APS - Controladoria e orçamento empresarial - 5º/6º semestre

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UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DA EMPRESA 
SOLAR - PRODUTOS AGRÍCOLA 
APS CONTÁBEIS-CO-2020/2 - SOE 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2020 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TÍTULO: SOLAR - PRODUTOS AGRÍCOLA 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - 
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO 
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 6º/5º 
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS 
CONTÁBEIS - UNIP. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2020 
INTRODUÇÃO 
 
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este 
relatório final. 
 
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e 
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. 
 
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se 
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas 
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de 
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência 
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 
 
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA 
 
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas 
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 
 
1.1 Caracterização geral da empresa 
 
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e 
tecnologia. 
 
1.1.1 Dados Gerais 
 
A empresa SOLAR - Produtos agrícola, constituída em 2020, como sociedade de 
responsabilidade limitada. A empresa caracteriza-se pela atividade industrial, tem porte médio e 
natureza privada 
 
1.1.2 Força de trabalho 
 
A composição e qualificação da força de trabalho da empresa é formada por: vendedores, 
gerentes de produção, supervisores, gerentes de vendas, pessoas da área administrativa e 
pessoas da área de produção. 
 
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos 
 
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de 
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. 
 
A empresa produz e comercializa dois tipos de fertilizantes, que são 
utilizados no setor agrícola, sendo eles o Alfazin, produzido e vendido 
em embalagens plásticas de 5kg e o Betazon, que é fabricado e 
comercializado em latas de 10kg. No primeiro trimestre a empresa 
contou com 563 unidades produzidas do Alfazin e 5262 do Betazon, à 
um custo total de R$ 382.652,07. O total da receita de Vendas foi de R$ 
1.026.201,48, as despesas operacionais (Despesas administrativas e de 
vendas) totalizara m R$ 158.726,31 e o lucro apurado foi de R$ 
370.239,23. 
 
Na produção do Alfazin utiliza-se 2 tipos de matéria prima: 2kg de MP X +3Kg de MP Y e 
embalagens plásticas. Para cada unidade produzida, gasta-se 0,5 horas de mão de obra. O 
produto Betazon também necessita de 2 matérias primas diferentes, que são 4kg de MP W + 6kg 
de MP Z e os produtos são 
embalados em latas. O tempo médio de mão de obra é de 0 ,4 horas. Os 
fornecedores de matérias primas são diversos e as embalagens são 
distribuídas por um fornece dor monopolista. A política de recebimentos dos fornecedores 
funciona da seguinte maneira: O fornecedor da MP X admite receber no ato da compra 60% e o 
restante no mês seguinte , os fornecedores das MPs Y e W concedem 100% do pagamento para 
o mês seguinte a compra e o da MP Z exige receber 30% do total da compra à vista e o restante 
no mês seguinte . Todos esses entregam suas mercadorias de forma imediata, no início do mês. 
O das embalagens recebe no momento da compra e realiza a entrega no fim do mês. 
 
1.2 Ambiente comercial da empresa 
 
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. 
 
Assim que produzidos, os produtos são alocados no depósito e são distribuídos à clientes 
distribuidores e varejistas. 
 
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO 
 
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados 
observados e apresentam-se as seguintes recomendações. 
 
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento 
 
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de 
elaboração do orçamento da empresa. 
 
No início do trabalho, apesar de desconhecermos o sistema houve 
A equipe se saiu muito bem, porém, no desenvolvimento o desempenho caiu um pouco por conta 
de alguns erros e um pouco de falta de comunicação entre a equipe, porém os acertos 
prevaleceram. A equipe teve um bom 
desempenho no fechamento do balanço, apesar de um pequeno erro no levantamento do caixa. 
 
2.2 Principais dificuldades encontradas 
 
A maior dificuldade da equipe foi um pouco de falta de comunicação o que levou a um orçamento 
ficar em branco, porem todos os membros estavam engajados e sempre dava para tirar dúvidas 
uns com os outros e sempre comparávamos nossos orçamentos. 
 
