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Administração de Micro e Pequenas Empresas Autora: Michelle da Rosa Lopes Tema 01 As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento Tema 02 Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional Índice Índice Tema 01: As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento 4 Tema 02: Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional 24 seç ões Tema 01 As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento Como citar este material: LOPES, Michelle da Rosa. Administração de Micro e Pequenas Empresas: As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014. SeçõesSeções Tema 01 As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento 7 Conteúdo Nessa aula você estudará: • Grandes empresas, fornecedores, clientes e organizações e seu extraordinário poder de barganha sobre os pequenos negócios. • A dificuldade financeira nas micro e pequenas empresas, a falta de capital de giro, o risco operacional na busca de agentes financeiros para prover fluxo de caixa nas empresas. • Dificuldades das empresas para sair da informalidade, e o nível de burocratização para regularizar uma empresa. • A importância da gestão contábil e financeira nos microempreendimentos. CONTEÚDOSEHABILIDADES Introdução ao Estudo da Disciplina Caro(a) aluno(a). Este Caderno de Atividades foi elaborado com base no livro Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade, do autor, Airto J. Ferronato, editora Atlas, 2011. Roteiro de Estudo: Michelle da Rosa LopesAdministração de Micro e Pequenas Empresas 8 • A necessidade de bons vínculos sociais ajudam a escolher sócios, funcionários e contribui nas relações financeiras. Habilidades Ao final, você deverá ser capaz de responder as seguintes questões: • Qual o principal motivo para o extermínio das micro e pequenas empresas antes de cinco anos de vida? • Por que a regularização das empresas no Brasil é tão distinta dos outros países? • Como entender o alto custo do dinheiro disponibilizado pelos agentes financeiros às micro e pequenas empresas? • Como as empresas de pequeno porte podem ingressar com maior facilidade no mercado competitivo? CONTEÚDOSEHABILIDADES LEITURAOBRIGATÓRIA As Relações com as Grandes Empresas e com o Estado, e os Fundamentos do Microempreendimento As pequenas empresas brasileiras estão sobrevivendo mais. Em 2012, 26,9% das pequenas empresas brasileiras não conseguiram se firmar nos dois primeiros anos de vida. Pesquisa divulgada em 2011 indicou que a taxa de mortalidade era de 28,1% (SEBRAE, 2011). Mesmo com um desempenho mais positivo as pequenas empresas estão passando por problemas, pois o pouco incentivo para a formalização, os impostos e as taxas ainda assustam os empresários das pequenas empresas. As grandes empresas nacionais e internacionais instaladas no território nacional conseguem benefícios que as pequenas 9 LEITURAOBRIGATÓRIA empresas em sua totalidade nunca conseguem alcançar (FERRONATO, 2011). Visando alcançar à sobrevivência no mercado competitivo, as empresas de pequeno porte realizam parcerias com as grandes empresas da região, criando alianças estratégicas, mas muitas acabam fechando as portas, não aguentando a pressão do mercado nem a tributação. As grandes empresas possuem um grande poder de barganha, e as pequenas empresas não estão preparadas para este cenário, ficando à deriva com esta aliança. Poderosos fornecedores utilizam elevados prazos para a entrega dos produtos e prazos curtos para o pagamento, dificultando a vida da pequena empresa. Já os clientes das grandes empresas pressionam as pequenas empresas para prazos melhores ou mais longos. Dispostas a não perder os clientes, as pequenas empresas aceitam o prazo imposto por esses clientes, levando a dívidas muitas vezes impagáveis. O dinheiro demora a entrar no caixa da empresa, mas as contas estão todos os meses batendo na porta das pequenas empresas (FERRONATO, 2011). Não é novidade para ninguém que o mercado capitalista nacional é influenciado pelas grandes marcas – grandes empresas –, determinando os preços para os fornecedores e influenciando qual preço deve chegar aos clientes, deixando a pequena empresa com pouco mercado a ser explorado. Os clientes possuem um papel fundamental neste processo, buscando produtos com maior qualidade e menor preço. Micro e pequenas empresas ficam de mãos atadas com este cenário (SEBRAE, 2012). Outro