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Para definir qual legislação estadual aplicar no ICMS-importação, considera-se a vinculação do imposto ao local do contribuinte que promove a aquisição.
Estado do porto onde ocorreu o descarregamento.
Estado do recinto alfandegado de armazenagem.
Estado do estabelecimento do adquirente/contribuinte no Brasil.
Estado do transportador internacional que emitiu o conhecimento.
Estado do ponto de fronteira por onde a carga ingressou.

Questões Para o Saber

há 2 horas

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há 2 horas

Exercicio - Sistematica fiscal na Importação

UVA

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Ed

há 2 horas

A legislação estadual aplicável no ICMS-importação considera o local do estabelecimento do adquirente/contribuinte no Brasil. Ou seja, o imposto é vinculado ao estado onde o contribuinte que realiza a aquisição está estabelecido, e não ao porto, recinto alfandegado, transportador internacional ou ponto de fronteira.

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Para aplicar a correta alíquota do imposto de importação e do IPI sobre uma determinada mercadoria importada, originária da China, o importador deverá:
consultar a tabela de tratamento administrativo do Siscomex, para saber se a mercadoria necessita de anuência.
classificar corretamente a mercadoria, obtendo o código NCM com 8 dígitos e após isto consultar a TEC e a TIPI ou usar o simulador de importação disponível no site da Receita Federal do Brasil.
obter a habilitação da empresa no RADAR.
consultar o Regime de Origem do Mercosul, para verificar se o certificado de origem descreve a regra de origem correta.
descrever corretamente a mercadoria no campo de descrição da adição correspondente na Declaração de Importação.

Uma empresa interessada em importar componentes eletrônicos está elaborando uma estimativa dos valores do Imposto de Importação (II), do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), do Pis-Importação e da Cofins-Importação que seriam devidos caso a operação se concretizasse. Para tanto, apresentou as seguintes informações: Valor negociado das mercadorias Incoterm CFR: US$ 30,000.00 (trinta mil dólares), Valor do frete internacional: US$ 5,000.00 (cinco mil dólares), Valor do frete do porto brasileiro até a sede da empresa: R$ 2.000,00 (dois mil reais), Valor do seguro: US$ 1,000.00 (mil dólares), Alíquota do II = 20%, Alíquota do IPI = 10%, Alíquota do PIS-Importação = 2,10%, Alíquota da COFINS-Importação = 9,65 %, Taxa do dólar USD 1.00 = R$ 5,00.
Diante do exposto, assinale a opção que apresenta a estimativa correta dos valores do II, do IPI, do PIS-Importação e da COFINS-Importação incidentes nesta operação de importação.
II R 22.800,00 / PIS R 18.335,00. 38.000, 00/IPIR 3.990, 00eCOFINSR
II R 21.600,00 / PIS R 13.370,00. 36.000, 00/IPIR 3.780, 00eCOFINSR
II R 18.000,00 / PIS R 14.475,00. 30.000, 00/IPIR 3.150, 00eCOFINSR
II R 14.400,00 / PIS R 11.580,00. 24.000, 00/IPIR 2.520, 00eCOFINSR
II R 18.600,00 / PIS R 14.957,50. 31.000, 00/IPIR 3.255, 00eCOFINSR

O Imposto de Importação é um tributo federal que incide sobre a entrada de produtos estrangeiros no território brasileiro e sua cobrança é regulada pela legislação aduaneira. Como é feito o cálculo do Imposto de Importação?
Através do valor declarado pelo importador na Declaração de Importação, conforme a moeda nacional.
Pela aplicação de alíquotas fixadas na Tarifa Externa Comum (TEC) sobre o valor aduaneiro.
Pela aplicação de uma alíquota única sobre todas as importações.
Pela quantidade de mercadoria importada.
Pela negociação direta entre o importador e o órgão responsável pelo controle aduaneiro.

Assinale alternativa correta que indica a base de cálculo do ICMS em uma importação via marítima. (Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota ICMS (Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + COFINS + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota ICMS. (Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS) x alíquota ICMS. (Valor Aduaneiro + I.I. + PIS + COFINS + AFRMM + Taxa Siscomex + ICMS) x alíquota ICMS. (Valor Aduaneiro + I.I. + IPI + PIS + Taxa Siscomex + AFRMM + ICMS) x alíquota ICMS.

Em um cálculo integrado do custo tributário de importação, qual conjunto costuma compor o somatório preliminar utilizado antes do ajuste do ICMS por dentro?
Valor aduaneiro, tributos federais incidentes e despesas aduaneiras relacionadas ao desembaraço.
Valor aduaneiro e ICMS, como parcelas suficientes para representar o custo total.
Tributos federais isoladamente, sem relação com a valoração aduaneira.
Frete, seguro e taxa Siscomex, como conjunto típico de composição do total.
IPI e PIS/COFINS, por serem os tributos de maior impacto no custo final.

Base de cálculo é o valor ou medida que serve de referência para a aplicação de um imposto ou tributo. É o montante que será utilizado para calcular o valor do tributo devido. Qual é a base de cálculo para o Imposto de Importação?
O valor declarado pelo importador na Declaração de Importação.
O valor de mercado da mercadoria no país de origem.
O valor pago pelo importador ao fornecedor estrangeiro.
O valor aduaneiro apurado, quando a alíquota for ad valorem, e a quantidade apurada de mercadoria expressa na unidade de medida estabelecida, quando a alíquota for específica.
O valor total do frete e seguro da mercadoria.

Segundo o disposto na Instrução Normativa SRF n.680, de 2 de outubro de 2006, a Taxa de Utilização do Siscomex será devida no ato do registro da Declaração de importação (DI) à razão de:
Qual o valor da Taxa de Utilização do Siscomex devida no ato do registro da Declaração de Importação (DI)?
R$ 30,00 por DI.
R$ 10,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites definidos na referida Instrução Normativa.
R$ 50,00 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites definidos na referida Instrução Normativa.
R$ 50,00 por DI.
R$ 29,50 para cada adição de mercadoria à DI, observados os limites definidos na referida Instrução Normativa.

O Regime de Tributação Unificada (RTU) é um regime especial de tributação regido pela Lei 11.898/2009, que foi simplificado a partir da publicação da IN RFB 1.698/2017.
Qual das alternativas a seguir apresenta corretamente uma beneficiária do Regime de Tributação Unificada (RTU)?
Empresas de grande porte.
Empresas estrangeiras.
Empresas enquadradas no Simples Nacional.
Pessoas físicas que importam mercadorias para uso próprio.
Empresas macroimportadoras.