LIVRO Auditoria Fácil Osni Ribeiro Gabarito Cap. 06

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Capítulo 6 - Planejamento de auditoria
Atividades teóricas com respostas
 Responda
 1 O que é planejamento da auditoria?
 R.: O planejamento da auditoria consiste na definição de estratégia global para o trabalho e para o desenvolvimento de plano de auditoria.
 1.2. Cite três benefícios que um planejamento adequado para auditoria das demonstrações contábeis oferece.:
 R.: Auxilia o auditor a: dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
 1.3. O que é risco de distorção relevante?
 R.: É o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
 1.4. Quais são os componentes do risco de distorção relevante?
 R.: Risco inerente e risco de controle.
 1.5. O que é distorção para a auditoria?
 R.: É a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
 1.6. Qual é a diferença entre distorção por erro e distorção por fraude?
 R.: Enquanto a A distorção por erro não é intencional, a distorção ; por fraude é intencional..
 1.7. Qual é o objetivo do planejamento de auditoria?
 R.: Possibilitar que a auditoria seja realizada de forma eficaz.
 1.8. O que é indispensável para que a auditoria seja realizada de forma eficaz?
 R.: O envolvimento no trabalho de membros-chave da equipe de trabalho, como o gerente e o sócio, inclusive na discussão entre os membros da equipe de trabalho.
 1.9. Por que é importante a presença do sócio e de outros membros-chave da equipe de trabalho na discussão do planejamento da auditoria?
 R.: Porque eles incorporam suas experiências e seus pontos de vista, otimizando assim a eficácia e a eficiência do processo de planejamento.
 1.10. O que a aplicação dos procedimentos de avaliação de riscos proporciona para a equipe de planejamento da auditoria?
 R.: Possibilita a identificação do risco de distorção relevante que terá consideração especial durante o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
 1.11. Tendo em vista que na discussão visando o planejamento da auditoria participam o sócio e os membros-chave da equipe de auditores, a quem compete selecionar os assuntos discutidos para informar aos membros da equipe não envolvidos na discussão?
 R.: Ao sócio.
 1.13. Nas auditorias de entidades de pequeno porte, a quem cabe a responsabilidade por considerar a suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante por fraude ou erro?
 R.: Ao sócio.
 1.14. Qual é a finalidade das atividades preliminares realizadas no início do trabalho de auditoria corrente?
 R.: Auxiliam o auditor na identificação e avaliação de eventos ou situações que possam afetar adversamente a capacidade de planejar e realizar o trabalho de auditoria.
 1.15. O que o auditor deve estabelecer para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria?
 R.: Uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria.
 1.16. Por que quando a auditoria é inicial, o auditor pode ter a necessidade de estender as atividades de planejamento?
 R.: Por falta da experiência anterior que é normalmente utilizada durante o planejamento dos trabalhos.
 1.17. Por que o plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria?
 R.: Por que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
 1.18. Que procedimento o auditor deverá tomar em relação à estratégia e ao plano de auditoria, quando no desenvolvimento dos trabalhos, o auditor identificar informação que difere significativamente da informação disponível quando o auditor planejou os procedimentos de auditoria?
 R.: Deverá modificar a estratégia e o plano de auditoria.
 1.19. O que são e em que período são aplicados os testes de controle?
 R.: São aqueles efetuados na fase do planejamento e, como o próprio nome diz, servem para testar a qualidade dos controles internos do auditado, com a finalidade de se determinar a extensão dos trabalhos de auditoria.
 1.20. O que são procedimentos substantivos do auditor?
 R.: Compreendem as tarefas realizadas pelo auditor durante a execução da auditoria. Após o mapeamento, levantamento.
 6.1.21 Em que circunstância não se colocam questões de direção e supervisão dos membros da equipe de trabalho e de revisão do trabalho no planejamento de auditoria?
 R.: Quando a auditoria é realizada integralmente pelo sócio do trabalho.
 1.22. Em que circunstância pode ser recomendável a consulta a outros auditores com experiência adequada ou à entidade profissional dos auditores?
 R.: Quando existem assuntos particularmente complexos ou incomuns e a auditoria é realizada por um único profissional.
 1.23. Em relação ao planejamento da auditoria, o que o auditor deve documentar?
 R.: a) a estratégia global de auditoria;
 b) o plano de auditoria; e
 c) eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.
 2. Classifique as afirmativas em falsas ou verdadeiras:
 2.1. (V) É correto afirmar que o planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.
 2.2. (F) As distorções podem originar-se de erro, porém, nunca de fraude.
 2.3. (V) Para que o planejamento de auditoria alcance seus objetivos, o auditor precisa ter pleno conhecimento da entidade que será auditada.
 2.4. (F) Recomenda-se realizar o plano de auditoria antes de se definir a estratégia global de auditoria.
 2.5. (F) Após definida a estratégia, bem como elaborado o plano de auditoria, para evitar transtornos nos trabalhos, em nenhuma hipótese esses instrumentos poderão ser alterados.
 2.6. (V) Os testes de controle são efetuados depois de concluído o mapeamento das atividades e identificados os riscos e controles praticados pela organização que será auditada.
 2.7. (V) As evidências de auditoria incluem informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
 2.8. (V) O auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e da supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
 3. Escolha a alternativa correta:
 3.1. O planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:
 a) os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;
 b) obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;
 c) a determinação da materialidade;
 d) o envolvimento de especialistas e a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
Xe) todas estão corretas.
 3.2. A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados, é:
 Xa) Risco inerente.
 b) Risco de controle.
 c) Risco de evidência.
 d) Risco detectado.
 e) Todas estão corretas.
 3.3 O risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade, é:
 a) Risco inerente.
X b) Risco de controle.
 c) Riscode evidência.
 d) Risco detectado.
 e) Todas estão corretas.
 3.4 Quando uma distorção ou omissão individual ou conjuntamente não influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis, ela é considerada:
 a) Distorção relevante.
 b) Evidência de distorção.
 Xc) Distorção não relevante.
 d) Risco de distorção.
 e) Risco de evidência de distorção.
 3.5 O auditor deve realizar as seguintes atividades no início do trabalho de auditoria corrente:
 a) realizar os procedimentos exigidos pela NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis.
 b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, conforme exigido pela NBC TA 220.
 c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela NBC TA 210.
X d) As alternativas “a” a “c” estão corretas.
 e) NDA.
 3.6 Ao definir a estratégia global de auditoria, o auditor deve:
 a) identificar as características do trabalho para definir seu alcance;
 b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
 c) discutir sobre o treinamento de auditores recém-concursados;
 d) as alternativas “a” a “c” estão corretas;
 Xe) as alternativas “a” e “b” estão corretas.
 3.7 A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco; a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação; e outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
 Os itens supra devem integrar:
 a) O Planejamento de auditoria.
X b) O plano de auditoria.
 c) O papel de trabalho do auditor.
 d) O contrato firmado entre o auditor e o auditado.
 e) Todas estão corretas.
 3.8 Os testes de auditoria aplicados durante a execução da auditoria denominam-se:
 a) Testes de controle.
X b) Testes substantivos.
 c) Testes de alcance.
 d) Testes de amostragem.
 e) Todas estão corretas.
 3.9 As informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia sua opinião denominam-se:
 a) Riscos de distorção.
 b) Distorções relevantes.
 Xc) Evidências de auditoria.
 d) Riscos de auditoria.
 e) Todas estão corretas.
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