Orçamento e custos

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PÓLO MARAPENDI – BARRA DA TIJUCA
 RIO DE JANEIRO-RJ 2025
 ENGENHARIA DE PRODUÇÃO
 
 RODRIGO CARVALHO DA SILVA (1230112692)
 
 Trabalho da Disciplina [AVA1]
 ORÇAMENTO E CUSTOS
1. INTRODUÇÃO
 Orçamento Empresarial é um documento que detalha todas as despesas e receitas que a empresa terá em um período futuro (geralmente de um ano), dependendo do setor de atuação.
 Através de metas e objetivos, é possível o acompanhamento e comparação de resultados, aplicando medidas de correção ou prevenção, de acordo com a necessidade.
 Sendo assim, para o orçamento empresarial, é feita uma análise crítica da situação da empresa, das perspectivas de mercado e dos objetivos do negócio, não se baseando apenas em dados passados.
 A elaboração de orçamento dá-se início através da análise de recursos obtidos no negócio por suas atividades, volume de vendas, estoques, custeamento de funcionários, entre outros.
 O orçamento pode ainda se dividir em tipos, como operacional e financeiro, podendo se especificar em outras projeções, como orçamentos de vendas e de produção. Esses dois, em específico, impactam diretamente nas previsões de faturamento do negócio.
 No orçamento de vendas (ou projeção de faturamento), consegue-se montar uma previsão de vendas no período, através de projeções e simulações, estimando a quantidade de produtos ou serviços vendidos em um determinado período futuro. 
 É através dessa projeção que será possível determinar a previsão de faturamento da empresa, onde seus números afetam direta ou indiretamente outros componentes do Orçamento Empresarial.
 Dessa forma, o orçamento de vendas está intimamente ligado ao orçamento de produção, pois, se o primeiro determina quanto a empresa venderá de determinado produto, o outro precisa orçar a produção do mesmo, no determinado período. Essa projeção tem como objetivo mostrar quantas unidades de um determinado produto devem ser fabricadas, à modo de acompanhar a previsão de vendas e a necessidade de reposição de estoque. O plano de produção precisa levar em consideração o custo de matéria prima, mão de obra, maquinário e recursos humanos.
2. Orçamento de vendas e produção da empresa pratos elegantes. Abaixo verificamos o orçamento de vendas e produção da empresa Pratos Elegantes, fabricante de pratos de qualidade especial, nos modelos A e B.
1.Orçamento de vendas
 Quantidades-unidades
	 Produto
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Valor unitário
	 A
	150
	100
	100
	150
	500
	100,00
	 B
	200
	200
	200
	200
	800
	150,00
	 total
	350
	300
	300
	350
	1.300
	