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe 
 
Em relação a média a equipe obteve um bom resultado. Se não fosse pelo orçamento, que não 
foi lançado, certamente a equipe teria uma posição muito melhor no desempenho geral com uma 
pontuação consideravelmente boa, podendo até mesmo ter ficado em primeiro lugar comparando 
com as outras equipes. 
 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
A simulação do SOE é bastante complexa, certamente agregou muito conhecimento teórico e 
pratico a todos que o utilizaram, seria bom se tivesse um orçamento especial para desenvolver 
uma folha de pagamento contendo encargos e cálculos relacionados a ela. No geral o SOE foi um 
aprendizado excelente tanto para a equipe quanto para toda a turma. 
ANEXOS 
 
A - Ranking Final 
 
RESUMO DO DESEMPENHO 
Desempenho da equipe: 1.946 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.702 
 
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO 
 
Edição Equipe Pontos 
1º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 Rocket 2.048 
2º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 G&S Inc. 1.998 
3º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 JML 1.978 
4º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T2 Global S.A 1.970 
5º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 Taleny 1.955 
6º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 SCOTT - Atividades agrícolas 1.951 
7º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 SOLAR - Produtos agrícola 1.946 
8º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 Agrium S.A. 1.889 
9º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 COLAPSO 1.796 
10º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 Agrotec S.A 1.545 
11º APS Contábeis-CO-2020/2 - SOE - Mat - T1 FBD's Company 1.185 
 
 
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 167 187 200 554 
(X) Preço de Venda 202,00 204,00 205,60 
Receita total de vendas 33.734,00 38.148,00 41.120,00 113.002,00 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230 
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 
Receita total de vendas 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00 
VENDAS TOTAIS 293.375,00 307.122,00 312.695,00 913.192,00 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.148,00 103.082,00 
BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50 
VENDAS TOTAIS 287.845,50 298.041,50 30.842,25 894.309,50 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 167 187 200 554 
(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60 
 
Receita total de vendas 33.734,00 38.151,74 41.120,00 113.005,74 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230 
(X) Preçode Venda 153,00 153,00 153,00 
 
Receita total de vendas 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00 
VENDAS TOTAIS 293.375,00 307.125,74 312.695,00 913.195,74 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74 
BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50 
VENDAS TOTAIS 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24 
 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro 
 
ALFAZIN 
 
 
Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Total de unidades vendidas 167 187 200 554 
(+) Estoque final desejado 38 40 43 43 
Total necessário p/ período 205 227 243 
 
(-) Estoque inicial disponível 34 38 40 34 
Total a produzir no período 171 189 203 563 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230 
(+) Estoque final desejado 352 355 372 372 
Total necessário p/ período 2.049 2.113 2.147 
 
(-) Estoque inicial disponível 340 352 355 340 
Total a produzir no período 1.709 1.761 1.792 5.262 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro 
 
ALFAZIN 
 
 
Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Total de unidades vendidas 167 187 200 554 
(+) Estoque final desejado 38 40 43 43 
Total necessário p/ período 205 227 243 
 
(-) Estoque inicial disponível 34 38 40 34 
Total a produzir no período 171 189 203 563 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.697 1.758 1.775 5.230 
(+) Estoque final desejado 352 355 372 372 
Total necessário p/ período 2.049 2.113 2.147 
 
(-) Estoque inicial disponível 340 352 355 340 
Total a produzir no período 1.709 1.761 1.792 5.262 
 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro 
 
ALFAZIN 
 
 
Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Produção total necessária 171 189 203 563 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
 
(=) Quantidade total necessária de MP X 342 378 406 1.126 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 513 567 609 1.689 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
171 189 203 563 
BETAZON 
Produção total necessária 1.709 1.761 1.792 5.262 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.836 7.044 7.168 21.048 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.254 10.566 10.752 31.572 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.709 1.761 1.792 5.262 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
Janeiro 
 
ALFAZIN 
 
 
Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Produção total necessária 171 189 203 563 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
 
