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2.12 Testes página 41 até 44 do PLT. 1-São exemplos de fontes primárias do Direito: a) Medidas provisória,decretos e normas complementares. b)Resoluções do senado, leis ordinárias e jurisprudência. c)Constituição, leis ordinárias, tratados e convenções internacionais. d)Emendas à Constituição, medidas provisórias e decretos. 2-Classifique as afirmações com (v) ou (f): ( )Em processos judiciais,pode ser alegada,como precedente, a existência de decisões judiciais anteriores proferidas reiteradas vezes, no mesmo sentido, em casos semelhantes. ( )Um imposto, uma vez instituído por lei, pode ser modificado por decretos, que são normas jurídicas elaboradas pelo poder Executivo. ( )Medidas provisórias são editadas pelo Presidente da República. Caso o Congresso não aprecie a matéria em 60 dias, prorrogável por mais 60, fica convertida automaticamente em lei. ( )Leis ordinárias podem ser federais, estaduais ou municipais, e entre elas não existe hierarquia. 3-Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na ordem indicada: a) Os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito público; a equidade; a análoga. b) A analogia;os princípios gerais de direito tributário;os princípios gerais de direito público; a equidade. c) A equidade; os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito público;a analogia. d)A analogia; os princípios gerais de direito público; os princípios gerais de direito tributário; a equidade. 4-Em relação à competência tributária: a)ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município. b)IPVA, ICMS e COFINS são tributos do estado. c)Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União. d)IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal. 5-A legislação tributária poderá estar em vigor, mas nãoser aplicável: a) Antes da sua aplicação oficial. b)Durante o período entre a data da sua publicação e do início da sua vigência. c)Se não ocorrerem os fatos previstos como causadores da obrigação tributária. d)Antes da ocorrência do fato gerador. 6-É correto afirmar que: a)A distribuição de competência tributária aos entes federativos poderia ser efetivada por lei ordinária federal. b)a imunidade tributária pode ser estabelecida por qualquer das entidades federativas. c)Legalidade, isonomia, irretroatividade e anterioridade são princípios constitucionais tributários. d)Legalidade, isonomia, analogia e anterioridade são princípios constitucionais tributários. 7-As fontes primárias do Direito: a)Não inovam no ordenamento jurídico em geral b)Compreendem as leis em geral e os tratados e convenções internacionais. c)Referem-se aos regulamentos, às jurisprudências e aos usos e costumes. d)Todas as respostas anteriores estão corretas. 8-O RIR-Regulamento do Imposto de Renda classifica-se como uma fonte: a) Primária. b)Ordinária. c)Secundária. d)Complementar. 9-Em relação as emendas constitucionais, pode-se afirmar que: a)Alteram qualquer parte da Constituição Federal, inclusive as denominadas cláusulas pétrias (art.60 da CF⁄88). b)São hierarquicamente superiores às leis federais, estaduais e municipais. c)Devem ser aprovadas pelo menos 50% mais um dos votos de todos os membros do Congresso Nacional. d)Nenhuma das alternativas anteriores. 10-Em relação às leis ordinárias, pode-se afirmar que: a)As leis federais prevalecem sobre as estaduais e municipais. b)Não há qualquer hierarquia entre as leis federais, estaduais e municipais. c)Podem modificar qualquer parte da Constituição Federal, exceto as cláusulas pétreas (art.60). d)Não se limitam à competência tributária e território de cada ente federativo. 11-Os princípios tributários: a)São fundamentos que impõe limites ao poder de tributar do estado. b)Orientam a elaboração das demais normas, mas não prevalecem sobre elas. c)Não admitem exceções em hipótose alguma. d)Devem ser previstos em leis complementares. 12-Princípio tributário que veda aos entes federativos exigir ou aumentar tributos sem lei que o estabeleça: a)Legalidade b)Isonomia. c)Anterioridade. d)Irretroatividade. 13-Princípio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos sobre fatos geradores ocorridos anteriormente ao início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou: a)Legalidade. b)Isonomia. c)Anterioridade. d)Irretroatividade. 14-Princípio tributário que veda aos entes federativos cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que instituiu ou aumentou: a)Legalidade. b)Isonomia. c)Anterioridade. d)Irretroatividade. 