LIVRO Auditoria Fácil Osni Ribeiro Gabarito Cap. 03

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Capítulo 3 - Auditoria interna
Atividades teóricas com respostas
 1. Responda:
 1. Apresente o conceito de auditoria interna segundo o Institute of Internal Auditors (IIA).
 R.: A auditoria interna é uma atividade independente e objetiva, que presta serviços de avaliação e de consultoria e tem como objetivo adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
 1.2. Cite três funções da auditoria interna, segundo a NBC TA 610.
 R: Exame, avaliação e monitoramento da adequação e efetividade do controle interno.
 1.3. O que é auditor interno?
 R.: É o auditor que realiza trabalhos de auditoria interna para a própria organização onde trabalha.
 1.4. O que as normas de auditoria interna estabelecem?
 R.: Regras e procedimentos de conduta que devem ser observados como requisitos para o exercício da profissão contábil no desempenho das funções de auditoria interna.
 1.5. O ciclo de vida da auditoria interna pode ser dividido em quatro etapas. Quais são?
 R.: Planejamento, execução, relatório e Follow-up.
 1.6. Segundo estabelece a NBC TA 300, em que consiste o planejamento?
 R: Consiste na definição de estratégia global para o trabalho e para o desenvolvimento de plano de auditoria.
 1.7. Em que consiste a fase de execução da auditoria interna?
 R.: Consiste no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria com a realização dos testes necessários.
 1.8. O que é Follow-up?
 R: Consiste na auditoria das ações que foram implementadas pela administração após tomar conhecimento das evidências de distorções existentes e devidamente incluídas no relatório.
 1.9. Em que consistem os serviços de avaliação (assurance), tratados pelo IIA?
 R: Compreendem uma avaliação objetiva da evidência por parte do auditor interno com o objetivo de apresentar uma opinião ou conclusões independentes sobre um processo ou outra matéria correlata.
 1.10. Qual é o conceito de auditoria interna segundo o poder público federal?
 R.: A auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com determinado critério técnico, operacional ou legal.
 1.11. Cite pelo menos três categorias em que se classifica a auditoria interna segundo a Instrução Normativa 01 do Secretário do Controle Interno do Ministério da Fazenda.
 R.: Auditoria de Avaliação da Gestão, Auditoria de Acompanhamento da Gestão, Auditoria Contábil.
 1.13. Para o poder público federal, conforme consta da IN 1 da Secretaria do Controle Interno, o que é Procedimento de auditoria?
 R.: É o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
 1.14. O que é Técnica de Auditoria?
 R.: É o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos.
 1.15. Cite cinco técnicas de auditoria.
 R.: Indagação Escrita ou Oral, análise Documental, conferência de Cálculos, circularização e exame dos registros.
 2. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras:
 2.1. (V) A principal função da auditoria interna é auxiliar a organização a alcançar seus objetivos.
 2.2. (F) A auditoria interna, como o próprio nome diz, só pode ser realizada por auditores internos.
 2.3. (F) Todas as empresas, independentemente da forma jurídica em que estiverem revestidas, são obrigadas a manter um departamento de auditoria interna em sua estrutura.
 2.4. (V) A auditoria interna pode ser realizada por auditores independentes.
 2.5. (V) As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, por força do § 2º do art. 1º da Resolução BCB nº 2.554/1998, são obrigadas a manter a atividade de auditoria interna como parte integrante do sistema de controles internos.
 2.6. (V) As Normas Brasileiras de Auditoria Interna integram o conjunto das Normas Brasileiras de Contabilidade.
 2.7. (F) As Normas de Auditoria Interna derivadas do CFC não são convergentes com as Normas Internacionais de Auditoria (ISAs), emitidas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC.
 2.8. (V) As Normas Brasileiras de Contabilidade Profissionais específicas do Auditor Interno são identificadas como “NBC PI”.
 2.9. (V) As Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas específicas de Auditoria Interna são identificadas como “NBC TI”.
