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02/05/2016 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=390377020 1/3 AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0535_SM_201001034872 V.2 Fechar Aluno(a): VANESSA REGINA OLIVEIRA DE SOUZA Matrícula: 201001034872 Desempenho: 10,0 de 10,0 Data: 02/05/2016 11:22:36 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201001125893) Pontos: 1,0 / 1,0 Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria independente. Auditoria interna. Auditoria governamental. Auditoria externa. Auditoria de qualidade 2a Questão (Ref.: 201001145045) Pontos: 1,0 / 1,0 São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: prudência, oportunidade e continuidade. continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. entidade, competência e reavaliação de ativos. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 3a Questão (Ref.: 201001125450) Pontos: 1,0 / 1,0 _______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho Datas de relatórios Procedimentos comerciais Normas de auditoria Políticas de RH Reuniões com as áreas 4a Questão (Ref.: 201001284971) Pontos: 1,0 / 1,0 Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Avalia os sistemas de controles internos da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização 02/05/2016 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=390377020 2/3 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Gabarito Comentado. 5a Questão (Ref.: 201001132373) Pontos: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelandose a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingilo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinaleo. leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a database do exercício, revelados ou não levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 6a Questão (Ref.: 201001125907) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Políticas estratégicas e operacionais Controle interno e revisão analítica Critério de avaliação de estoques e imobilizado 7a Questão (Ref.: 201001759951) Pontos: 1,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Controle de produção Controle de qualidade Análise das variações dos índices financeiros Gabarito Comentado. 02/05/2016 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=390377020 3/3 8a Questão (Ref.: 201001759953) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada As estimativas contábeis e o risco de controle A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria Os riscos inerentes e os riscos de controle A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria Gabarito Comentado. 9a Questão (Ref.: 201001614955) Pontos: 1,0 / 1,0 Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: Inspeção de documentos Averiguação Exame dos registros auxiliares Investigação Observação Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201001614641) Pontos: 1,0 / 1,0 Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de grande utilidade em auditoria, é chamado de: Investigação Teste de controle Exame de documentos originais Exame físico Observação Gabarito Comentado.
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