AULA 7 Pratica 2

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� Instituto Superior de Transportes e Comunicações
AULA 11 – INVENTÁRIO E BALANÇO
 
Do património do comerciante Joaquim Valente, retalhista de confeções foram extraídas as informações que se seguem, reportadas a 31 de Dezembro do ano passado: 
	Ord.
	Descrição
	(Valores em contos)
	1
	Dívida do Sr. Paulo Morais que não é cliente da empresa
	10
	2
	Terreno em Marracuente, não afecto à actividade 
	6 000
	3
	Carrinha Ford
	2 500
	4
	Crédito à Cotac, Lda.
	132
	5
	25 Camisolas de lã @ 
	4 000
	6
	Armário metálico
	80 
	7
	Débitos à empresa de confecções, Beirras, Lda.
	250
	8
	50 calças de ganga “Monza”, ao preço unitário de 6
	
	9
	Notas e moedas em cofre
	25
	10
	 Dívida do cliente Campos e Sousa, Lda.
	18
	11
	10 impermeáveis “Tapa-chuva”, 50
	
	12
	Dívida à Lader, SA
	150
	13
	Depósito à ordem no BMI
	120
	14
	Máquina de escrever
	20
	15
	10 calções “crepo” a 13
	130 
	16
	250 camisolas “Mimix” a 4
	
	17
	Depósito à ordem no MozaBanco
	180
	18
	Quota na sociedade Turbuzi, Lda, (M/P)
	100
	19
	Trespasse 
	1 800
	20
	Dívida à segurança social
	28
	21
	Letra a pagar aos Grandes Armazéns de Sena, Lda 
	110
	22
	Dívida ao credor J. J. Gonçalves, Lda
	890
	23
	Empréstimo do BIM (a amortizar em 5 anos)
	13 000
	24
	Armazém situado na Rua Irmão Castro, 1274, afeto à atividade
	5 000
	25
	Letra a receber do cliente, Diniz Amparo, SA
	50
	26
	Iva a pagar
	12
 Pretende-se:
Enquadramento dos elementos patrimoniais nas respectivas contas;
Elaboração do Inventário classificado, dispositivo vertical;
Balanço patrimonial (PGC-NIRF). Classifique o Balanço. 
	 
	 
	Maputo, aos 31 de Dezembro de 2012
	 
	 
	 
	 
	 
	ACTIVO
	 
	 
	 
	 
	3
	Investimentos de Capital
	 
	 
	 
	 
	 
	 3.3 Activos intangíveis
	 
	 
	 
	
	
	 Trespasse
	
	
	1 800 000,00
	 
	 
	 3.2 Activos tangíveis
	 
	 
	 
	
	
	 Armazém situado na Rua Irmão Castro, 1274.
	
	5 000 000,00
	
	 
	 
	 Carrinha Ford 
	 
	 2 500 000,00
	
	
	
	 Armário metálico
	
	80 000,00
	
	
	
	 Máquina de escrever
	
	20 000,00
	7 600 000,00
	
	
	 3.1 Inventimentos financeiros
	
	
	
	 
	 
	 Quota na sociedade Turbuzi, Lda, (M/P)
	 
	100 000,00
	 
	 
	 
	 Terreno em Marracuente, não afecto à actividade
	 
	6 000 000,00
	6 100 000,00 
	 
	 2
	Inventários e activos biológicos
	 
	 
	 
	 
	 
	 2.2 Mercadorias
	 
	
	 
	 
	 
	 25 Camisolas de lã @ 4000
	 
	100 000,00
	 
	 
	 
	 50 calças de ganga “Monza”, ao preço unitário de 6
	 
	300 000,00
	 
	
	
	 10 impermeáveis “Tapa-chuva”, 50
	
	50 000,00
	
	 
	 
	 10 calções “crepo” a 13
	 
	130 000,00
	 
	 
	 
	 250 camisolas “Mimix” a 4
	 
	1 000 000,00
	1 580 000,00
	
	4
	Contas a receber…
	
	
	
	 
	
	 4.1 Clientes 
	 
	 
	 
	
	
	 Crédito à Cotac, Lda.
	
