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Parte superior do formulário AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0535_SM_ V.2 Fechar Desempenho: 9,0 de 10,0 Data: 22/09/2015 11:50:30 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201301767214) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Das grandes navegações portuguesas e espanholas Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 2a Questão (Ref.: 201302242233) Pontos: 0,0 / 1,0 Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. Está correta a afirmativa I Está correta a afirmativa II Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Estão corretas as afirmativas I, II e III 3a Questão (Ref.: 201301627312) Pontos: 1,0 / 1,0 Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. 4a Questão (Ref.: 201301627301) Pontos: 1,0 / 1,0 É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 5a Questão (Ref.: 201301614619) Pontos: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 6a Questão (Ref.: 201301767227) Pontos: 1,0 / 1,0 O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta: O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços 7a Questão (Ref.: 201302252100) Pontos: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa correta sobre os controles internos: Nem toda empresa possui controles internos São responsabilidade exclusiva da auditoria interna São de responsabilidade da auditoria externa São de responsabilidade da administração da empresa É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada 8a Questão (Ref.: 201302242345) Pontos: 1,0 / 1,0 Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do: Análise das demonstrações contábeis Teste de observância Exame dos manuais de procedimento Exame nos livros contábeis Revisão em seus papéis de trabalho 9a Questão (Ref.: 201302096839) Pontos: 1,0 / 1,0 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de: Análise da conta no livro razão Exame dos registros auxiliares Entrevista com o setor de pessoal Exame físico Conferencia dos cálculos, Gabarito Comentado. 10a Questão (Ref.: 201302097199) Pontos: 1,0 / 1,0 O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntasaos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Identificação Autenticidade Averiguação Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Gabarito Comentado. Parte inferior do formulário
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