problema encontrado pela pequena empresa é a disponibilidade de créditos. Os agentes financiadores dificultam o acesso para estes empresários, incluindo diversas exigências e documentos que as empresas pequenas ficam impossibilitadas de conseguir. Burocracia, papelório, avalistas, entre outras solicitações, dificultam a aquisição de créditos a juros baixos, dificultando também o capital de giro na empresa. Taxas exorbitantes aos empresários são impostas, sem a opção de outras formas de créditos no mercado, algumas sem carência para iniciar o pagamento – diferentemente do que ocorre com as grandes empresas, que conseguem empréstimos com carência de até 24 meses. Enquanto o governo oferece juros de 8,5% ao ano para a contratação de empréstimos às grandes empresas, aos empresários de pequeno porte são oferecidas taxas de 2% ao mês, muito diferente da oferecida às grandes empresas. Uma injustiça que impossibilita o crescimento e o desenvolvimento das pequenas empresas em relação a diversos fatores, como profissionalização da mão de obra, melhor qualidade de produtos, diversificação de matéria- prima, atração de novos investidores, entre outros, auxiliando no extermínio inconsequente 10 de muitas empresas de pequeno porte, que encerram suas atividades sem condições de movimentarem a ideia empreendedora do negócio inicial (FERRONATO, 2011). Conforme dados do SEBRAE (2012), em 2006, 56% dos empregos gerados no Brasil provinham dos empreendimentos de micro e pequeno porte, movimentando 20% do PIB brasileiro e 1% das exportações. Existe uma necessidade de os governantes visarem mais este mercado. Pode-se dizer que uma sequência de regulamentações governamentais certamente interfere no processo empreendedor, dificultando os negócios minúsculos. Inquestionavelmente, as empresas de micro e pequeno porte contribuem fortemente para a economia brasileira, sendo que, dos 24,9 milhões de trabalhadores com carteira assinada, 13,1 milhão estão em MPEs. Destes, 64,9% estão no interior (SEBRAE, 2012). Há benefícios fiscais e algumas isenções de taxas para impulsionar as micro e pequenas empresas – o imposto simples, por exemplo, é um atrativo para as empresas de pequeno porte –, mas muito precisa ser ajustado para resolver a vida empresarial. Uma das consequências diretas do grande número de encerramento das empresas está atrelada ao problema de capital de giro. Os empresários possuem dificuldade em gestão de finanças, misturando pessoa jurídica com pessoa física, falta preparação adequada aos empresários, o que causa grande transtorno financeiro nas pequenas empresas, envolvendo o capital de giro. Há de se considerar a necessidade de novos caminhos para estimular o capital de giro nas empresas, com novas parcerias de agentes financeiros provendo taxas menores e carências significativas para o microempresário iniciar sua vida econômica com margem organizacional (FERRONATO, 2011). Fundamentos do Microempreendimento Dinheiro Ao iniciar um negócio, deve-se pensar em quanto investir, na quantia certa de dinheiro inicial a injetar na empresa. A quantia mínimanecessária para o negócio deve ser avaliada antes de qualquer passo a ser tomado. É esse alinhamento que vai determinar o tamanho da empresa, sua capacidade financeira, devendo ser flexível e enxuta. A maioria dos novos empreendimentos, mesmo aqueles com alto potencial, não exige muito capital inicial. Primeiro o proprietário do negócio inicia com seus recursos existentes (tangíveis ou intangíveis) e, na sequência, procura parceiros ou financiadores para contribuir com a abertura da empresa. LEITURAOBRIGATÓRIA 11 LEITURAOBRIGATÓRIA A Contabilidade Microempresarial As micro e pequenas empresas não são diferentes das demais, necessitam de controle contábil para sua gestão ter sucesso. A falta de aptidão em gestão contábil e financeira é um fator básico de insucesso entre pequenas empresas. O balanço patrimonial é a fotografia financeira da empresa, é uma demonstração estática e sintética que tem por finalidade apresentar os bens, direitos, obrigações e o capital pertencente aos proprietários da empresa. É possível a integralização de capital social, parte em moeda e parte com a entrega de outros móveis, desde que possa ser avaliada em termos econômicos. O balanço patrimonial possui dois lados (Figura 1.1) de igual valor e três partes distintas: o lado esquerdo está representado pelo Ativo e o lado direito, pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido. Haverá sempre uma origem, uma aplicação de recursos de igual valor, e o valor do débito será sempre igual ao valor do crédito. Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido. Balanço Patrimonial – 01.12.2008 ATIVO PASSIVO + Patrimônio Líquido Conta em Movimento no Banco do Brasil RS 15.000 Capital Social RS 15.000 Totais RS 15.000 Totais RS 15.000 Fonte: Ferronato (2011, p. 76). Figura 1.1 Balanço Patrimonial O Ativo demonstra quanto a microempresa possui de recursos, sendo o conjunto de todos os bens e diretos da empresa. Um Ativo é qualquer coisa que tenha valor econômico. O Passivo tem um significado negativo e expressa as dívidas ou capitais de terceiros da pequena empresa. São financiamentos obtidos pela microempresa. O lado direito do balanço patrimonial diz respeito ao Patrimônio Líquido, que representa o capital próprio e evidência os recursos dos proprietários aplicados no microempreendimento. Sendo A-P=PL. O capital social é simplesmente o dinheiro dos proprietários investido no negócio. Um dos problemas encontrados nas micro e pequenas empresas é a utilização demasiada de recursos para diversos fins, pessoais e organizacionais. O empresário confunde o dinheiro da empresa com seu dinheiro, quando deve existir distinção de contas para facilitar 12 a contabilidade da empresa. Dinheiro da empresa não é do dono, e isso deve ficar bem claro. O proprietário possui o pró-labore, que deve ser um valor considerável, mas que não pode ultrapassar nem exagerar os limites. Esta confusão de contas é uma das causas do desaparecimento de muitas micro e pequenas empresas. Tecnologia nas Pequenas Empresas A tecnologia – como um conjunto de conhecimentos mínimos para operar o negócio e gerir uma atividade privada – corresponde ao conhecimento acumulado dos proprietários/ou colaboradores e deve ser disseminada ao longo da vida empresarial. As empresas devem conter o saber técnico e gerencial antes de abrirem as portas. A microempresa moderna precisa estar atenta às novas tecnologias e aos novos conceitos de modelo de gestão. Isso facilita novas oportunidades que possibilitam que as pessoas façam coisas de forma mais produtiva. Quanto mais conhecimento o microempresário tiver, maior a probabilidade de identificar melhorias no produto e nos processos produtivo e gerencial. Relações O investimento das pequenas empresas não está diretamente atrelado apenas a recursos, e sim a conhecimentos externos, a buscar completar as relações com fornecedores, investidores, concorrentes e clientes, o que fortalece o negócio e torna conhecido o nome da pequena empresa. Em mercados concorridos e disputados, é fundamental conhecer as pessoas certas para ajudar, além de ter e manter relacionamento saudável com a comunidade local, contribuindo para uma boa relação com os financiadores. A cadeia de relações espontâneas precisa ser construída, muito bem elaborada e, com grande esforço e intensidade, manter-se continuamente retroalimentada, na medida certa e bem-direcionada. Conquistar o apoio de todos os parceiros poderá ser uma boa estratégia para qualquer empresa, independentemente de seu tamanho, para as micro e pequenas empresas. Os Riscos do Pequeno Negócio Escolher corretamente a localização do negócio, quanto se deve investir, quais pessoas contratar, o nível de conhecimento suficiente e a busca de novas informações contribui para o sucesso da pequena empresa, mas é preciso avaliar o risco que impacta todo negócio, sendo muito volátil no mercado competitivo atualmente. É preciso saber qual nível de risco o microempresário está disposto a correr para entrar neste mercado. Os riscos são variados: LEITURAOBRIGATÓRIA 13 financeiros, da carreira, das famílias, psicológicos, entre outros. Todas as dimensões são importantes, porém o risco financeiro deve ser discutido com maior preocupação quando esse risco é sanado e os demais podem ser excluídos ou amenizados. Não existe formulação matemática infalível para medir o grau de risco, mas se o microempreendedor estiver disposto a buscar ajuda é mais fácil evitar o fracasso. O planejamento é importantíssimo nesta fase da empresa, e seguir algumas regras torna o risco menor. As pequenas empresas precisam estabelecer dois critérios básicos: uma parte dos lucros anuais deve ser mantida na microempresa para enfrentar perdas imprevistas; a contratação de