Governanca Corporativa, Risco e Compliance

Prévia do material em texto

Você acertou 4 de 10
questões
Verifique o seu desempenho e continue
treinando! Você pode refazer o exercício
quantas vezes quiser.
Verificar Desempenho
A
B
1 Marcar para revisão
Muitas vezes as práticas de compliance e
gerenciamento de riscos enfrentarão
resistência dentro das organizações. Nesse
contexto, qual é a importância da alta
administração na implementação de ações
de compliance e gerenciamento de riscos?
A alta administração não tem
nenhum papel na implementação
dessas ações.
A alta administração deve ser
responsável por toda a
implementação sem a necessidade
de apoio de outros setores.
Questão 1 de 10
Corretas (4)
Incorretas (6)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios O Sistem…
Grc
Sair
C
D
E
A alta administração deve apenas
apoiar a adesão, mas não precisa
concordar com as mudanças
propostas.
A alta administração deve apoiar e
concordar com as mudanças
propostas.
A alta administração deve apenas
demonstrar concordância com as
mudanças propostas, mas não
precisa apoiar a adesão.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a
letra D. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Se ainda não constitui uma prática da
organização, é natural (e, até certo
ponto, esperado) que a adoção de ações
de compliance e de gerenciamento de
riscos encontre algumas resistências
para a sua implementação. Essas
ferramentas envolvem a mudança no
padrão de comportamento e o
desenvolvimento de uma nova cultura
organizacional. Dessa forma, é muito
importante que não só a alta
administração apoie a adesão, como
também demonstre concordância com
as mudanças propostas (ROCHA
JUNIOR; GIZZI, 2018).
 
A
B
C
D
E
ROCHA JÚNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F.
T. B. Fraudes corporativas e programas
de compliance. Curitiba: InterSaberes,
2018.
2 Marcar para revisão
O sistema GRC tem como objetivo obter
informações de qualidade e operacionalidade
necessárias e suficientes para a realização
da gestão dos negócios e da governança.
Disciplina do GRC que preocupa-se com os
caminhos e estratégias que a organização
deve seguir:
Governança
Gestão
Compliance
Auditoria
Análise de risco
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a "Governança".
O sistema GRC (Governança, Risco e
Compliance) é uma estrutura de gestão
que busca alinhar estratégia, processos,
tecnologia e pessoas com o objetivo de
proteger e aumentar o valor da
organização. Dentro desse sistema, a
Governança é a disciplina que se
preocupa com os caminhos e
estratégias que a organização deve
seguir. Ela visa criar um melhor
entendimento das necessidades das
empresas, facilitando a identificação de
quais devem ser os objetivos de
Tecnologia da Informação e Segurança
da Informação para que estas áreas
estejam alinhadas aos objetivos da alta
gestão.
3 Marcar para revisão
De acordo com Blok (2017), as empresas
precisam implantar ferramentas de gestão de
risco e compliance no processo de tomada
de decisão. BLOK, M. Compliance e
governança corporativa: atualizado de
acordo com a Lei Anticorrupção brasileira
(Lei 12.846) e o Decreto-Lei 8.421/2015. Rio
de Janeiro: Freitas Bastos, 2017.
Assinale a alternativa que indica uma
situação negativa que pode ser evitada com
a agregação das ferramentas de gestão de
risco e compliance.
A
B
C
D
E
Aumento da credibilidade moral da
instituição e diminuição dos custos
de capital.
Escândalos éticos e financeiros
decorrentes de práticas
inadequadas de gestão.
Aumento do prestígio da marca em
situações de eventos não
esperados nos resultados
financeiros.
Ampliação dos controles proativos
e redução de custos de operação.
Redução de multas por fraudes e
diminuição de controles duplicados.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a
letra B. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Ainda de acordo com Blok (2017), a
agregação dessas ferramentas de
gestão permite ainda que as
organizações evitem as seguintes
situações negativas:
Ampliação de multas por fraudes
que podem ser evitadas pelo
compliance
Escândalos éticos e financeiros
decorrentes da conduta inadequada
da alta administração, resultando
também em prejuízo para a
credibilidade moral (imagem) da
instituição
Eventos não esperados nos
resultados financeiros que podem
afetar o prestígio da instituição e a
imagem da marca
Práticas frágeis de gestão com
potencial para aumentar o custo de
capital
Altos custos de operação e
resultados ineficientes
Custos indevidos resultantes de
controles duplicados quando a
atividade de compliance não ocorre de
maneira proativa
4 Marcar para revisão
Sempre que possível, é recomendado
documentar todas as ações de apoio da alta
administração às práticas de governança
corporativa, gerenciamento de riscos e
compliance. Qual é o objetivo da
documentação dessas ações de apoio da
alta administração?
A
B
C
D
E
Aumentar o volume de informações
a serem gerenciadas pela
organização.
Facilitar o cumprimento das
exigências legais e regulamentares.
Substituir o papel da auditoria
interna na verificação das práticas
de governança corporativa.
Garantir a confidencialidade das
informações da organização.