15-Princípio tributário que veda aos entes federativos instituir tratamento desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalente: a)Legalidade. b)Isonomia. c)Anterioridade. d)Irretroatividade. 3.7- Testes página 60 até 66. 1-Os impostos são tributos: a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de serviços do Estado. b) Decorrentes do exercício regular do poder de polícia. c) De competência privativa e exclusiva de um determinado ente federativo ( União, Estados, Distrito Federal e Município) d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização imobiliária. 2- As taxas são tributos: a) Vinculados à atividade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de serviços do Estado. b) Que podem ter como base de cálculo o mesmo fator gerador do imposto. c) Destinados ao custeio de despesas de capital e correntes do Estado. d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização imobiliária. 3- Constituem formas de renúncia fiscal: a) Isenção, concessão de subsídios, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia e remissão. b) Pagamento, compensação, transação e remissão. c) Isenção, anistia e imunidade. d) Nenhuma das alternativas anteriores. 4- São passíveis de concessão mediante lei específica da União, Estado, Distrito Federal e Município: a) Isenção e imunidade tributária. b) Anistia de contravenções penais c) Isenção e redução da base de cálculo de tributos. d) Todas as alternativas anteriores estão corretas. 5- O fato gerador da obrigação tributária corresponde: a) À concretização da hipótese de incidência. b) À alíquota incidente sobre a base de cálculo. c) Ao montante a ser pago em moeda nacional. d) Ao fato definido em lei ordinária que da origem ao tributo. 6- Em relação ao substituto tributário, pode-se afirmar que: a) O contribuinte tem relação direta e pessoal com o fato gerador. b) O pagamento do tributo ocorre posteriormente à ocorrência do fato gerador. c) Tem por objetivo facilitara fiscalização,antecipar receitas e evitar sonegação fiscal. d) Ocorre nos casos de IRRF, IPI, ICMS e INSS. 7- Relativamente ao crédito tributário, pode-se afirmar que: a) A impugnação pela via administrativa ou ação judicial não são meios para alterar o crédito tributário. b) A constituição de crédito tributário, formalizado pelo lançamento, é de competência privativa da autoridade administrativa responsável. c) Existem apenas duas modalidades: o lançamento direto e o lançamento por declaração. d) A constituição de crédito tributário é dispensável para a cobrança de um tributo. 8- Assinale a alternativa incorreta. a) O responsável que a lei escolher em substituição ao contribuinte de fato não é sujeito passivo. b) A obrigação tributária nasce com a ocorrência do fato gerador e estabelece a relação jurídica entre o sujeito ativo ( Estado) e o sujeito passivo ( contribuinte ou responsável). c) As autarquias pertencentes a União,aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios podem ser sujeitos ativos. d) A obrigação principal tem por objetivo o pagamento de tributo,enquanto a obrigação acessória corresponde aos deveres administrativos para controle de tributos. 9- Assinale a alternativa incorreta: a) A solidariedade, a responsabilidade dos sucessores e deterceiros são formas de sujeição passiva direta. b) Os diretores,administradores e gerentes tem responsabilidade tributária em relação aos crimes de depositário infiel. c) No lançamento por declaração, em geral é muito importante a participação do contribuinte, que fornece as informações necessárias para que a auoridade tributária efetue o lançamento. d) IPI,II e COFINS são tributos que não requerem a observância do princípio constitucional da anterioridade para sua majoração. 10- O pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a conversão de depósito em renda, a consignação em pagamento e decisões irreformáveis são formas de: a) Constituição do crédito tributário. b) Suspensão do crédito tributário. c) Extinção do crédito tributário. d) Isenção do crédito tributário. 11- Em relação ao crédito tributário, pode-se afirmar que: a) A compensação de créditos líquidos e certos pode ser feita com débitos de tributos de qualquer natureza. b) A remissão, concedida por lei, consiste na dispensa total ou parcial dos pagamentos dos créditos tributários não vencidos. c) Prescrição persiste na perda do direito pelo Fisco de efetuar a constituição do crédito tributário. d) Decisão administrativa ou judicial defenitiva extingue o crédito tributário, ainda que favorável ao contribuinte. 