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a) Orçamento de Vendas Trimestres 1 2 3 4 Unidades 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00 Preço por Unidade 10,00 10,00 12,00 12,00 Receita Bruta 30.000,00 60.000,00 72.000,00 36.000,00 Impostos (-) -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00 Receita Líquida 22.500,00 45.000,00 54.000,00 27.000,00 Trimestres 1 2 3 4 Contas a Receber-4o.T/X0 5.000,00 Contas a Receber-1o.T/X1 22.500,00 7.500,00 Contas a Receber-2o.T/X1 45.000,00 15.000,00 Contas a Receber-3o.T/X1 54.000,00 18.000,00 Contas a Receber-4o.T/X1 27.000,00 Total Entradas Caixa 27.500,00 52.500,00 69.000,00 45.000,00 b) Orçamento de Fabricação Trimestres 1 2 3 4 Vendas/Unidades 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00 Política de Estoque Final (+) 750,00 750,00 500,00 500,00 Unidades/Fabricação 3.750,00 6.750,00 6.500,00 3.500,00 Estoque Inicial (-) -500,00 -750,00 -750,00 -500,00 Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00 c) Orçamento dos Custos de Matéria-Prima Trimestres 1 2 3 4 Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00 Matéria-prima/Unidade-Kg 12,00 12,00 12,00 12,00 Matéria-Prima Necessária 39.000,00 72.000,00 69.000,00 36.000,00 Política de Estoque final - MP (+) 2.000,00 2.000,00 500,00 500,00 Total Matéria-Prima 41.000,00 74.000,00 69.500,00 36.500,00 Estoque Inicial (-) -500,00 -2.000,00 -2.000,00 -500,00 Compra de MP 40.500,00 72.000,00 67.500,00 36.000,00 Preço por Kg 0,15 0,15 0,15 0,15 Custo Total/Compra-MP 6.075,00 10.800,00 10.125,00 5.400,00 d) Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta Trimestres 1 2 3 4 Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00 Tempo/Fabricação-Horas 0,50 0,50 0,50 0,50 Horas Totais Necessárias 1.625,00 3.000,00 2.875,00 1.500,00 Custo/Hora Empregado 8,00 8,00 8,00 8,00 Custo/Total MOD 13.000,00 24.000,00 23.000,00 12.000,00 e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação Trimestres 1 2 3 4 Materiais Indiretos 487,50 900,00 862,50 450,00 Mão-de-Obra Indireta 650,00 1.200,00 1.150,00 600,00 Custos Fixos 320,00 320,00 320,00 320,00 Total CIF 1.457,50 2.420,00 2.332,50 1.370,00 f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas Trimestres 1 2 3 4 Unidades (a) 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00 Comissão 0,50 0,50 0,50 0,50 Total Variável 1.500,00 3.000,00 3.000,00 1.500,00 Despesas Fixas Salários 350,00 350,00 350,00 350,00 Marketing 50,00 50,00 50,00 50,00 Depreciação 75,00 75,00 75,00 75,00 Seguros 10,00 10,00 10,00 10,00 Viagens 5,00 5,00 5,00 5,00 Total Fixo 490,00 490,00 490,00 490,00 Total Despesas V e Adm. 1.990,00 3.490,00 3.490,00 1.990,00 g) Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado Trimestres 1 2 3 4 Receita Total (a) 30.000,00 60.000,00 72.000,00 36.000,00 Impostos (-) -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00 Receita Líquida 22.500,00 45.000,00 54.000,00 27.000,00 Custo Produtos Vendidos -18.660,00 -37.320,00 -37.320,00 -18.660,00 Lucro Bruto 3.840,00 7.680,00 16.680,00 8.340,00 Despesas Operacionais Vendas e Administrativas -1.990,00 -3.490,00 -3.490,00 -1.990,00 Lucro Operacional 1.850,00 4.190,00 13.190,00 6.350,00 h) Orçamento de Caixa Trimestres 1 2 3 4 Saldo Inicial 10.000,00 -2.447,50 -15.582,50 -23.455,00 Entradas Total Entradas Caixa (a) 27.500,00 52.500,00 69.000,00 45.000,00 Saídas Fornecedores (c + e) -6.562,50 -11.700,00 -10.987,50 -5.850,00 Salários (d + e + f) -14.000,00 -25.550,00 -24.500,00 -12.950,00 Comissões (f) -1.500,00 -3.000,00 -3.000,00 -1.500,00 Outros (Custos Fixos) (CIF) (e) -320,00 -320,00 -320,00 -320,00 Marketing (f) -50,00 -50,00 -50,00 -50,00 Seguros (f) -10,00 -10,00 -10,00 -10,00 Viagens (f) -5,00 -5,00 -5,00 -5,00 Investimentos -10.000,00 -10.000,00 -20.000,00 -20.000,00 Impostos -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00 Total das Saídas -39.947,50 -65.635,00 -76.872,50 -49.685,00 Saldo Final (+/-) -2.447,50 -15.582,50 -23.455,00 -28.140,00 Custo Cálculo Total – R$ MP (Matéria-prima) 12 x 0,15 = 1,800 MOD (Mão-de-obra direta) 0,5 x 8 = 4,000 CIF (Custo indireto de fabricação) 7.580/18.000 = 0,420 Custo de Produção 6,220
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