seguro para o compartilhamento dos riscos constitui-se em uma forma eficaz de redução da parcela dos ricos. LINKSIMPORTANTES Quer saber mais sobre o assunto? Então: Sites Leio o artigo: MARTINS JR., Antônio. Três desafios das micro e pequenas empresas para se destacar no mercado. Disponível em:<http://www.enfoquenet.com.br/administracao-2/ tres-desafios-das-micro-e-pequenas-empresas-para-se-destacar-no-mercado/>. Acesso em: 02 jan. 2014. Veja o fórum: INOHARA, André. Gestor financeiro nas pequenas empresas tem desafios de assessorar o empreendedor sobre o valor do negócio. Disponível em: <http://www. amcham.com.br/regionais/amcham-sao-paulo/noticias/2012/gestor-financeiro-nas- pequenas-e-medias-empresas-precisa-assessorar-o-empreendedor-sobre-o-valor-do- negocio>. Acesso em: 02 jan. 2014. LEITURAOBRIGATÓRIA 14 Leia a pesquisa: Mortalidade das pequenas empresas diminui, diz SEBRAE. Disponível em: <http://exame.abril.com.br/pme/noticias/mortalidade-das-pequenas-empresas-diminui- diz-sebrae?page=2>. Acesso em: jan. 2014. A taxa de sobrevivência das empresas é maior na indústria; o Sudeste está acima da média nacional. Vídeos Assista ao vídeo: Copa ajudará micro e pequenas empresas a movimentar bilhões de reais. Disponível em: <http://www.youtube.com/watch?v=RmC6I9ckjCc&feature=related>. Acesso em: jan. 2014. A reportagem mostra o movimento significativo que a Copa do Mundo trará para o país. Em consequência, várias micro e pequenas empresas se beneficiarão deste magnífico evento. Veja o vídeo: Criação da secretaria da micro e pequena empresa. Disponível em: <http:// www.youtube.com/watch?v=tetEcESj1v0>. Acesso em: jan. 2014. A reportagem aponta as necessidades das micro e pequenas empresas e os benefícios de sua criação. AGORAÉASUAVEZ Instruções: Chegou a hora de você exercitar seu aprendizado por meio das resoluções das questões deste Caderno de Atividades. Essas atividades auxiliarão você no preparo para a avaliação desta disciplina. Leia cuidadosamente os enunciados e atente-se para o que está sendo pedidoe para o modo de resolução de cada questão. Lembre-se: você pode consultar o Livro-Texto e fazer outras pesquisas relacionadas ao tema. LINKSIMPORTANTES 15 Questão 1: São duras as punições ao microempresário, desde o extrativista do norte do país até aquele que planta cebola no extremo sul da pátria. Licenciamentos ambientais, de saúde, de segurança do trabalhador são imprescindíveis. Contudo, desajustados da realidade estão as formalidades e os padrões de refinamento requeridos para a elaboração de projetos que, pela complexidade, sempre exigem a contratação de profissionais especializados e caros. Como os micro e pequenos empresários podem resolver este problema? Questão 2: De qual modo as micro e pequenas empresas sofrem com a interferência do poder de barganha dos fornecedores? a) Essa interferência auxilia na competitividade das micro e pequenas empresas. b) Essa interferência cria condições favoráveis para desenvolver as empresas de pequeno porte. c) Em um primeiro momento, essa interferência causa a liquidez e, logo adiante, a solvência da pequena empresa. d) Os poderosos fornecedores impulsionam os mercados internos. e) Essa interferência causa a solvência da pequena empresa. Questão 3: Pesquisas realizadas pelo SEBRAE, em 2004, demonstraram que o principal motivo da mortalidade da pequena empresa concentra-se na falta de: a) Capital de giro. b) Infraestrutura. c) Conhecimento. d) Tecnologia. e) Mão de obra. Questão 4: A maioria dos novos empreendimentos, mesmo aqueles com alto potencial, não exige muito capital inicial, sabendo-se que, na base inicial das teorias e das práticas das finanças, as várias formas de aporte do dinheiro precisam ser vistas, no mínimo, sob dois níveis. Assinale quais são esses dois níveis: a) Técnico e financeiros. b) Conhecimento tácito e explícito sobre o novo negócio. AGORAÉASUAVEZ 16 c) Alocação de dinheiro do proprietário e contribuição dos capitais de terceiros. d) Alocação de dinheiro dos proprietários e contribuição do governo. e) Contribuição de capital de terceiros e do governo. Questão 5: O que significa capital social? a) Investimento dos proprietários na microempresa. b) Investimento do governo na microempresa. c) Investimento de terceiros na microempresa. d) Fluxo de caixa da empresa. e) Recursos disponíveis para ações sociais. Questão 6: Uma empresa de pequeno porte solicita seus serviços