Avaliação Final - Tributos em Espécie II_ Revisão da tentativa

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18/01/2024, 16:03 Avaliação Final - Tributos em Espécie II: Revisão da tentativa
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Iniciado em quinta-feira, 18 jan. 2024, 14:50
Estado Finalizada
Concluída em quinta-feira, 18 jan. 2024, 16:00
Tempo
empregado 1 hora 9 minutos
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Avaliação Final - Tributos em Espécie II
Questão 1 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A importação ocorre primeiramente com o procedimento de despacho aduaneiro, que é na verdade um processo para
verificar a exatidão dos dados declarados pelo importador em relação às mercadorias importadas, aos documentos
apresentados e à legislação específica. Esse processo é realizado com base em uma declaração apresentada à unidade
aduaneira sob cujo controle estiver a mercadoria. A Declaração de Importação (DI), como foi visto, é a peça-chave para
qualquer importação. Com base no texto acima e no entendimento sobre essa declaração, analise e assinale a assertiva
correta:
a. Ela é formulada pelo exportador.
b.
São informações
que são
separadas em
dois grupos,
informações
gerais e
específicas.
Ela é formulada pelo importador ou ainda pelo seu representante legal no Sistema
Integrado de Comércio Exterior (Siscomex). As informações que deve conter na DI
estão separadas em dois grupos: Gerais, que correspondem à operação de
importação; Específicas, que estão relacionadas aos dados de natureza comercial,
fiscal e cambial sobre cada tipo de mercadoria.
c. Ela não é necessária para proceder o despacho aduaneiro.
d. São somente informações gerais da mercadoria.
e. Essa declaração só contém informações específicas do produto.
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Questão 2 Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
Para fazer o cálculo do Programa de Integração Social (PIS) e dA Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS), é necessário saber alguns aspectos, a fim de achar a base de cálculo para aplicar a alíquota no valor correto. Dito
isso, assinale a alternativa correta.
a. :text
b. Há a incidência de PIS em venda de ativo permanente.
c. Há incidência de PIS e COFINS na venda de energia elétrica para Itaipu Binacional.
d.
Em relação ao cálculo do PIS e COFINS, deve-se analisar o produto para ver se é aplicável alíquota
diferenciada ou outro aspecto, exceto combustível, que são aplicados os percentuais de 1,65% (PIS) e de 7,6%
(COFINS).
e. As alíquotas diferenciadas incidem sobre roupas.
f. Regulamenta%20a%20Contribui%C3%A7%C3%A3o%20para%20o,pelas%20pessoas%20jur%C3%ADdicas%20em%20geral.
g. Ao considerar o regime não cumulativo, entende-se tributação pelo Lucro Real.
Questão 3 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Os entes federativos possuem legitimidade para exercer as atividades tributárias. Com relação ao Imposto de Exportação, é
correto afirmar que:
a. Pode ser legislado pelo município e pelo Estado.
b. É facultada aos estados.
c. É de legitimidade do Estado.
d.
A
legitimidade
é da União.
Conforme a Constituição de 1988, em seu art. 153, “compete à União instituir impostos
sobre: [...] II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados [...]”
(BRASIL, [2019]).
e. Cabe ao Município.
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Questão 4 Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
Contribuintes do ICMS são, em regra, todas as pessoas que praticam operações de circulação de mercadorias, aquelas que
prestam serviço de transporte interestadual ou intermunicipal, de comunicação e telecomunicação. Diante dessa afirmação, é
considerada contribuinte:
a. Aquela que seja remetente de serviço prestado no exterior ou cuja prestação tenha sido iniciada no exterior.
b. Aquela que adquira em licitação de mercadorias apreendidas ou abandonadas.
c.
Aquela que importe mercadorias do exterior, ainda que as destine a consumo ou ao ativo permanente do
estabelecimento.
d. A pessoa física ou jurídica que atue com habitualidade.
e.
Aquela que adquira lubrificantes e combustíveis, líquidos e gasosos, derivados de petróleo e energia elétrica,
oriundos de outro Estado, quando destinados à comercialização ou à industrialização.
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Questão 5 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Um comércio varejista realiza a venda, ao consumidor final, de 30 ferramentas (a R$ 12,00 cada), dando um desconto
incondicional de 10% na compra. Para a entrega das ferramentas no endereço do cliente, há cobrança de R$ 50,00 do frete.
Portanto, a base de cálculo é:
a. R$ 324,00
b. R$ 374,00
c. R$ 310,00
d.
R$ 36,00
• Frete
e. R$ 370,00
f. R$ 350,00
g. R$ 360,00 – R$ 36,00 + R$ 50,00
h.
R$ 360,00
• Desconto incondicional
i.
Base de Cálculo do ICMS
Em que:
• Valor dos produtos
j. R$ 374,00
k.
R$ 50,00
Base de cálculo
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Questão 6 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
Ao se estudar o ISSQN, é necessário entender que a base de cálculo é o preço do serviço, ou seja, o valor da receita bruta
gerada pela empresa. O ISSQN é um tributo devido pelo contribuinte. Nesse sentido, suponha que você possui uma empresa de
prestação de serviço cuja atividade principal é a montagem de máquinas de grande porte e, eventualmente, você faça a
manutenção delas. A esse respeito, assinale a alternativa correta para arrecadação do imposto:
a. Os impostos serão calculados pelo valor somente da montagem das máquinas.
b.
Considerando que ambas as
atividades são prestação de
serviço, você vai utilizar como
base de cálculo a soma da
prestação de serviço da
montagem e manutenção.