	132 000,00
	
	
	
	 Dívida do cliente Campos e Sousa, Lda.
	
	18 000,00
	
	
	
	 Letra a receber do cliente, Diniz Amparo, SA
	
	50 000,00
	200 000,00
	
	
	 4.5 Outros devedores
	
	
	
	
	
	 Dívida do Sr. Paulo Morais que não é cliente da empresa
	
	
	10 000,00
	
	1
	Meios financeiros
	
	
	
	
	
	 1.2 Bancos 
	
	
	
	 
	 
	 Depósito à ordem no BMI 
	 
	 180 000,00
	
	
	
	 Depósito à ordem no MozaBanco
	
	120 000,00
	300 000,00
	
	
	 1.1 Caixa
	
	
	
	
	
	 Notas e moedas em cofre
	
	
	 25 000,00
	
	
	 Total do activo
	
	
	17 615 000,00
	
	
	PASSIVO
	
	
	
	 
	 4
	Contas a pagar …
	 
	
	
	
	
	 4.3 Empréstimos obtidos
	
	
	
	
	
	 Empréstimo do BIM (a amortizar em 5 anos)
	
	
	13 000 000,00
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 A transportar ……………………………
	 
	 
	13 000 000,00
	 
	 
	PASSIVO
	 
	 
	 
	 
	 
	 Transporte ……….……..………
	 
	 
	13 000 000,00
	 
	4
	 Contas a Pagar …
	 
	 
	 
	
	
	 4.2 Forncedores 
	
	
	
	
	
	 Débitos à empresa de confecções, Beirras, Lda. 
	
	250 000,00
	
	
	
	 Dívida à Lader, SA
	
	150 000,00
	
	
	
	 Letra a pagar aos Grandes Armazéns de Sena, Lda
	
	110 000,00
	510 000,00
	 
	 
	 4.4 Estado 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Iva a pagar
	 
	12 000,00
	 
	 
	 
	 Dívida à segurança social 
	 
	28 000,00
	 40 000,00
	
	
	 4.6 Outros credores
	
	
	
	
	
	 Dívida ao credor J. J. Gonçalves, Lda
	
	
	890 000,00
	 
	 
	Total do Passivo
	 
	 
	14 440 000,00
	
Empresa Comercial Joaquim Valente, 
Retalhista de Confecções
BALANÇO 
	Em 31 de Dezembro de 2012
	ACTIVO
	Nota
	2012
	2011
	Activos não correntes
	 
	 
	 
	 Activos Intangíveis
	 
	1 800 000,00 
	 
	 Activos tangíveis
	 
	7 600 000,00
	 
	 Investimentos financeiros
	
	6 100 000,00
	
	
	
	15 500 000,00
	
	Activos correntes
	 
	
	 
	 Inventários…
	
	
	
	 Mercadorias
	 
	1 580 000,00
	 
	 Contas a receber
	
	
	
	 Clientes 
	 
	200 000,00
	 
	 Outros devedores
	 
	10 000,00
	 
	 Bancos e caixa
	 
	325 000,00
	 
	
	
	2 115 000,00
	
	Total do Activo
	 
	17 615 000,00
	 
	CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOS
	 
	
	 
	Capital Próprio
	 
	
	 
	 Capital 
	 
	3 175 000,00
	 
	Total do Capital Próprio 
	 
	3 175 000,00
	 
	Passivo não corrente
	 
	
	 
	 Empréstimos obtidos
	
	13 000 000,00
	
	Passivo Corrente
	
	
	 
	 Fornecedores 
	 
	510 000,000
	
	 Estado
	
	40 000,00
	
	 Outros credores
	 
	890 000,00
	 
	Total dos Passivos
	
	14 440 000,00
	 
	Total do Capital Próprio e dos Passivos
	 
	17 615 000,00
	 
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Contabilidade Geral Prática 10 	� PAGE �4�/� NUMPAGES �4�
Docentes: /T. Dulamo & J. Casuada