de consultoria para verificar as falhas e desenvolver ações no departamento financeiro. Após um diagnóstico, e algumas análises, descobre que as contas pessoais dos três sócios estão juntas às da empresa. Neste momento, você deve tomar algumas decisões para não impactar negativamente seu trabalho e conseguir demonstrar a importância de uma boa gestão financeira. Desenvolva objetivamente quais ações você deverá seguir nesta situação. Questão 7: O balanço patrimonial é a fotografia da posição financeira e patrimonial da empresa. Em outros termos, o balanço patrimonial é uma demonstração estática e sintética que tem por finalidade apresentar bens, direitos, obrigações e o capital pertencente aos proprietários da microempresa. Conforme o conceito apresentado sobre a importância do balanço patrimonial, construa um balanço patrimonial com as seguintes informações: Capital Social R$ 20.000,00; Caixa Banco do Brasil R$ 10.000,00; Caixa empresa R$ 3.000,00; Equipamento e Eletrônicos R$ 1.000,00; Móveis R$ 3.000,00; Treinamento e Capacitação R$ 3.000,00. Questão 8: Na administração das micro e pequenas empresas deve-se levar em consideração algumas ações voltadas à gestão financeira da empresa. Primeiramente, uma parte dos lucros deve ficar na microempresa para enfrentar perdas imprevistas; em segundo lugar, está a contratação de seguro para o compartilhamento dos riscos. Pesquise um caso de sucesso de microempresas que realizaram reservas AGORAÉASUAVEZ 17 financeiras para enfrentar perdas imprevistas, assim como um caso de insucesso de microempresas que não realizaram reservas. Escreva suas considerações sobre esses casos. Questão 9: Pequenas empresas do setor de móveis de madeiras se uniram para comprar, vender, fabricar, treinar e desenvolver inovações em determinada região do país. Esta iniciativa aconteceu pelo fato de várias empresas de grande porte estarem se instalando no mercado. Com base em seu conhecimento sobre parcerias e relações com fornecedores, concorrentes e clientes, responda: quais as vantagens desta união das pequenas empresas de móveis? Questão 10: Em 2006, as pequenas e microempresas representavam 98% dos empreendimentos formais brasileiros. Na mesma época, havia cinco milhões de micro e pequenas empresas, cujo setor gerava 56% dos empregos, 26% da massa salarial e 20% do Produto Interno Bruto. Depois de assistir às teleaulas e ler o Livro- Texto, realize uma análise da forma como o governo vem tratando as micro e pequenas empresas. AGORAÉASUAVEZ 18 Neste tema, você aprendeu sobre a importância da Administração de Micro e Pequenas Empresas. Foram abordadas as relações com as grandes empresas e com o Estado, visualizando o poder de barganha dos grandes empresários, fornecedores e clientes, os impactos que o governo traz com as reduções de taxas para as grandes empresas, os reflexos fiscais aos micro e pequenos empresários. Foram visualizados os fundamentos do microempreendimento, abordando a necessidade de boas relações com agentes financeiros, com parcerias de outras empresas para desenvolver novas tecnologias, os riscos dos empresários ao iniciarem um empreendimento, as preocupações em reservar fundos para futuras necessidades empresariais. Caro aluno, agora que o conteúdo dessa aula foi concluído, não se esqueça de acessar sua ATPS e verificar a etapa que deverá ser realizada. Bons estudos! FINALIZANDO BORBA, Gabriel Spera. Os desafios das Micro e Pequenas Empresas no Brasil do século XXI. São Paulo: Pontifícia Universidade Católica de São Paulo, 2006. (Monografia) FERRONATO, Airton J. Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Editora Atlas, 2011. MARTINS JR., Antônio. Três desafios das micro e pequenas empresas param se destacar no mercado. 2012. Disponível em: <http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/bds.nsf/7EFD 67C271E08EEB83257247007DBFBC/$File/mono.prn.pdf>. Acesso em: jan. 2014. REFERÊNCIAS 19 SEBRAE. Mortalidade das pequenas empresas diminui, diz SEBRAE. Disponível em: <http://exame.abril.com.br/pme/noticias/mortalidade-das-pequenas-empresas-diminui-diz- sebrae?page=2>. Acesso em: jan. 2014. GLOSSÁRIO Exorbitante: excede os limites, passa da conta. Intangível: aquilo que não tem existência física. Pró-labore: é a remuneração realizada pelos sócios, diretores ou proprietários. Retardação: lenta evolução, ato de retardar, parar. Tangível: permite fazer referência a tudo o que se pode