Comprovar, de forma clara e
objetiva, o atendimento aos
requisitos estabelecidos.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a
letra E. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Todas as ações de apoio da alta
administração às práticas de
governança corporativa, incluindo as de
gerenciamento de riscos e compliance,
devem, sempre que possível, ser
documentadas. A formalização pode ser
feita por meio de vídeos, cartas,
memorandos, atas de reunião, ofícios e
divulgação na intranet, além de outros
meios de comunicação que sejam vistos
A
B
C
D
como adequados. A documentação
registrada tem o objetivo de comprovar,
de forma clara e objetiva, o atendimento
aos requisitados estabelecidos (ROCHA
JÚNIOR; GIZZI, 2018).
ROCHA JÚNIOR, F. A. R. M.; GIZZI, G. F.
T. B. Fraudes corporativas e programas
de compliance. Curitiba: InterSaberes,
2018.
5 Marcar para revisão
Práticas de compliance contribuem para
gerenciar riscos internos e externos que
podem comprometer os resultados
organizacionais. Entre os riscos externos que
podem afetar a instituição e que são
passíveis de gerenciamento por práticas de
compliance, é correto destacar:
A perda da reputação e os prejuízos
à imagem institucional.
Os desperdícios operacionais na
execução de serviços.
O aumento de conflitos
interpessoais na equipe.
A redução da produtividade.
E
O aumento dos custos de
transação.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
As práticas de compliance são
ferramentas de gestão que auxiliam as
organizações a evitar situações
negativas, gerenciando riscos internos e
externos que podem comprometer os
resultados. Dentre esses riscos, a
alternativa A destaca a perda da
reputação e os prejuízos à imagem
institucional. Esses são riscos externos
que podem ser gerenciados por práticas
de compliance, pois envolvem a
percepção do público e do mercado
sobre a organização. Escândalos éticos
e financeiros decorrentes da conduta
inadequada da alta administração, por
exemplo, podem resultar em prejuízo
para a credibilidade moral (imagem) da
instituição. Portanto, a alternativa A está
correta.
6 Marcar para revisão
O sistema GRC oferece diversos benefícios
para as organizações. Assinale a alternativa
que indica um dos benefícios da integração
A
B
C
D
E
da governança corporativa com o
compliance e a gestão de riscos para as
organizações?
Aumento das obrigações a serem
atendidas pelas empresas.
Redução da transparência nas
informações geradas pelas
empresas.
Maior proteção contra fraudes e
outros desvios que possam ocorrer
na cadeia de valor.
Aumento dos custos de integração
das ferramentas de gestão.
Menor eficácia da administração na
gestão de riscos internos.
Resposta incorreta
Opa! A alternativacorreta é a
letra C. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
A integração da governança corporativa
com o compliance e a gestão de riscos
permite que as empresas estabeleçam
políticas e controles mais rigorosos para
evitar comportamentos antiéticos e
ilegais. Isso ajuda a proteger a empresa
contra fraudes, desvios e outros riscos
que possam afetar sua reputação e
resultados financeiros. Além disso, a
integração dessas ferramentas de
gestão aumenta a eficiência e a eficácia
da administração na identificação,
avaliação e gestão dos riscos internos e
externos da organização.
7 Marcar para revisão
Tendência internacional, a governança
corporativa chegou ao Brasil como um
caminho para que empresas e demais
organizações pudessem ser dirigidas e
monitoradas de forma transparente. Essa
dinâmica corporativa engloba aspectos como
o relacionamento entre sócios, conselho de
administração, diretoria, órgãos de
fiscalização e controle e demais partes
interessadas. Mas, como saber se sua
empresa está no caminho da governança?
De acordo com o Código das Melhores
Práticas de Governança Corporativa, a
governança corporativa está baseada em
quatro princípios de boas práticas. Sua
adequada adoção resulta em um clima de
confiança tanto internamente quanto nas
relações com terceiros.(IBGC). Disponível em
https://www.ibgc.org.br/blog/principios-de-
governanca-corporativa.
Leia os trechos abaixo e assinale a ÚNICA
alternativa que represente os respectivos
conceitos.
I - Transparência consiste no desejo de
disponibilizar para as partes interessadas as
informações que sejam de seu interesse e
não apenas aquelas impostas por
A
B
disposições de leis ou regulamentos. Não
deve restringir-se ao desempenho
econômico-financeiro, contemplando
também os demais fatores (inclusive
intangíveis) que norteiam a ação gerencial e
que conduzem à preservação e à otimização
do valor da organização.
II - Equidade caracteriza-se pelo tratamento
justo e isonômico de todos os sócios e
demais partes interessadas (stakeholders),
levando em consideração seus direitos,
deveres, necessidades, interesses e
expectativas.
III - Responsabilidade Corporativa significa
que os agentes de governança devem
prestar contas de sua atuação de modo
claro, conciso, compreensível e tempestivo,
assumindo integralmente as consequências
de seus atos e omissões e atuando com
diligência e responsabilidade no âmbito dos
seus papéis.