(=) Quantidade total necessária de MP X 342 378 406 1.126 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 513 567 609 1.689 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
171 189 203 563 
BETAZON 
Produção total necessária 1.709 1.761 1.792 5.262 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.836 7.044 7.168 21.048 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.254 10.566 10.752 31.572 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.709 1.761 1.792 5.262 
 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
MATÉRIA PRIMA X 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Qtde necessária p/ produção 342 378 406 1.126 
(+) Estoque final desejado 103 114 122 122 
Total necessário p/ período 445 492 528 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 103 114 0 
Quantidade a ser comprada 445 389 414 1.248 
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 
 
Valor total da compra de X 8.455,00 7.488,25 7.866,00 23.809,25 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 513 567 609 1.689 
(+) Estoque final desejado 154 171 183 183 
Total necessário p/ período 667 738 792 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 154 171 0 
Quantidade a ser comprada 667 584 621 1.872 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
 
Valor total da compra de Y 8.671,00 7.592,00 8.073,00 24.336,00 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.836 7.044 7.168 21.048 
(+) Estoque final desejado 2.051 2.114 2.151 2.151 
Total necessário p/ período 8.887 9.158 9.319 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.051 2.114 0 
Quantidade a ser comprada 8.887 7.107 7.025 23.199 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
 
Valor total da compra de W 26.661,00 21.321,00 21.615,00 69.597,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 10.254 10.566 10.752 31.572 
(+) Estoque final desejado 3.077 3.170 3.226 3.226 
Total necessário p/ período 13.331 13.736 13.978 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 3.077 3.170 0 
Quantidade a ser comprada 13.331 10.659 10.808 34.798 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
 
Valor total da compra de Z 79.986,00 69.283,50 70.252,00 219.521,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 171 189 203 563 
(+) Estoque final desejado 189 203 211 211 
Total necessário p/ período 360 392 414 
 
(-) Estoque inicial disponível 171 189 203 171 
Quantidade a ser comprada 189 203 211 603 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
 
Valor total da compra de Saco 18,90 20,30 21,10 60,30 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.709 1.761 1.792 5.262 
(+) Estoque final desejado 1.761 1.792 1.858 1.858 
Total necessário p/ período 3.470 3.553 3.650 
 
(-) Estoque inicial disponível 1.709 1.761 1.792 1.709 
Quantidade a ser comprada 1.761 1.792 1.858 5.411 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
 
Valor total da compra de Lata 880,50 896,00 929,00 2.705,50 
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
MATÉRIA PRIMA X 7.443,00 7.874,95 7.714,90 23.032,85 
MATÉRIA PRIMA Y 4.740,00 8.671,00 7.592,00 21.003,00 
MATÉRIA PRIMA W 16.920,00 26.661,00 21.321,00 64.902,00 
MATÉRIA PRIMA Z 59.527,80 76.775,25 69.574,05 205.877,10 
EMBALAGEM PLASTICA 18,90 20,30 21,10 60,30 
EMBALAGEM LATA 880,50 896,00 929,00 2.705,50 
Total 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
MATÉRIA PRIMA X 
Qtde necessária p/ produção 342 378 406 1.126 
(+) Estoque final desejado 103 114 122 122 
Total necessário p/ período 445 492 528 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 103 114 0 
Quantidade a ser comprada 445 389 414 1.248 
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 
 
Valor total da compra de X 8.455,00 7.488,25 7.866,00 23.809,25 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 513 567 609 1.689 
(+) Estoque final desejado 154 171 183 183 
Total necessário p/ período 667 738 792 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 154 171 0 
Quantidade a ser comprada 667 584 621 1.872 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
 
Valor total da compra de Y 8.671,00 7.592,00 8.073,00 24.336,00 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.836 7.044 7.168 21.048 
(+) Estoque final desejado 2.051 2.114 2.151 2.151 
Total necessário p/ período 8.887 9.158 9.319 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.051 2.114 0 
Quantidade a ser comprada 8.887 7.107 7.205 23.199 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
 
Valor total da compra de W 26.661,00 21.321,00 21.615,00 69.597,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 10.254 10.566 10.752 31.572 
(+) Estoque final desejado 3.077 3.170 3.226 3.226 
Total necessário p/ período 13.331 13.736 13.978 
 