tocar. GABARITO Questão 1 Resposta: São diversas as formas de responder esta questão. Depende muito do perfil de conhecimento de cada acadêmico. Mas essa resposta pode conter: parcerias (compras e distribuições), contratar consultores especializados em grupos de pequenos empresários, saber onde ratear os custos para fortalecer o mercado, desenvolver um arranjo produtivo local para fechar a economia e não deixar novos grandes empresários entrarem no mercado, realizar parcerias para capacitar, treinar e desenvolver mão de obra, assim os clientes ficarão mais contentes. REFERÊNCIAS 20 Questão 2 Resposta: Alternativa C. O poder de barganha dos fornecedores relacionados a preços elevados e prazos curtosinegociáveis impacta negativamente as formas de crescimento e desenvolvimento econômico das micro e pequenas empresas. Questão 3 Resposta: Alternativa A. De acordo com pesquisa apresentada pelo SEBRAE, em 2004, o principal motivo da mortalidade das pequenas empresas se concentra na falta de capital de giro. Questão 4 Resposta: Alternativa C. Conforme o Livro-Texto, as várias formas de aporte de dinheiro devem ser vistas no mínimo sob dois níveis: o da alocação de dinheiro do proprietário da microempresa; e o da contribuição dos capitais de terceiros. Questão 5 Resposta: Alternativa A. O capital social corresponde ao valor dos recursos investidos pelos proprietários da microempresa. Questão 6 Resposta: Ações de orientações e talvez de busca de um especialista em finanças seriam uma boa tomada de decisão, mas se você, como consultor, conseguir disseminar na cabeça dos sócios que dinheiro da empresa não se mistura nem pode ser retirado a qualquer momento pelos sócios, já terá desenvolvido grande ação. Conforme Ferronato (2011, p. 77), ”[...] dinheiro dos sócios não entra na contabilidade da empresa e, como contrapartida, os sócios não metem a mão no dinheiro da empresa”. Retirar dinheiro a qualquer momento, pagar contas particulares, trocar de carros, não podem ser contabilizados pela empresa. Cada sócio deve possuir seu pró-labore e este deve ser suficiente para pagar suas dividas. 21 GABARITO Questão 7 Resposta: Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO + Patrimônio Líquido Conta em Movimento no Banco do Brasil RS 10.000 Capital Social RS 20.000 Caixa Empresa R$ 3.000 Equipamento e Eletrônicos R$ 1.000 Móveis R$ 3.000 Treinamento e capacitação R$ 3.000 Totais RS 20.000 Totais RS 20.000 Questão 8 Resposta: Os acadêmicos devem apresentar casos de empresas que demonstrem sucesso por terem utilizado reservas financeiras, assim como o caso de uma empresa que não utilizou e, com algumas adversidades da economia, não superou a crise e teve de fechar as portas. Devem ser apresentados alguns exemplos de empresas que abordem a importância de se utilizar reservas financeiras para possíveis imprevisibilidades. Estando em um mercado extremamente competitivo e volátil, possuindo um mercado externo aberto a várias inovações e mudanças, os empresários de pequeno e microporte devem estar sempre atentos às alterações econômicas, devem ter um fundo de seguro para que a empresa não passe por adversidades. Questão 9 Resposta: Boas parcerias são iniciativas para entrar no mercado competitivo com arma forte. As pequenas empresas geralmente se unem para conseguir comprar maior quantidade com menor preço suas matérias-primas, sendo um grande impacto financeiro para a agregação de valor do produto; o empresário da pequena empresa tem de comprar bem para vender bem, sendo, assim, competitivo; depois, um desenvolvimento em criatividade e inovações fidelizam clientes para continuar buscando sua empresa. 22 A cadeia de relações espontâneas precisa ser construída, muito bem elaborada e, com grande esforço e intensidade, manter-se continuamente retroalimentada, na medida certa e bem-dimensionada. Conquistar o apoio de todos os parceiros poderá ser sempre uma boa estratégia. Questão 10 Resposta: O aluno deve possui embasamento teórico para responder esta questão, mas algumas respostas podem ser consideráveis: - Os altos encargos cobrados sobre empréstimos, indiscutivelmente, são impostos pelos governos, e as micro e pequenas empresas ficam distantes de conseguir buscar um fluxo de caixa para manter seu negócio. - O fortalecimento das grandes empresas, as internacionais, com redução ou isenção de impostos impacta negativamente as pequenas empresas. Aquelas conseguem