Exercicio - Sistematica fiscal na Importação

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1 Marcar para revisão
Para aplicar a correta alíquota do imposto de importação e do IPI sobre uma
determinada mercadoria importada, originária da China, o importador deverá:
Consultar a tabela de tratamento administrativo do Siscomex, para saber
se a mercadoria necessita de anuência.
Descrever corretamente a mercadoria no campo de descrição da adição
correspondente na Declaração de Importação.
Consultar o Regime de Origem do Mercosul, para verificar se o certificado
de origem descreve a regra de origem correta.
Classificar corretamente a mercadoria, obtendo o código NCM com 8
dígitos e após isto consultar a TEC e a TIPI ou usar o simulador de
importação disponível no site da Receita Federal do Brasil.
Obter a habilitação da empresa no RADAR.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Para aplicar a correta alíquota do imposto de importação e do IPI sobre uma
mercadoria importada, é necessário classificar corretamente a mercadoria,
obtendo o código NCM com 8 dígitos. Após isso, deve-se consultar a TEC
(Tarifa Externa Comum) e a TIPI (Tabela de Incidência do Imposto sobre
Questão 1
de
10
Corretas (7)
Incorretas (3)
Em branco (0)
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Lista de exercícios Sistemática Fiscal Na… Sair
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A
B
C
D
E
Produtos Industrializados) ou usar o simulador de importação disponível no site
da Receita Federal do Brasil. O código NCM (Nomenclatura Comum do
Mercosul) é essencial para a classificação do produto a ser importado. O
imposto de importação é calculado pela aplicação das alíquotas fixadas na
tabela TEC sobre o valor aduaneiro apurado e convertido em moeda nacional
conforme taxa de câmbio vigente na data do fato gerador (registro da DI). A
base de cálculo do IPI, na importação, é o valor que servir de base para cálculo
do Imposto de Importação, acrescido do montante desse imposto e dos
encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis. A
alíquota do imposto será calculada mediante aplicação das alíquotas,
constantes da TIPI, sobre a base de cálculo.
2 Marcar para revisão
Para definir qual legislação estadual aplicar no ICMS-importação, considera-se a
vinculação do imposto ao local do contribuinte que promove a aquisição.
Estado do porto onde ocorreu o descarregamento.
Estado do recinto alfandegado de armazenagem.
Estado do estabelecimento do adquirente/contribuinte no Brasil.
Estado do transportador internacional que emitiu o conhecimento.
Estado do ponto de fronteira por onde a carga ingressou.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A competência se conecta ao contribuinte responsável pela operação, o que
direciona a aplicação das regras e alíquotas ao estado em que ele está
estabelecido.
3 Marcar para revisão
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A
B
C
D
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Uma empresa interessada em importar componentes eletrônicos está
elaborando uma estimativa dos valores do Imposto de Importação (II), do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI), do Pis-Importação e da Cofins-
Importação que seriam devidos caso a operação se concretizasse.  
Para tanto, apresentou as seguintes informações:  
Valor negociado das mercadorias Incoterm CFR: US$ 30,000.00 (trinta mil dólares) 
Valor do frete internacional: US$ 5,000.00 (cinco mil dólares)  
Valor do frete do porto brasileiro até a sede da empresa: R$ 2.000,00 (dois mil
reais)  
Valor do seguro: US$ 1,000.00 (mil dólares)  
Alíquota do II = 20%  
Alíquota do IPI = 10%  
Alíquota do PIS-Importação = 2,10% 
Alíquota da COFINS-Importação = 9,65 % 
Taxa do dólar USD 1.00 = R$ 5,00 
Diante do exposto, assinale a opção que apresenta a estimativa correta dos valores
do II, do IPI, do PIS-Importação e da COFINS-Importação incidentes nesta operação
de importação. 
II R  22.800,00 / PIS R 18.335,00. 38.000, 00/IPIR 3.990, 00eCOFINSR
II R 21.600,00 / PIS R 13.370,00. 36.000, 00/IPIR 3.780, 00eCOFINSR
II R 18.000,00 / PIS R 14.475,00. 30.000, 00/IPIR 3.150, 00eCOFINSR
II R 14.400,00 / PIS R 11.580,00. 24.000, 00/IPIR 2.520, 00eCOFINSR
II R 18.600,00 / PIS R 14.957,50. 31.000, 00/IPIR 3.255, 00eCOFINSR
Resposta correta
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Gabarito Comentado
A resposta correta é: II R 18.600,00 / PIS R
14.957,50. 
31.000, 00/IPIR 3.255, 00eCOFINSR
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Em muitos estados, o ICMS é apurado com a lógica "por dentro", exigindo
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A
B
C
D
E
A
B
C
tratamento matemático específico para inclusão do imposto na própria base.
Apuração com base obtida por dentro, ajustando o somatório por (1 -
alíquota) antes da aplicação da alíquota.
Apuração direta sobre o valor aduaneiro, sem mecanismo de inclusão do
imposto na base.
Apuração sobre o valor FOB quando a operação for CIF.
Apuração com base reduzida pelo valor do II como regra geral.
Apuração sobre o preço ao consumidor para equalizar com operações
internas.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
Quando o imposto integra a própria base, é necessário encontrar um total que
já o contenha; por isso, ajusta-se o somatório para depois aplicar a alíquota e
obter o valor devido.
5 Marcar para revisão
O Imposto de Importação é um tributo federal que incide sobre a entrada de
produtos estrangeiros no território brasileiro e sua cobrança é regulada pela
legislação aduaneira. Como é feito o cálculo do Imposto de Importação?
Através do valor declarado pelo importador na Declaração de Importação,
conforme a moeda nacional.