(-) Estoque inicial disponível 0 3.077 3.170 0 
Quantidade a ser comprada 13.331 10.659 10.808 34.798 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
 
Valor total da compra de Z 79.986,00 69.283,50 70.252,00 219.521,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 171 189 203 563 
(+) Estoque final desejado 189 203 211 211 
Total necessário p/ período 360 392 414 
 
(-) Estoque inicial disponível 171 189 203 171 
Quantidadea ser comprada 189 203 211 603 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
 
Valor total da compra de Saco 18,90 20,30 21,10 60,30 
 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.709 1.761 1.792 5.262 
(+) Estoque final desejado 1.761 1.792 1.858 1.858 
Total necessário p/ período 3.470 3.553 3.650 
 
(-) Estoque inicial disponível 1.709 1.761 1.792 1.709 
Quantidade a ser comprada 1.761 1.792 1.858 5.411 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
 
Valor total da compra de Lata 880,50 896,00 929,00 2.705,50 
 
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
MATÉRIA PRIMA X 7.443,00 7.874,95 7.714,90 23.032,85 
MATÉRIA PRIMA Y 4.740,00 8.671,00 7.592,00 21.003,00 
MATÉRIA PRIMA W 16.920,00 26.661,00 21.321,00 64.902,00 
MATÉRIA PRIMA Z 59.527,80 76.775,25 69.574,05 205.877,10 
EMBALAGEM PLASTICA 18,90 20,30 21,10 60,30 
EMBALAGEM LATA 880,50 896,00 929,00 2.705,50 
Total 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75 
 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE) 
Pagamento da MOD 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade total a produzir 171 189 203 563 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
 
Total de horas a trabalhar 85,5 94,5 101,5 281,5 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Alfazin 923,40 1.020,60 1.096,20 3.040,20 
BETAZON 
Quantidade total a produzir 1.709 1.761 1.792 5.262 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
 
Total de horas a trabalhar 683,6 704,4 716,8 2.104,8 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Betazon 7.382,88 7.607,52 7.741,44 22.731,84 
CUSTO TOTAL COM MOD 8.306,28 8.628,12 8.837,64 25.772,04 
 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO) 
Pagamento da MOD 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Total de horas de MOD Utilizada 769,1 798,9 818,3 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,75 5,75 5,75 
 
Total de CIFs Variáveis 4.422,33 4.593,68 4.705,23 13.721,23 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,33 16.343,68 16.455,23 48.971,23 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 171 189 203 
 
Peso unitário 5 5 5 
 
Peso total de produção 855 945 1.015 
 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.709 1.761 1.792 
 
Peso unitário 10 10 10 
 
Peso total de produção 17.090 17.610 17.920 
 
Peso total da produção do período 17.945 18.555 18.935 
 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade a produzir 171 189 203 563 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
 
Horas a trabalhar 85,5 94,5 101,5 281,5 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Alfazin 923,40 1.020,60 1.096,20 3.040,20 
BETAZON 
Quantidade a produzir 1.709 1.761 1.792 5.262 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
 
Horas a trabalhar 683,6 704,4 716,8 2.104,8 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
 
Custo total MOD Betazon 7.382,88 7.607,52 7.741,44 22.731,84 
CUSTO TOTAL COM MOD 8.306,28 8.628,12 8.837,64 25.772,04 
 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,33 12.593,68 12.705,23 37.721,23 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,23 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Horas de MOD Utilizada 769,1 798,9 818,3 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,75 5,75 5,75 
 
Total de CIFs Variáveis 4.422,33 4.593,68 4.705,23 13.721,24 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,33 16.343,68 16.455,23 48.971,24 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 171 189 203 
 
Peso unitário 5 5 5 
 
Peso total de produção 855 945 1.015 
 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.709 1.761 1.792 
 
Peso unitário 10 10 10 
 
Peso total de produção 17.090 17.610 17.920 
 
Peso total da produção do período 17.945 18.555 18.935 
 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 4,76456 5,09297 5,36044 
 
