EXERCÍCIOS DIREITO TRIBUTÁRIO

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EXERCÍCIOS DIREITO TRIBUTÁRIO 
1 - Paulo, domiciliado em Ubatuba (SP), era proprietário de uma única 
embarcação automotora, que ficava ancorada em Paraty (RJ). Ele veio a falecer 
no início do ano de 2024, em Belo Horizonte (MG), durante visita à filha e única 
herdeira, Joana, domiciliada nesta mesma cidade. A filha, maior de idade e 
capaz, realizou o inventário extrajudicial de seu pai perante tabelião de Belo 
Horizonte (MG). De acordo com o texto da Constituição Federal de 1988, 
assinale a opção que indica, corretamente, o Estado em que o Imposto sobre 
Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) incidente sobre essa transmissão 
causa mortis é devido. 
RESPOSTA: São Paulo, por ser o local de domicílio do falecido 
2 - A entidade religiosa ABC requereu o reconhecimento da imunidade de IPTU 
do imóvel em que realizava seus cultos, bem como do edifício ao lado, que servia 
de moradia para seus ministros religiosos e suas famílias. O Município Alfa 
negou parcialmente tal reconhecimento, afirmando que, embora ambos os 
imóveis fossem registrados em nome da entidade religiosa ABC, possuíam 
matrículas distintas no Registro de Imóveis. Desta forma, reconheceu que 
apenas o imóvel em que realizava seus cultos seria contemplado com a 
imunidade tributária reconhecida pela Constituição Federal. Surpreendida, a 
entidade religiosa ABC procurou você, como advogado(a), para questionar essa 
decisão. Assinale a opção que apresenta, corretamente, sua orientação para o 
caso. 
RESPOSTA: A imunidade tributária religiosa do IPTU beneficia o imóvel em 
que se realiza o culto e todos os imóveis afetados à sua finalidade 
essencial, ainda que os imóveis tenham matrículas distintas. 
3 - Tendo ocorrido uma situação de calamidade pública no Município Alfa, no 
final do ano de 2022, a União enviou vultosos recursos federais para enfrentar 
tal situação. De modo a também diminuir a carga tributária sobre a população 
municipal nesse período, a União, por lei federal, aprovou uma isenção de 
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) no Município, 
por todo o ano de 2023. O Prefeito municipal estava de acordo e editou um 
decreto para regulamentar a forma como se daria o gozo dessa isenção. Diante 
desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
RESPOSTA: A referida isenção, para ser válida, deveria ter sido veiculada 
por lei municipal. 
 
 
 
ASSINALE SE V OU F 
1 - O Direito Tributário é ramo do Direito público 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
2 – Na relação tributária há dois polos: o ativo que é o contribuinte e o passivo 
que é a fazenda pública 
RESPOSTA: FALSO 
3 - O sistema constitucional tributário está previsto nos artigos 145 a 162 da 
CRFB/88 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
4 - Um tributo criado por lei ordinária é hierarquicamente superior a um tributo 
criado por lei complementar 
RESPOSTA: FALSA 
5 - A competência tributária consiste na aptidão para criar tributos 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
6 – A capacidade tributária consiste na aptidão para cobrar ou ser cobrado por 
tributos 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
7 - A competência tributária é privativa do estado 
RESPOSTA: FALSA 
8 - A competência tributária é incaducável, já a capacidade tributária está sujeita 
à prescrição e à decadência, nos termos da lei 
RESPOSTA: FALSA 
 
QUANDO FOR DIREITO PUBLICO – DECADENCIA 
QUANDO FOR DIREITO PRVADO - PRESCRIÇÃO 
9 - Os territórios, por serem entidades políticas, possuem capacidade tributária 
RESPOSTA: FALSA 
10 – É de competência tributária exclusiva da união o imposto de importação, o 
imposto de exportação, bem como os empréstimos compulsórios 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
11 - Nos termos do artigo 145 da CRFB/88, não existem impostos de 
competência municipal 
RESPOSTA: FALSO 
12 - A faculdade universo goza de imunidade tributária recíproca. A UFMG, por 
seu turno, goza de imunidade tributária das entidades educacionais, nos termos 
da CRFB/88 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
13 - As imunidades tributárias constitucionais para templos de qualquer culto 
dependem do reconhecimento prévio da religião pelo estado brasileiro 
RESPOSTA: FALSO 
14 - As imunidades tributárias constitucionais para os partidos políticos 
significam uma redução da carga tributária dos tributos sobre renda, patrimônio 
e serviços 
RESPOSTA: FALSO 
15 - As entidades sindicais patronais não gozam de imunidade tributária 
constitucional 
RESPOSTA: FALSO 
16 - Thiago é prefeito da cidade de belo horizonte. Ao ver uma queda na 
arrecadação, decide aumentar a alíquota do IPVA para os veículos emplacados 
na sua cidade. Tal ação vai de acordo com o sistema constitucional tributário. 
RESPOSTA: VERDADEIRO 
17 - As entidades de assistência social de direito público não gozam de 
imunidade recíproca e sim de imunidade específica sobre a assistência social, 
com base no artigo 150, vi da CRFB/88 
RESPOSTA: VERDADEIRA 
18 - Um tributo brasileiro pode ser cobrado em moeda estrangeira caso a 
transação que o originou seja feita em dólares 
RESPOSTA: VERDADEIRA