reduzir o custo do produto, levando-o com melhores preços a seus clientes. O empresário de pequeno porte não possui estes benefícios, então acaba saindo do mercado. - Alto custo logístico dificulta a vida empresarial dos empresários de pequeno porte. GABARITO seç ões Tema 02 Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional Como citar este material: LOPES, Michelle da Rosa. Administração de Micro e Pequenas Empresas: As Relações com as Grandes Empresas e com Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional. Caderno de Atividades. Valinhos: Anhanguera Educacional, 2014. SeçõesSeções Tema 02 Estrutura Patrimonial e Dinâmica Funcional 27 Conteúdo Nessa aula você estudará: • O fato de o homem financeiro não gostar de correr riscos e só se submeter ao risco se for recompensado. • Os impactos positivos nas operações e nos processos quando bem-gerenciados. • O Marketing como instrumento significativo para impactar melhores perspectivas das micro e pequenas empresas. • O risco dos altos estoques e os custos diretos e indiretos em relação aos empresários das pequenas empresas. CONTEÚDOSEHABILIDADES Introdução ao Estudo da Disciplina Caro(a) aluno(a). Este Caderno de Atividades foi elaborado com base no livro Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade, do autor, Airto J. Ferronato, editora Atlas, 2011. Roteiro de Estudo: Michelle da Rosa LopesAdministração de Micro e Pequenas Empresas 28 CONTEÚDOSEHABILIDADES LEITURAOBRIGATÓRIA Habilidades Ao final, você deverá ser capaz de responder as seguintes questões: • Quais as vantagens do planejamento contábil para a tomada de decisão na microempresa? • Qual o objetivo do plano tático e operacional para as micro e pequenas empresas? • A pesquisa sobre o comportamento do consumidor deve ser aplicada na gestão das micro e pequenas empresas? Estrutura Patrimonial Existe uma preocupação sobre onde investir o dinheiro, recurso proveniente de muito trabalho e de uma longa vida profissional. Os investidores são calculistas e quase metódicos; com o passar dos anos, as pessoas começam a recuar em altos investimentos e buscam informações mais seguras, agregando negócios com um nível de segurança maior, mesmo que tenham lucros menores. O risco de perder o dinheiro é grande em vários negócios; assim, o empreendedor deve pensar muito e planejar corretamente para alcançar um fator de confiança no futuro empreendimento. O valor percebido pelo dinheiro é outro fator importante, pois o mesmo dinheiro de ontem não tem a mesma validade hoje. É preciso ter cautela em relação a como empregar o dinheiro para não haver desvalorização. O risco de investir dinheiro em negócios não gerenciados por você traz maior impacto negativo para os terceiros. Os riscos precisam ser calculados e minimizados com seguro de patrimônio, se necessário. O homem não gosta de correr riscos e só se submete se for recompensado (FERRONATO, 2011). 29 LEITURAOBRIGATÓRIA O homem financeiro (investidor) é aquele que realiza um estudo minucioso antes de qualquer decisão e, após diversas análises, investe em empreendimentos, em alguns casos, gerenciados por terceiros. Já o perfil do empreendedor diferencia-se pela característica de estar à frente do negócio; em alguns casos, ele busca parcerias dos investidores para apostar/ vender sua ideia. O empreendedor visualiza uma oportunidade futura ou um evento que possa gerar lucros. Por meio de um plano de negócios, ele busca investimento de terceiros, visando à rentabilidade para seu negócio. Conforme Borba (2006), empreendedores são pessoas otimistas que acreditam e veem prosperidade em um plano futuro onde muitos não a enxergam. Muitas vezes, eles estão embasados por pesquisas e estudos para mostrar a visão percebida; assim, com este conceito teórico e com a prática, vendem as ideias para investidores. Capitais Corporativos Qual é o capital (dinheiro) necessário para um negócio? Certamente você responderá: “muito”. Masisso é relativo, pois depende do tamanho e da proporção do negócio a ser aplicado (FERRONATO, 2011). Para conseguir visualizar corretamente o valor necessário para o investimento, necessita- se fazer uma análise contábil, entender o Passivo, Ativo, Patrimônio Líquido, entre outros. A partir dessas análises é que se consegue chegar ao valor necessário e desejável (FERRONATO, 2011). Passivo Conjunto de capital alheio à disposição da empresa e destinado a financiar parte