CIFs Rateados para Alfazin 770,54 832,38 882,07 
 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 95,23544 94,90703 94,96956 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.401,78 15.511,30 15.627,45 
 
 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,33 12.593,68 12.705,23 37.721,24 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24 
 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
12.050,40 12.139,50 12.172,50 36.362,40 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.097,00 24.967,50 25.242,51 74.307,01 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 4,76456 5,09297 5,36044 
 
CIFs Rateados para Alfazin 770,54 832,38 882,07 
 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 95,23544 94,90703 94,63956 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.401,79 15.511,30 15.573,16 
 
 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 293.375,00 307.125,74 312.695,00 
 
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0 
 
Total de Comissões de Vendedores 5.867,50 6.142,51 6.253,90 18.263,91 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.864 1.945 1.975 
 
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 
 
Total de gastos com Frete 2.050,40 2.139,50 2.172,40 6.362,40 
Total de Despesas Variáveis 7.917,90 8.282,01 8.426,40 24.626,31 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31 
 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
12.050,40 12.139,50 12.172,50 36.362,40 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.097,00 24.967,50 25.242,51 74.307,01 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41 
 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 293.375,00 307.125,74 312.695,00 
 
Taxa de Comissionamento2,0 2,0 2,0 
 
Comissões de Vendedores 5.867,50 6.142,51 6.253,90 18.263,91 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.864 1.945 1.975 
 
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 
 
Frete 2.050,40 2.139,50 2.172,50 6.362,40 
Total de Despesas Variáveis 7.917,90 8.282,01 8.426,40 24.626,31 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31 
 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
445 19,000000 8.455,00 
 
455 19,000000 8.455,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
342 19,000000 6.498,00 103 19,000000 1.957,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
389 19,250000 7.488,25 
 
492 19,197663 9.445,25 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
378 19,197663 7.256,72 114 19,197663 2.188,53 
Recebimento compras 
Março 
414 19,000000 7.866,00 
 
528 19,042670 10.054,53 
Transf. p/ produção Março 
 
406 19,042670 7.731,32 122 19,042677 2.323,21 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
667 13,000000 8.671,00 
 
667 13,000000 8.671,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
513 13,000000 6.669,00 154 13,000000 2.002,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
584 13,000000 7.592,00 
 
738 13,000000 9.594,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
567 13,000000 7.371,00 171 13,000000 2.223,00 
Recebimento compras 
Março 
621 13,000000 8.073,00 
 
792 13,000000 10.296,00 
Transf. p/ produção Março 
 
609 13,000000 7.917,00 183 13,000000 2.379,00 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
8.887 3,000000 26.661,00 
 
8.887 3,000000 26.661,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
6.836 3,000000 20.508,00 2.051 3,000000 6.153,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
7.107 3,000000 21.321,00 
 
9.158 3,000000 27.474,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
7.044 3,000000 21.132,00 2.114 3,000000 6.342,00 
Recebimento compras 
Março 
7.025 3,000000 21.615,00 
 
9.319 3,000000 27.957,00 
Transf. p/ produção Março 
 
7.168 3,000000 21.504,00 2.151 3,000000 6.453,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
13.331 6,000000 79.986,00 
 
13.331 6,000000 79.986,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
10.254 6,000000 61.524,00 3.077 6,000000 18.462,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
10.659 6,500000 69.283,50 
 
13.736 6,387995 87.745,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
10.566 6,387995 67.495,56 3.170 6,387995 20.249,94 
Recebimento compras 
Março 
10.808 6,500000 70.252,00 
 
13.978 6,474599 90.501,94 
Transf. p/ produção Março 
 
10.752 6,474599 69.614,89 3.226 6,474599 20.887,06 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 171 0,100000 17,10 
Recebimento compras 
Janeiro 
189 0,100000 18,90 
 
360 0,100000 36,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
171 0,100000 17,10 189 0,100000 18,90 
Recebimento compras 
Fevereiro 
203 0,100000 20,30 
 
392 0,100000 39,20 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
189 0,100000 18,90 203 0,100000 20,30 
Recebimento compras 
Março 
211 0,100000 21,10 
 