Pela aplicação de alíquotas fixadas na Tarifa Externa Comum (TEC) sobre
o valor aduaneiro.
Pela aplicação de uma alíquota única sobre todas as importações.
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D
E
A
B
C
D
E
Pela quantidade de mercadoria importada.
Pela negociação direta entre o importador e o órgão responsável pelo
controle aduaneiro.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
O Imposto de Importação será calculado pela aplicação das alíquotas fixadas
na Tarifa Externa Comum (TEC), obtidas através classificação NCM, sobre o
valor aduaneiro apurado em moeda estrangeira, devidamente convertido em
moeda nacional conforme taxa de câmbio vigente na data do fato gerador
(registro da DI).
6 Marcar para revisão
Assinale alternativa correta que indica a base de cálculo do ICMS em uma
importação via marítima.
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS  + Taxa Siscomex  + AFRMM + ICMS) x
alíquota ICMS.
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + COFINS + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS)
x alíquota ICMS.
(Valor Aduaneiro + I.I. + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS)
x alíquota ICMS.
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex +
ICMS) x alíquota ICMS.
(Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota
ICMS
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!
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A
B
C
D
E
Gabarito Comentado
A base de cálculo do ICMS em uma importação via marítima é o valor aduaneiro
+ I.I. + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS.
7 Marcar para revisão
Em um cálculo integrado do custo tributário de importação, qual conjunto costuma
compor o somatório preliminar utilizado antes do ajuste do ICMS por dentro?
Valor aduaneiro, tributos federais incidentes e despesas aduaneiras
relacionadas ao desembaraço.
Valor aduaneiro e ICMS, como parcelas suficientes para representar o
custo total.
Tributos federais isoladamente, sem relação com a valoração aduaneira.
Frete, seguro e taxa Siscomex, como conjunto típico de composição do
total.
IPI e PIS/COFINS, por serem os tributos de maior impacto no custo final.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Antes de aplicar a lógica "por dentro", reúne-se o valor de referência da
importação e os demais custos tributários e aduaneiros incidentes, formando o
total que servirá de base para o ajuste.
8 Marcar para revisão
Base de cálculo é o valor ou medida que serve de referência para a aplicação de um
imposto ou tributo. É o montante que será utilizado para calcular o valor do tributo
devido. Qual é a base de cálculo para o Imposto de Importação?
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B
C
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A
B
O valor declarado pelo importador na Declaração de Importação.
O valor de mercado da mercadoria no país de origem.
O valor pago pelo importador ao fornecedor estrangeiro.
O valor aduaneiro apurado, quando a alíquota for ad valorem, e a
quantidade apurada de mercadoria expressa na unidade de medida
estabelecida, quando a alíquota for específica.
O valor total do frete e seguro da mercadoria.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
BASE DE CÁLCULO PARA O IMPOSTO DE IMPORTAÇÃO
i) Quando a alíquota for ad valorem, é o valor aduaneiro apurado; e
ii) Quando a alíquota for específica, é a quantidade apurada de mercadoria
expressa na unidade de medida estabelecida.
Toda mercadoria submetida a despacho de importação está sujeita ao controle
do correspondente valor aduaneiro, para assegurar sua conformidade com as
regras estabelecidas no acordo de valoração aduaneira.
9 Marcar para revisão
Segundo o disposto na Instrução Normativa SRF n.680, de 2 de outubro de 2006, a
Taxa de Utilização do Siscomex será devida no ato do registro da Declaração de
importação (DI) à razão de:
R$ 30,00 por DI.
R$ 10,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites
definidos na referida Instrução Normativa.
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C
D
E
A
B
C
D
E
R$ 50,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites
definidos na referida Instrução Normativa.
R$ 50,00 por DI.
R 29,50 para cada adição de mercadoria à DI, observados
os limites definidos na referida Instrução Normativa.
185, 00porDIeR
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra E. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
De acordo com a Instrução Normativa SRF n.680, de 2 de outubro de 2006, a
Taxa de Utilização do Siscomex é cobrada no momento do registro da
Declaração de Importação (DI). O valor dessa taxa é de R
29,50, respeitando-se os limites estabelecidos na Instrução Normativa.
Portanto, a alternativa correta é a E: "R 29,50 para cada adição
de mercadoria à DI, observados os limites definidos na referida Instrução
Normativa".
185, 00porDI.Alémdisso, paracadaadiçãodemercadoriaàDI, écobradoumvaloradicionaldeR
185, 00porDIeR
10 Marcar para revisão
O Regime de Tributação Unificada (RTU) é um regime especial de tributação regido
pela Lei 11.898/2009, que foi simplificado a partir da publicação da IN RFB
1.698/2017. Qual das alternativas a seguir apresenta corretamente uma beneficiária
do Regime de Tributação Unificada (RTU)?
Empresas de grande porte.
Empresas estrangeiras.
Empresas enquadradas no Simples Nacional.
Pessoas físicas que importam mercadorias para uso próprio.
Empresas macroimportadoras.
14/09/26, 11:00 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/6aa7f7d44aa621d7647c4d4a/gabarito/
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Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A opção pelo Regime de Tributação Unificada (RTU) foi simplificada a partir da
publicação da IN RFB 1.698/2017. Trata-se de um regime especial de tributação
regido pela Lei 11.898/2009, regulamentada pelo Decreto 6.956/2009. Este foi
alterado pelo Decreto 9.525/2018, trazendo nova lista de produtos abrangidos
pelo RTU.
São beneficiários desse regime:
i) Empresas microimportadoras;
ii) Microempreendedores individuais (MEI);
iii) Empresários individuais; e
iv) Empresas enquadradas no Simples Nacional.
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