 Vendas
	Produto
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	Total
	 A
	15.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	15.000,00
	50.000,00
	 B
	30.000,0
	30.000,00
	30.000,00
	30.000,00
	120.000,00
	 total
	45.000,00
	40.000,00
	40.000,00
	45.000,00
	170.000,00
2. Orçamento de produção
 UNIDADES
	Produto A
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Estoque final
	50
	50
	75
	75
	75
	(+) Vendas
	150
	100
	100
	150
	500
	(-) Estoque inicial
	75
	50
	50
	75
	75
	(=) Produção necessária
	125
	100
	125
	150
	500 unidades
 UNIDADES
	Produto B
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Estoque final
	100
	100
	100
	100
	100
	(+) Vendas
	200
	200
	200
	200
	800
	(-) Estoque inicial
	100
	100
	100
	100
	100
	(=) Produção necessária
	200
	200
	200
	200
	800 unidades
1. ORÇAMENTO DE VENDAS
2. Produto Quantidades - Unidades Valor Unitário (R$)
1.0. Trimestre
 2.0. Trimestre
 3.0. Trimestre
4.0. Trimestre
 Total
 A 150 100 100 150 500 100,00
 B 200 200 200 200 800 150,00
 Total 350 300 300 350 1.300
 Produto Vendas (R$)
 1.0. Trimestre
 2.0. Trimestre
 3.0. Trimestre 
4.0. Trimestre 
Total
 A 15.000,00 10.000,00 10.000,00 15.000,00 50.000,00 
B 30.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 120.000,00 
Receita 
Total 45.000,00 40.000,00 40.000,00 45.000,00 170.000,00
 2. Orçamento de produção unidades
 Produto A 
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
 3.0. Trimestre 
4.0. Trimestre 
Total
 Estoque Final 50 50 75 75 75 
(+) Vendas 150 100 100 150 500
 (-) Estoque Inicial 75 50 50 75 75 
(=) Produção Necessária 125 100 125 150 500 UNIDADES UNIDADES 
Produto B
 1.0. Trimestre
 2.0. Trimestre
 3.0. Trimestre
 4.0. Trimestre 
Total
 Estoque Final 100 100 100 100 100
 (+) Vendas 200 200 200 200 800
 (-) Estoque Inicial 100 100 100 100 100
 (=) Produção Necessária 200 200 200 200 800 UNIDADES
 Para a elaboração dos produtos A e B, foi determinado que o Produto necessita de 2 unidades da Matéria prima X, e o Produto B, de 3 unidades de Y. Além disso, o custo unitário de X é R$0,50 e Y é de R$0,30. Sendo assim, temo Orçamento de Consumo de Matéria-prima Consumo por Unidade Custo Matéria prima A B Unitário
 X 200,50
 Y 0 30,30 
Unidades Consumidas
 Matéria-prima 
1.0. Trimestre
 2.0. Trimestre 
3.0. Trimestre 
4.0. Trimestre
 Total
 X 250 200 250 300 1.000
 Y 600 600 600 600 2.400 
Orçamento de Compras de Matéria-Prima
 Matéria-prima X 
1.0. Trimestre
 2.0. Trimestre
 3.0. Trimestre
 4.0. Trimestre
 Total
 Estoque Final 100 125 150 150 150 
(+) consumo de Matéria-prima 250 200 250 300 1.000
 (-) Estoque Inicial 125 100 125 150 150
=) Compras unidade 225 225 275 300 1.025
Custo Unitário 0,50 0,50 0,50 0,50
Compras R$ X R$112,50 R$112,50 R$137,50 R$150,00 R$512,50
Matéria-prima Y
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
3.0. Trimestre
4.0. Trimestre
Total Estoque Final 300 300 300 300 300
(+) consumo de matéria-prima 600 600 600 600 2.400
(-) Estoque Inicial 300 300 300 300 300
(=) Compras unidade 600 600 600 600 2.400
Custo Unitário 0,30 0,30 0,30 0,30
Compras R$ Y 180,00 180,00 180,00 180,00 720,00
Consumo Total MP (R$) 292,50 292,50 317,50 330,00 1.232,50
Mão de Obra Direta (MOD):
Existem dois departamentos na produção, Fase 1 e Fase 2. Estimou-se que para produzir A na Fase 1, leva-se 12 minutos, e B levaria 30 minutos.
Na Fase 2, gastar-se-á 30 minutos para os dois produtos. Além disso, o salário/hora para cada produto em cada Fase é de R$5,00.
 Orçamento de mão de obra direta
	
	 MOD-TEMPO 
	(MINUTOS)
	 Salário
Homem Hora
	 MOD
	- R$
	Departamento
	 A
	 B
	 R$
	 A
	 B
	Fase 1
	12
	30,00
	5,00
	1,00
	2,50
	Fase 2
	30
	30,00
	5,00
	2,50
	2,50
	
	
	Total
	
	3,50
	5,00
 Tempo Homem/h e custo R$
	Dep. Fase 1
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	Total
	 A
	63
	50
	63
	75
	250
	 B
	100
	100
	100
	100
	400
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	Custo unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD(R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	
Dep. Fase 2
	