414 0,100000 41,40 
Transf. p/ produção Março 
 
203 0,100000 20,30 211 0,100000 21,10 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.709 0,500000 854,50 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.761 0,500000 880,50 
 
3.470 0,500000 1.735,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
1.709 0,500000 854,50 1.761 0,500000 880,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.792 0,500000 896,00 
 
3.553 0,500000 1.776,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
1.761 0,500000 880,50 1.792 0,500000 896,00 
Recebimento compras 
Março 
1.858 0,500000 929,00 
 
3.650 0,500000 1.825,00 
Transf. p/ produção Março 
 
1.792 0,500000 896,00 1.858 0,500000 929,00 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,10 3.977,90 4.431,83 
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.144,90 15.100,55 15.960,10 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.162,00 19.078,45 20.391,93 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.977,90 4.431,83 4.723,31 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.184,10 14.646,62 15.668,62 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 923,40 1.020,60 1.096,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,54 832,38 882,07 
Total do Custo de Produção do Período 14.878,04 16.499,59 17.646,90 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.878,04 16.495,59 17.646,90 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,006082 87,299471 86,930542 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 854,50 25.495,50 27.487,94 
(+) Compras (MP e Embalagens) 107.527,50 91.500,50 92.796,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 108.382,00 116.996,00 120.283,94 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.495,50 27.487,94 28.269,06 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.886,50 89.508,06 92.014,89(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.382,88 7.607,52 7.741,44 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.401,79 15.511,30 15.573,16 
Total do Custo de Produção do Período 105.671,17 112.626,88 115.329,49 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 105.671,17 112.626,88 115.329,49 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,832165 63,956207 64,357974 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
445 19,000000 8.455,00 
 
445 19,000000 8.455,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
342 19,000000 6.498,00 103 19,000000 1.957,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
389 19,250000 7.488,25 
 
492 19,197663 9.445,25 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
378 19,197663 7.256,72 114 19,197663 2.188,53 
Recebimento compras 
Março 
414 19,000000 7.866,00 
 
528 19,042670 10.054,53 
Transf. p/ produção Março 
 
406 19,042670 7.731,32 122 19,042670 2.323,21 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
667 13,000000 8.671,00 
 
667 13,000000 8.671,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
513 13,000000 6.669,00 154 13,000000 2.002,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
584 13,000000 7.592,00 
 
738 13,000000 9.594,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
567 13,000000 7.371,00 171 13,000000 2.223,00 
Recebimento compras 
Março 
621 13,000000 8.073,00 
 
792 13,000000 10.296,00 
Transf. p/ produção Março 
 
609 13,000000 7.917,00 183 13,000000 2.379,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
8.887 3,000000 26.661,00 
 
8.887 3,000000 26.661,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
6.836 3,000000 20.508,00 2.051 3,000000 6.153,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
7.107 3,000000 21.321,00 
 
9.158 3,000000 27.474,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
7.044 3,000000 21.132,00 2.114 3,000000 6.342,00 
Recebimento compras 
Março 
7.205 3,000000 21.615,00 
 
9.319 3,000000 27.957,00 
Transf. p/ produção Março 
 
7.168 3,000000 21.504,00 2.151 3,000000 6.453,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
13.331 6,000000 79.986,00 
 
13.331 6,000000 79.986,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
10.254 6,000000 61.524,00 3.077 6,000000 18.462,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
10.659 6,500000 69.283,50 
 
13.736 6,387995 87.745,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
10.566 6,387995 67.495,56 3.170 6,387995 20.249,94 
Recebimento compras 
Março 
10.808 6,500000 70.252,00 
 
13.978 6,474599 90.501,94 
Transf. p/ produção Março 
 
10.752 6,474599 69.614,89 3.226 6,474599 20.887,05 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 171 0,100000 17,10 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
189 0,100000 18,90 
 
360 0,100000 36,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
171 0,100000 17,10 189 0,100000 18,90 
Recebimento compras 
Fevereiro 
203 0,100000 20,30 
 