12- Em relação ao crédito tributário, é correto afirmar que: a) A moratória equivale ao parcelamento de débitos e à concessão pelo Poder Público de um prazo maior para o pagamento do crédito tributário, ficando suspensa a sua cobrança no período. b) Os recursos administrativos e a concessão de liminar em mandado de segurança suspendem o crédito tributário. c) O depósito judicial do montante integral do tributo contestado extingue o crédito tributário. d) Isenção e anistia são formas de extinção de crédito tributário. 13- Assinale a alternativa coreta em relação à hipótese de incidência: a) É o mesmo que obrigação tributária. b) É a descrição que a lei faz um fato tributário que, quando ocorrer, fará nascer a obrigação tributária. c) É o mesmo que subsunção. d) É o valor sobre o qual é aplicada a alíquota para apuração do montante de tributo a pagar. 14- O valor do lucro obtido pela empresa, em relação ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica, é um exemplo de: a) Hipótese de incidência. b) Fato gerador. c) Base de cálculo. d) Obrigação tributária. 15- Uma empresa recebeu, em 28.02.2005, R$2.000.00 de seu cliente por conta de uma encomenda de produtos, que serão entregue no prazo de 5 dias, Em relação a este fato é correto afirmar que: a) O valor de R$2.000.00 deve compor a base de cálculo dos impostos incidentes sobre o faturamento do mês de fevereiro/05, pois ocorreu o fato gerador. b) O valor de R$ 2.000.00 deve compor o montante dos impostos incidentes sobre o faturamento no mês de março⁄05, caso ocorra o fato gerador. c) O valor de R$ 2.000.00 deve compor o montante dos impostos incidentes sobre o faturamento do mês de fevereiro/05, uma vez que ocorreu o fato gerador. d) O valor de R$2.000.00 deve compor a base de cálculo dos impostos incidentes sobre o faturamento do mês de março/05, caso ocorra o fato gerador. 16- São exemplos de impostos cujo fator gerador classifica-se como persistente: a) IPTU,IPVA e IRPJ. b) ICMS, IPI e ISS. c) IPTU, ITR e IPVA. d) ITBI, ITR e IPTU. 17- Classifique as afirmativas com (V) ou (F): ( ) Além da alíquota normal, alei pode determinar o pagamento de um imposto adicional sobre determinado valor que ela fixar. ( ) A base de cálculo de um imposto deve ser definida em lei complementar. ( ) O aumento de impostos pode se dar apenas pelo aumento da sua alíquota. ( ) A alíquota de um imposto pode ser expressa em termos percentuais ou de valor monetário. ( ) O sujeito ativo da obrigação tributária é sempre um particular. A sequência correta é: a) V,V,F,V,F b) F,V,V,F,V c) V,V,F,V,V d)V,F,V,F,F 18- Você comprou uma calculadora em uma loja do shopping mais próximo de sua casa e, nessa operação, incidiu ICMS. Em relação ao ICMS, a loja classifica-se como: a) Contribuinte. b) Substituto tributário c) Responsável d) Sujeito ativo solidário 19-Uma empresa pagou o ICMS devido corretamente, baseando-se nas notas fiscais emitidas e recebidas no período,mas, no entanto, não escriturou o Livro de Apuração do ICMS, como era de sua obrigação. Em relação ao caso descrito, a autoridade fiscal: a) Poderá multar a empresa pelo descumprimento de obrigação principal. b) Não poderá multar a empresa, pois não houve intenção de dolo. c) Poderá multar a empresa pelo descumprimento de obrigação acessória. d) Não poderá multar a empresa, pois o imposto foi pago. 20-Sabendo-se devedor do IRPJ do ano base de 2002, uma empresa procurou a delegacia local da Receita Federal e apresentou pedido de parcelamento. Este procedimento: a) Isenta o contribuinte de pagamento de multa,caso o pedido de parcelamento tenha sido feito antes de qualquer fiscalização. b) Não desobriga o contribuinte de pagamento de multa, pois o pedido de parcelamento não se caracteriza como denuncia espontânea. c) ) Isenta o contribuinte de pagamento de multa, mesmo que o pedido de parcelamento tenha sido após abertura de fiscalização. d) Não desobriga o contribuinte de pagamento de multa, apesar de pedido de parcelamento caracterizar-se como denuncia espontânea. 21- Importação de mercadoria lícita sem o recolhimento dos tributos incidentes, é crime tributário classificado como: a) Contrabando. b) Sonegação. c) Descaminho. d) Simulação. 22- Caso não seja possível exigir o cumprimento da obrigação tributária principal pelo contribuinte, dispõe o CTN que terceiros podem responder solidariamente. NÃO é caso de responsabilidade solidária: a) Pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores. b) Administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes. c) Tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. d) Empresas, pelos tributos devidos por seus empregados.
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