É importante ressaltar que, em momento algum, a legislação especifica
que a empresa deve recolher o imposto somente para prestação de
serviço de sua atividade principal, ou seja, é necessário o recolhimento
do imposto para as prestações de serviço de qualquer natureza, no
nosso caso, a soma do valor da prestação de serviço de montagem e
manutenção.
c. A empresa fica dispensada de recolhimento do ISSQN na manutenção das máquinas.
d.
O imposto vai ser recolhido a partir da soma da montagem e manutenção, deduzido a metade do valor do
serviço de manutenção.
e. O imposto será calculado somente com o valor da prestação de serviço da atividade principal.
Questão 7 Incorreto Atingiu 0,0 de 1,0
A apuração do ISSQN é mensal, considerando-se como competência o mês da prestação do serviço. Portanto, de um modo
geral e simples, para calcular o ISSQN, utiliza-se a alíquota (ou seja, o percentual correspondente) sobre a base de cálculo, que
é o valor cobrado pelo serviço. Avalie as afirmativas a seguir sobre a apuração do ISSQN:
I- A base de cálculo é o valor da receita bruta do serviço prestado, sem deduções, abatimentos e descontos.
II- A base de cálculo do ISSQN a pagar é o valor total da nota fiscal de prestação de serviço.
III- Não pode haver o abatimento do ISSQN retido do valor total para obtenção da base de cálculo.
É correto no que se afirma em:
a. I e II
b. III
c. II e III
d. II
e. I, II e III
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Questão 8 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A empresa ABC faturou no mês de março um total de R$ 400.000,00. Sabe-se que a empresa é tributada pelo Lucro Real e sob
regime não cumulativo.
Então, escolha a opção a seguir que contenha o valor do Programa de Integração Social (PIS) a ser recolhido.
a. R$ 30.400,00.
b. R$ 6.600,00.
Valor do faturamento: R$ 400.000,00
Valor da alíquota: 1,65%
Resposta: R$ 150.000,00x1,65%
c. R$ 6.700,00.
d. R$ 4.000,00.
e. R$ 6.600,00
f. R$ 11.550,00.Questão 9 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
A composição do ICMS é decorrente de alguns elementos. A base da alíquota aplicada é definida pelos Estados e geram um
efeito direto no preço do produto final. Diante do exposto, assinale a opção correta:
a.
Para uma empresa que operou com outra no Estado do Pará para livros, jornais e o papel destinado à sua
impressão no valor de R$ 20.000,00, sabendo que a alíquota do ICMS é de 17%, seu valor será R$ 3.400,00.
b.
Em uma situação hipotética, tem-se uma operação entre dois Municípios do mesmo Estado e uma operação de
R$ 50.000,00, com um valor de desconto incondicional de R$ 4.200,00, gerando uma base de cálculo de R$
45.000,00.
c. Há dois tipos de alíquota, a Interestadual e a Externa.
d.
Ao considerar uma operação entre
os Estados de Santa Catarina e
Mato Grosso do Sul, deve-se
atentar ao cálculo do diferencial
de alíquota.
Cada Estado possui competência para calcular a alíquota incidente
sobre o ICMS, conforme a Lei Complementar 87/1996. Por sua vez, o
diferencial da alíquota é o reconhecimento da diferença entre a
alíquota do remetente e a alíquota do Estado destinatário.
e. São excluídas as despesas acessórias e os descontos incondicionais para gerar a base de cálculo.
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Questão 10 Correto Atingiu 1,0 de 1,0
“A Constituição Federal de 1988 trouxe profundas alterações no Sistema Tributário Nacional, não só em relação à quantidade e
ao campo de incidência dos tributos, mas também quanto à própria distribuição dos valores arrecadados entre União, Estados
e Municípios, o que atualmente vem comprometendo uma razoável reforma tributária principalmente em razão de não haver
consenso entre os governantes de como devem ser repartidos os valores arrecadados” (OLIVEIRA et al., 2014, p. 20.). Nesta
unidade estudamos sobre o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) e suas hipóteses de incidência que estão
previstas no art. 156, III, da Constituição Federal. Com base nesse fragmento de texto e no que estudamos sobre o ISSQN,
assinale a alternativa correta:
a.
Compete aos municípios fixar suas alíquotas máximas e mínimas, sempre rejeitando a Lei Complementar nº
116/2003 e o Ato das Disposições constitucionais transitórias (ADCT).
b. Compete ao estado excluir da sua incidência exportações de serviços para o exterior.
c.
Compete aos
municípios fixar
suas alíquotas
máximas e
mínimas,
sempre
respeitando a
Lei
Complementar
nº 116/2003 e o
Ato das
Disposições
constitucionais
transitórias
(ADCT).
Conforme a Lei Complementar nº 116/2003: Art. 8o As alíquotas máximas do Imposto
Sobre Serviços de Qualquer Natureza são as seguintes: II – demais serviços, 5% (cinco
por cento). O artigo 88 do Ato das Disposições constitucionais transitórias (ADCT),
delimita: Art. 88. Enquanto lei complementar não disciplinar o disposto nos incisos I e
III do parágrafo 3° artigo 156 da Constituição Federal, o imposto a que se refere o inciso
III do caput do mesmo artigo (Incluído pela Emenda Constitucional nº 37, de 2002). I -
terá alíquota mínima de 2% (dois por cento), exceto para os serviços a que se referem
os itens 32, 33 e 34 da Lista de Serviços anexa ao Decreto-Lei nº 406, de 31 de
dezembro de 1968. Desse modo, é indispensável que os municípios sempre respeitem
a legislação pertinente para poder formular suas regras.
d.
É importante que, ao instituir o ISSQN, deixe-se de seguir as regras gerais estabelecidas por lei complementar
editada pelo Congresso Nacional.
e.
Compete aos estados regularem a forma e as condições como isenções, incentivos e benefícios fiscais que serão
concedidos e revogados.
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