392 0,100000 39,20 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
189 0,100000 18,90 203 0,100000 20,30 
Recebimento compras 
Março 
211 0,100000 21,10 
 
414 0,100000 41,40 
Transf. p/ produção Março 
 
203 0,100000 20,30 211 0,100000 21,10 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.709 0,500000 854,50 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.761 0,500000 880,50 
 
3.470 0,500000 1.735,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 
1.709 0,500000 854,50 1.761 0,500000 880,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.792 0,500000 896,00 
 
3.553 0,500000 1.776,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 
1.761 0,500000 880,50 1.792 0,500000 896,00 
Recebimento compras 
Março 
1.858 0,500000 929,00 
 
3.650 0,500000 1.825,00 
Transf. p/ produção Março 
 
1.792 0,500000 896,00 1.858 0,500000 929,00 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,10 3.977,90 4.431,83 
(+) Compras (MP e Embalagens) 17.144,90 15.100,55 15.960,10 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 17.162,00 19.078,45 20.391,93 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.977,90 4.431,83 4.723,31 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.184,10 14.646,62 15.668,62 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 923,40 1.020,60 1.096,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 770,54 832,38 882,07 
Total do Custo de Produção do Período 14.878,04 16.499,60 17.646,89 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.878,04 16.499,60 17.646,89 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,006082 87,299471 86,930493 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 854,50 25.495,50 27.487,94 
(+) Compras (MP e Embalagens) 107.527,50 91.500,50 92.796,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 108.382,00 116.996,00 120.283,94 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.495,50 27.487,94 28.269,05 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.886,50 89.508,06 92.014,89 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.382,88 7.607,52 7.741,44 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.401,79 15.511,30 15.573,16 
Total do Custo de Produção do Período 105.671,17 112.626,88 115.329,49 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 105.671,17 112.626,88 115.329,49 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,832165 63,956207 64,357974 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
171 87,006082 14.878,04 - - - 205 90,819707 18.618,04 
Vendas de Janeiro - - - 167 90,819707 15.166,89 38 90,819707 3.451,15 
Recebimento produção 
Fevereiro 
189 87,299471 16.499,60 - - - 227 87,888762 19.950,75 
Vendas de Fevereiro - - - 187 87,888762 16.435,20 40 87,888762 3.515,55 
Recebimento produção 
Março 
203 86,930493 17.646,89 - - - 243 87,088233 21.162,44 
Vendas de Março - - - 200 87,088233 17.417,65 43 87,088233 3.744,79 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 340 75,000000 25.500,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.709 61,832165 105.671,17 - - - 2.049 64,017164 131.171,17 
Vendas de Janeiro - - - 1.697 64,017164108.637,13 352 64,017164 22.534,04 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.761 63,956207 112.626,88 - - - 2.113 63,966362 135.160,92 
Vendas de Fevereiro - - - 1.758 63,966362 112.452,86 355 63,966362 22.708,06 
Recebimento produção 
Março 
1.792 64,357974 115.329,49 - - - 2.147 64,293222 138.037,55 
Vendas de Março - - - 1.775 64,293222 114.120,47 372 64,293222 23.917,08 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
171 87,006082 14.878,04 - - - 205 90,819707 18.618,04 
Vendas de Janeiro - - - 167 90,819707 15.166,89 38 90,819707 3.451,15 
Recebimento produção 
Fevereiro 
189 87,299471 16.499,60 - - - 227 87,888767 19.950,75 
Vendas de Fevereiro - - - 187 87,888767 16.435,20 40 87,888767 3.515,55 
Recebimento produção 
Março 
203 86,930493 17.646,89 - - - 243 87,088230 21.162,44 
Vendas de Março - - - 200 87,088230 17.417,65 43 87,088230 3.744,79 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 340 75,000000 25.500,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.709 61,832165 105.671,17 - - - 2.049 64,017164 131.171,17 
Vendas de Janeiro - - - 1.697 64,017164 108.637,13 352 64,017164 22.534,04 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.761 63,956207 112.626,88 - - - 2.113 63,966361 135.160,92 
Vendas de Fevereiro - - - 1.758 63,966361 112.452,86 355 63,966361 22.708,06 
Recebimento produção 
Março 
1.792 64,357974 115.329,49 - - - 2.147 64,293223 138.037,55 
Vendas de Março - - - 1.775 64,293223 114.120,47 372 64,293223 23.917,08 
 
