Exercício 1 - Introdução a Auditoria

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Disciplina: Auditoria (3088)
Profª Fabiana Cristina Tavares
EXERCÍCIO 1 (INTRODUÇÃO À AUDITORIA)
1) Comparar auditoria de demonstrações contábeis com auditoria operacional de gestão.
ADC = Constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião sobre sua adequação, segundo os Princípios Contábeis e pertinente à legislação específica. Visa inicial parecer das demonstrações contábeis.
AG = Consiste em revisões metódicas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores público e privado, com a finalidade de avaliar se os objetivos operacionais estão sendo alcançados.
Controle gerencial que envolve vários setores e vinculados aos processos internos.
2) Por que as organizações são auditadas?
As sociedades anônimas de capital aberto são obrigadas a ser auditadas por lei e as demais caso tenham ativos superiores a 240 milhões ou um faturamento superior a 300 milhões por ano.
3) Sob o aspecto financeiro, indique a proteção que a auditoria oferece à riqueza patrimonial:
a) contribuir para a redução da ineficiência e da negligência.
b) assegurar maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados.
c) permitir maior controle dos recursos para fazer face aos compromissos da entidade.
d) possibilita melhor controle dos bens, direitos e obrigações.
e) n.d.a.
4) Um dos principais objetivos do auditor interno é:
a) examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos;
b) examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer;
c) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião;
d) solucionar todas as situações de fraudes realizadas dentro da empresa;
e) fiscalizar a contabilidade.
5) Na auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de:
a) verificar se os sistemas funcionam da forma como estão previstos.
b) proporcionar a emissão de relatório de recomendação de melhorias requeridas.
c) determinar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria.
d) constatar pontos fracos e ineficiências que possam gerar fraudes e erros.
e) n.d.a.
6) A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência:
a) do Conselho de Administração.
b) da Audibra. 
c) do Ibracon. 
d) da Comissão de Valores Mobiliários.
e) do Conselho Federal de Contabilidade.
7) Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público.
a) governamental.
b) fiscal.
c) independente.
d) de gestão governamental.
e) n.d.a.
8) Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:
a) eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras;
b) adequação dos controles internos e das informações físicas;
c) integridade das informações operacionais, financeiras e físicas;
d) eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes;
e) n.d.a.
9) O principal objetivo do auditor externo é:
a) verificar a necessidade de novas normas.
b) examinar o balanço patrimonial e emitir um relatório comentário.
c) verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados da empresa.
d) examinar as demonstrações contábeis e emitir sua opinião.
e) n.d.a.
10) Para o Fisco, qual a vantagem oferecida por um adequado processo de auditoria?
a) permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.
b) assegura maior exatidão dos registros financeiros gerenciais.
c) aponta falhas nos sistemas de controles internos da empresa.
d) opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.
e) n.d.a.
11 Um dos itens abaixo que diferencia o auditor interno do externo é:
a) a forma de avaliar o sistema de controle interno.
b) forma de se portar na empresa.
c) volume de testes.
d) forma de preparar os papéis de trabalho.
e) n.d.a.
12) Quanto às características da auditoria interna e externa:
a) A auditoria interna é independente da empresa e a auditoria externa deve realizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário.
b) A auditoria interna é obrigatória, conforme determina a Lei 6.404/76, e a auditoria externa deve disponibilizar seus papéis de trabalho sempre que solicitados.
c) A auditoria interna tem como objetivo a revisão das atividades da empresa continuamente e a auditoria externa é independente em todos os aspectos.
d) A auditoria interna tem como objetivo atender à gestão da empresa e a auditoria externa, atender às necessidades da diretoria da empresa.
e) n.d.a.
13) Marcar Certo ou Errado. Acerca da auditoria interna, da auditoria externa e de seus procedimentos, julgue os seguintes itens:
( C ) A auditoria interna tem como função principal avaliar se as atividades desenvolvidas pela empresa estão em conformidade com as normas internas. 
( E ) A auditoria interna possui independência profissional. 
( C ) O exame de controle interno, efetuado pelo auditor externo, tem como objetivo determinar a adequação e efetividade da auditoria a ser realizada, além de indicar a extensão que deverá ter o trabalho de auditoria independente. 
( C ) A auditoria externa deve ser feita considerando-se a relevância das cifras constantes nas demonstrações contábeis.
14) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se obrigatoriamente no seguinte órgão competente:
a) Ibracon			d) Audibra
b) Banco Central		e) CVM
c) CPC 			
15) O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
a) possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
b) for independente em relação à entidade auditada.
c) tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
d) identificar e compreender as atividades da empresa.
e) n.d.a.