1º trimestre
	
2º trimestre
	
3º trimestre
	
4º trimestre
	
Total
	 A
	63
	50
	63
	75
	250
	 B
	100
	100
	100
	100
	400
	Total horas
	163
	150
	163
	175
	650
	Custo unitário
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	5,00
	Custo MOD(R$)
	812,50
	750,00
	812,50
	875,00
	3.250,00
	Custo total MOD
	1.625,00
	1.500,00
	1.625,00
	1.750,00
	6.500,00
Orçamento de Mão de obra Direta
MOD - Tempo (minutos) Salário Homem-Hora
MOD - R$ Departamento A B R$ A B
Fase 1- 12 30,00 5,00 1,00 2,50
Fase 2- 30 30,00 5,00 2,50 2,50
Total 3,50 5,00
Tempo Homem/h e Custo R$
Dep. Fase 1
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
3.0. Trimestre
4.0. Trimestre
Total
A 63 50 63 75 250
B 100 100 100 100 400
Total horas 163 150 163 175 650
Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00
Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50875,00 3.250,00
Dep. Fase 2
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
3.0. Trimestre
4.0. Trimestre Total
A 63 50 63 75 250
B 100 100 100 100 400
Total horas 163 150 163 175 650
Custo Unitário 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00
Custo MOD (R$) 812,50 750,00 812,50 875,00 3.250,00
Custo Total MOD 1.625,00 1.500,00 1.625,00 1.750,00 6.500,00
Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.
Orçamento de Custo Indireto de Fabricação Rateio A B Custo Variável
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
3.0. Trimestre
4.0. Trimestre Total
A 63 50 63 75 250
B 200 200 200 200 800
TOTAL CV 263 250 263 275 1.050 Custo Fixo - DADOS
1.0. Trimestre
2.0. Trimestre
3.0. Trimestre 
4.0. Trimestre
 Total Depreciação 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 
 Taxas e Seguros 1.000 1.000 1.000 1.000 4.000 
Salário dos supervisores 1.500 1.500 1.500 1.500 6.000 
Total 5.000 5.000 5.000 5.000 20.000
 Custo Indireto de Fabricação CIF 5.263 5.250 5.263 5.275 21.050
 Ao final, nós temos:
 Receita Total R$ 170.000,00 
Consumo de Matéria Prima R$ 1.232,50
 Custo Mão de Obra R$ 6.500,00 
Custo Indireto R$ 21.050,00
 LUCRO R$ 141.217,50
	CUSTO VARIÁVEL
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	Total
	 A
	63
	50
	63
	75
	250
	 B
	200
	200
	200
	200
	800
	Total CV
	263
	250
	263
	275
	1.050
	CUSTO FIXO DADOS 
	
1º trimestre
	
2º trimestre
	
3º trimestre
	
4º trimestre
	
Total
	Depreciação
	2.500
	2.500
	2.500
	2.500
	10.000
	Taxas e seguros
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	Salário dos supervisores
	1.500
	1.500
	1.500
	1.500
	6.000
	Total
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	Custo Indireto de Fabricação (CIF)
	5.263
	5.250
	5.263
	5.275
	21.050
Ao final, nós temos:
	Receita total
	R$170.000,00
	Consumo de Matéria Prima
	R$1.232,50
	Custo Mão de Obra
	R$6.500,00
	Custo Indireto
	R$21.050,00
	LUCRO
	R$141.217,50
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O orçamento na organização tem como objetivo maximizar os resultados, através do estudo de faturamento e receitas projetadas, visando a redução de custos e aumento de produtividade. Através do relatório apresentado acima, podemos verificar que, no período estudado a empresa “PRATOS ELEGANTES”, está em situação superavitária, considerando apenas os Orçamentos de Vendas e Produção, possuindo R$141.000,00 aplicáveis em outras partes do negócio.
Referências Bibliográficas:
https://www.treasy.com.br/blog/orcamento-empresarial/
https://flashapp.com.br/blog/planejamentofinanceiro/orcamentoempresarial#:~:text=0%20or%C3%A7amento%20empresarial%20%C3%A9%20uma,ou%2C%20at%C3%A9%20mesmo%2C%20meses.
https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/orcamento-empresarial/
https://uva.instructure.com/courses/49812/modules/244238
https://ead.uva.br/disciplinas/grad/publica/cont/mno/oec/re/u1/aula-3.htm
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