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE) 
Vendas Totais 0,00 0,00 0,00 0,00 
- - - - Vendas Alfazin 0,00 0,00 0,00 0,00 
- - - - Vendas Betazon 0,00 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 0,00 0,00 0,00 0,00 
- - - - CPV Alfazin 0,00 0,00 0,00 0,00 
- - - - CPV Betazon 0,00 0,00 0,00 0,00 
(=) Lucro Bruto 0,00 0,00 0,00 0,00 
(-) Despesas de Vendas 0,00 0,00 0,00 0,00 
(-) Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 0,00 0,00 0,00 0,00 
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO) 
Vendas Totais 293.375,00 307.125,74 312.695,00 913.195,74 
- - - - Vendas Alfazin 33.734,00 38.151,74 41.120,00 113.005,74 
- - - - Vendas Betazon 259.641,00 268.974,00 271.575,00 800.190,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 123.804,02 128.888,06 131.538,12 384.230,20 
- - - - CPV Alfazin 15.166,89 16.435,20 17.417,65 49.019,74 
- - - - CPV Betazon 108.637,13 112.452,86 114.120,47 335.210,46 
(=) Lucro Bruto 169.570,98 178.237,68 181.156,88 528.965,54 
(-) Despesas de Vendas 37.017,90 37.382,01 37.526,40 111.926,31 
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 116.953,08 125.255,67 128.030,48 370.239,23 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Saldo inicial 50.000,00 180.434,10 287.020,14 50.000,00 
(+) Entradas de Caixa 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24 
Contas recebidas do ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74 
Contas recebidas do BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50 
(-) Saidas de Caixa 157.411,41 191.455,46 178.450,41 527.317,27 
Pagamento de Compras 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75 
Mão-de-Obra Direta 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88 
Custo Indireto de Fabricação 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,23 
Despesas de Vendas 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41 
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
(=) Saldo Final de Caixa 180.434,10 287.020,14 416.995,97 416.995,97 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro 
 
 
Março 
 
 
1º Trimestre 
Saldo inicial 50.000,00 180.434,09 287.020,13 50.000,00 
(+) Entradas de Caixa 287.845,50 298.041,50 308.426,24 894.313,24 
Contas recebidas do ALFAZIN 31.200,00 33.734,00 38.151,74 103.085,74 
Contas recebidas do BETAZON 256.645,50 264.307,50 270.274,50 791.227,50 
(-) Saidas de Caixa 157.411,41 191.455,46 178.450,41 527.317,28 
Pagamento de Compras 89.530,20 120.898,50 107.152,05 317.580,75 
Mão-de-Obra Direta 8.011,48 8.306,28 8.628,12 24.945,88 
Custo Indireto de Fabricação 10.922,33 11.343,68 11.455,23 33.721,24 
Despesas de Vendas 36.147,40 37.107,00 37.415,01 110.669,41 
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
(=) Saldo Final de Caixa 180.434,09 287.020,13 416.995,96 416.995,96 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 416.995,97 Contas de Fornecedores a Pagar 82.010,80 
Contas a Receber 176.907,50 Salários e Comissões a Pagar 43.941,54 
Estoques de Produtos Acabados 27.661,87 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 32.992,36 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
654.557,69 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
125.952,34 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 656.205,35 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 216.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 23.600,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
727.600,00 
 
1.382.157,69 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
1.256.205,35 
 
1.382.157,69 
 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 416.995,96 Contas de Fornecedores a Pagar 82.010,80 
Contas a Receber 176.907,50 Salários e Comissões a Pagar 43.941,54 
Estoques de Produtos Acabados 27.661,87 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 32.992,36 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
654.557,69 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
125.952,34 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 656.205,35 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 216.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
727.600,00 
 
1.382.157,69 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
1.256.205,35 
 
1.382.157,69