 2.10. (V) As Normas de Atributos (série 1000), derivadas do IIA, tratam das características das organizações e indivíduos que realizam atividades de auditoria.
 2.11. (V) As Normas de Desempenho (série 2000) derivadas do IIA descrevem a natureza das atividades da auditoria interna e apresentam critérios de qualidade contra os quais o desempenho desses serviços é avaliado.
 2.12. (F) As Normas de Implantação derivadas do IFAC aplicam-se a tipos específicos de trabalhos de auditoria.
 2.13. (V) As Normas de Atributos e de Desempenho, derivadas do IIA, aplicam-se a todos os serviços de auditoria interna.
 2.14. (F) Conforme estabelece o item 4 da, NBC TA 610, o auditor interno possui ampla independência para decidir sobre os rumos da auditoria interna, independentemente da vontade dos dirigentes da organização.
 2.15. (V) As atividades a cargo do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal são exercidas mediante a utilização de técnicas próprias de trabalho, as quais se constituem no conjunto de processos que viabilizam o alcance dos macro-objetivos do Sistema.
 2.16. (F) A auditoria interna do setor público é uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus recursos na relação específica do monitoramento das obras estatais.
 2.17. (V) A técnica de auditoria interna integra o sistema de controle interno do poder público federal.
 2.18. (V) Os Procedimentos e as Técnicas de Auditoria constituem-se em investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
 3. Escolha a alternativa correta:
 3.1. A unidade de auditoria interna, quando houver, deve estar diretamente subordinada:
 a) Ao conselho de administração.
 b) À presidência.
 c) À diretoria da instituição.
 Xd) Ao conselho de administração ou, na falta deste, à diretoria da
instituição.
 e) N.D.A
 3.2. As Normas de Atributos (série 1000), as Normas de Desempenho (série 2000) e as Normas de Implantação, que se referem à auditoria interna, foram elaboradas pelo seguinte órgão:
 a) Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
 b) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon).
 c) Instituto dos Auditores Internos do Brasil (Audibra).
 d) Federação Internacional de Contadores (Ifac)
 Xe) Institute of Internal Auditors (IIA).
3.3. Os objetivos da função de auditoria interna:
Xa) Variam amplamente e dependem do tamanho e da estrutura da entidade e dos requerimentos da administração (item 3A, da NBC TA 610).
 b) São os mesmos das funções da auditoria externa.
 c) Conflitam com os interesses dos responsáveis pela governança.
 d) limitam-se aos resultados das demonstrações contábeis.
 e) Todas estão erradas.
 3.4. São atividades da função de auditoria interna:
 a) Monitoramento do controle interno.
 b) Exame das informações contábeis e operacionais.
 c) Revisão das atividades operacionais.
 d) Revisão da conformidade com leis e regulamentos.
 Xe) Todas estão corretas.
 3.5. Segundo o item 4A, da NBC TA 610, para que os trabalhos dos auditores internos sejam adequados aos objetivos da auditoria, é preciso observar os seguintes requisitos:
 a) Objetividade.
 b) Competência técnica.
 c) Zelo profissional.
 d) Comunicação.Xe) Todas estão corretas.
 3.6. As atividades a cargo do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal são exercidas mediante a utilização das seguintes técnicas próprias de trabalho:
 Xa) Auditoria e fiscalização; e
 b) Auditoria e demonstrações contábeis.
 c) Auditoria e análise de balanços
 d) Auditoria e observação.
 e) Todas estão corretas.
 3.7. Visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. 
O texto supra refere-se a:
 Xa) Testes de observância.
 b) Testes substantivos.
 c) Testes numéricos.
 d) Testes por amostragem.
 e) Todas estão corretas.
 3.8. Visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. 
O texto supra refere-se a:
 a) Testes de observância.
 Xb) Testes substantivos.
 c) Testes numéricos.
 d) Testes de probabilidades
 e) N.D.A.
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