áreas específicas da empresa.
IV. Outro objetivo da auditoria de uma área organizacional é verificar, com exclusividade, se as normas externas estão sendo cumpridas corretamente.
 
Está correto o que se afirma em:
Escolha uma opção:
a. I, II, III e IV.
b. II, III e IV.
c. I, II e III. 
d. I, II e IV.
Feedback
Sua resposta está correta.
A afirmativa I é verdadeira, afinal é por meio do trabalho dos auditores e dos resultados obtidos que as empresas conseguem tomar decisões mais adequadas e desenvolver suas atividades diárias com maior eficácia e foco. As afirmativas II e III são verdadeiras, pois quando um setor de alguma empresa é auditado, dentre os mais variados objetivos, estão a verificação se as normas externas e internas estão sendo cumpridas, bem como se todo o processo ali está fluindo de maneira adequada e correta, sem comprometer os demais departamentos da empresa.
A resposta correta é: I, II e III.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
A empresa Beta XLA estava tendo dificuldades na realização dos processos diários do departamento fiscal. O Sr. Geraldo, proprietário da Beta XLA, resolveu contratar Isadora para, exclusivamente, acompanhar os relatórios de medições de desempenho das ações corretivas implantadas, visto que o departamento já havia passado, há pouco tempo, por uma auditoria.
 
Nesse caso, Isadora:
Escolha uma opção:
a. apresentará toda semana, em relatórios, os números obtidos por meio dos trabalhos realizados pelo auditor de processo.
b. deverá apresentar a cada quinze dias os números obtidos por meio dos trabalhos desenvolvidos pelo auditor de processo.
c. apresentará mensalmente à alta gerência os números obtidos por meio dos trabalhos desenvolvidos pelo auditor de processo. 
d. deverá acompanhar todos os dias se as ações corretivas sugeridas na auditoria foram implantadas.
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Sua resposta está correta.
O relatório dos resultados obtidos pela auditoria deve ser enviado mensalmente à alta gestão da empresa. É dessa forma que a alta gestão toma conhecimento e se torna capaz de acompanhar e mensurar a evolução dos ganhos previstos com as ações corretivas geradas a partir dos trabalhos da auditoria de processos.
A resposta correta é: apresentará mensalmente à alta gerência os números obtidos por meio dos trabalhos desenvolvidos pelo auditor de processo.
É responsabilidade do auditor:
Escolha uma opção:
a. em caso de suspeita de fraude, comunicar-se com acionistas ou contratantes da auditoria, mas nunca com as autoridades reguladoras, tendo em vista o sigilo do trabalho.
b. identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes, exceto se houver fraude.
c. prevenir e detectar erros e fraudes.
d. obter segurança razoável de que controles não contêm distorções relevantes. 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: obter segurança razoável de que controles não contêm distorções relevantes.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da entidade auditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir
Escolha uma opção:
a. auto de flagrante de irregularidade.
b. auto de advertência.
c. relatório parcial. 
d. Termo de verificação não conclusivo.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: relatório parcial.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Marcar questão
Texto da questão
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.
Escolha uma opção:
a. planejamento de auditoria.
b. evidência de auditoria. 
c. plano de auditoria.
d. risco de auditoria.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: evidência de auditoria.
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Apesar de atuar internamente em uma empresa, o trabalho do auditor processos deve ser realizado com independência.
Uma das características do trabalho do auditor interno que asseguram a sua independência é a vedação à(ao)
Escolha uma opção:
a. desenvolvimento de atividades que possa vir a examinar.
b. execução de auditoria nas demonstrações contábeis. 
c. verificação da necessidade de novas normas internas.
d. realização de grande volume de testes.
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: execução de auditoria nas demonstrações contábeis.
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
Um auditor processos, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão.
Essa postura do auditor fere o princípio da:
Escolha uma opção:
a. Objetividade
b. Confidencialidade
c. Integridaded. Imparcialidade 
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Imparcialidade