IV - Accountability (prestação de contas)
significa que os agentes de governança
devem zelar pela viabilidade econômico-
financeira das organizações, reduzir as
externalidades negativas de seus negócios e
suas operações e aumentar as positivas,
levando em consideração, no seu modelo de
negócios, os diversos capitais (financeiro,
manufaturado, intelectual, humano, social,
ambiental, reputacional etc) no curto, médio
e longo prazos."
Estão corretos os itens I, II e III.
Estão corretos os itens I, III e IV.
C
D
E
Estão corretos os itens I e II.
Estão corretos os itens III e IV.
Estão corretos os itens I, II e IV.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a
letra C. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Os itens I e II estão corretos, conforme a
alternativa C. O item I descreve o
princípio da Transparência, que é a
disposição em fornecer informações
relevantes para as partes interessadas,
não se limitando apenas ao desempenho
econômico-financeiro, mas também a
outros fatores que influenciam a gestão
e o valor da organização.
O item II descreve o princípio da
Equidade, que se caracteriza pelo
tratamento justo e igualitário de todos os
sócios e demais partes interessadas,
considerando seus direitos, deveres,
necessidades, interesses e expectativas.
Os itens III e IV, embora sejam princípios
importantes da governança corporativa,
não estão corretos na questão, pois o
item III descreve o princípio da
Responsabilidade Corporativa, mas o
termo correto é "Accountability", e o
item IV descreve o princípio da
Accountability, mas o termo correto é
A
B
C
D
E
"Responsabilidade Corporativa".
8 Marcar para revisão
A ferramenta de compliance deve ocupar um
patamar estratégico na organização. Para
isso ela deve ser encarada como:
I. atendimento às exigências legais e
regulamentares
II. foco nas normas e políticas internas
III. pretensão dos stakeholders
Assinale a alternativa que indica os itens
corretos.
I, II e III.
I, apenas.
III, apenas.
I e II, apenas.
II e III, apenas.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
A
Gabarito Comentado
A ferramenta de compliance, para
ocupar um patamar estratégico na
organização, deve ser vista não apenas
como um meio de atender às exigências
legais e regulamentares. É fundamental
que o compliance esteja focado nas
normas e políticas internas da
organização. Além disso, deve-se levar
em consideração as expectativas e
interesses dos stakeholders. Dessa
forma, o compliance será percebido
como um instrumento de gestão que
agrega valor ao bem ou serviço
oferecido pela organização. Portanto, as
afirmações I, II e III estão corretas, o que
faz da alternativa A a resposta correta.
9 Marcar para revisão
As ações de GRC trazem muitos benefícios
gerenciais para as organizações e seus
stakeholders. Entretanto, para além dos
benefícios gerenciais, existem obrigações
legais que devem ser cumpridas. Quais são
as obrigações legais para atendimento às
normas de governança corporativa?
Divulgação de informações
confidenciais e garantia de
independência na atuação da
auditoria externa.
B
C
D
E
Controle externo sobre os
processos e relações com o
mercado.
Realização de auditorias internas e
criação de comitês para
supervisionar as atividades.
Garantia de independência na
atuação da auditoria interna e
transparência nas relações com o
mercado.
Divulgação de informações
contábeis confiáveis, garantia de
controle interno sobre os
processos, transparência nas
relações com o mercado, realização
de auditorias externas e criação de
comitês para supervisionar as
atividades.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a
letra E. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Além dos incentivos de gestão para a
implementação da governança
corporativa, não podemos deixar de
considerar certas obrigações legais de
atendimento às normas: Divulgação de
informações contábeis confiáveis;
garantia de controle interno sobre os
A
B
C
processos; transparência nas relações
com o mercado; realização de auditorias
externas; criação de comitês para
supervisionar as atividades; e garantia
de maior independência na atuação da
auditoria externa (DEFOND; FRANCIS,
2005).
DEFOND, M. L.; FRANCIS, J. R. Audit
research after Sarbanes-Oxley. Auditing:
a journal of practice & theory. v. 24.
2005. p. 5-30.
10 Marcar para revisão
A integração da governança corporativa com
o compliance e a gestão de riscos gera uma
série de benefícios para as organizações,
são eles: I. O resultado das atividades
apresenta um maior padrão de desempenho
II. Atuação corporativa com maior ética e
integridade III. Aperfeiçoamento na aplicação
dos recursos IV. Práticas frágeis de gestão
com potencial para aumentar o custo de
capital Assinale a alternativa que indica os
itens corretos.
I, II e III.
I, II, III e IV.
II, III e IV.
D
E
I e IV.
II e IV.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a
alternativa correta. Confira o
gabarito comentado!
Gabarito Comentado
I. O resultado das atividades apresenta
um maior padrão de desempenho -
correto II. Atuação corporativa com
maior ética e integridade - correto III.
Aperfeiçoamento na aplicação dos
recursos - correto. IV. Práticas frágeis de
gestão com potencial para aumentar o
custo de capital - incorreto. Esta é uma
situação que pode ser evitada com o
uso adequado de ferramentas de
gestão.