de seu Ativo fixo e parte de suas operações correntes. O Passivo discrimina fontes de recursos. Passivo circulante expressa às dívidas correntes e é representado pelas obrigações que têm tempo de liquidação no exercício social seguinte, débitos a curto prazo, ou seja, até 12 (doze) meses. Corresponde ao capital não estratégico das pequenas empresas, são dívidas correntes (FERRONATO, 2011). Passivo Não Circulante Refere-se às contas que serão liquidadas em um período mais longo (exemplo: financiamentos e obrigações que vencem mais tarde, prazos médios e longos). É considerado capital estratégico o financiamento do fluxo de caixa para movimentar o caixa da empresa e, assim, gerar lucros referentes ao que será pago em um prazo maior de 12 meses. Resultado do exercício futuro (FERRONATO, 2011). 30 Patrimônio Líquido Corresponde ao capital próprio aportado às empresas, podendo existir por duas vias como fontes básicas de recursos: primeira, bens que os proprietários colocam pessoalmente nas micro e pequenas empresas; segunda, autogeração de recursos e novos reinvestimentos, por fundos gerados internamente à instituição quando apurados os lucros anuais e não distribuídos (FERRONATO, 2011). A quantia do Patrimônio Líquido em uma empresa é determinada pela quantidade de investimentos iniciais dos proprietários, bem como quaisquer investimentos posteriores nos negócios, e pela renda retirada desde seu início até o presente, menos quaisquer retiradas feitas pelos proprietários. O Patrimônio Líquido representa os capitais de propriedade da empresa e não dos donos do negócio, havendo, portanto, distinção perfeita entre os dois conceitos. Investimentos Corporativos – o Ativo O Ativo representa monetariamente os recursos existentes na empresa e as projeções futuras (dinheiro). Todos os bens e direitos da organização, sendo a parte positiva do patrimônio. O Ativo contém dois grupos de contas: Circulante e o Não Circulante. O Ativo Circulante, grupo de conta onde estão agrupados os valores que expressam dinheiro livre de movimentação e os bens e direitos que poderão ser convertidos em dinheiro ou realizados no prazo de um ano. O Ativo Não Circulante é composto por Ativo Realizável a Longo Prazo, como Investimentos, Imobilizado e Intangível (FERRONATO, 2011). Balanço Patrimonial Representa a fotografia financeira da empresa, em que se pode evidenciar o melhor detalhamento das obrigações e dos direitos da organização. O empresário de pequena empresa deve utilizar o balanço patrimonial como forma estratégica para buscar novos investimentos ou até para aumentar seu fluxo de vendas, melhorando seus conhecimentos e suas finanças; assim, o empresário consegue prever futuras intervenções econômicas ou sociais (FERRONATO, 2011). LEITURAOBRIGATÓRIA 31 LEITURAOBRIGATÓRIA Dinâmica Funcional O planejamento e o gerenciamento são fundamentais para qualquer empresa, independentemente de seu tamanho, estrutura e área de atuação no mercado. As atividades de operações e os processos, quando bem-gerenciados, impactam positivamente a empresa. Assim, podem-se descrever operações como: a soma dos trabalhos envolvidos (Tangível e Intangível), esforços e insumos necessários para desempenhar as atividades da empresa. Quanto mais eficiente e produtiva a operação, menor será o custo para produzir uma unidade do produto ou serviço. A gestão das operações auxilia na qualidade dos produtos/ serviços, impactando em melhorias para o negócio e gerando maiores receitas para empresa (FERRONATO, 2011). Os processos reproduzem como as atividades produtivas e administrativas são desempenhadas internamente na empresa. A longevidade e a lucratividade são resultados de como a empresa é gerenciada em seus processos, sendo muito importante o auxílio adequado das ferramentas para atender e atuar adequadamente no mercado competitivo e se posicionar fortemente junto aos clientes. O Produto, as Vendas e o Marketing Diariamente, são lançados novos produtos no mercado, conforme pesquisa realizada pelo SEBRAE (2011). A cada 30 (trinta) minutos, lança-se um produto novo no mundo, e a cada 15 (quinze) dias uma nova bolacha é lançada no mercado de alimentos. Impulsionadas pela concorrência diária, as empresas tornam-se cada vez mais competitivas e audaciosas em suas atuações, buscando ferramentas para reter e conquistar o cliente. A gestão organizacional deve ser vista de dentro para fora e de fora para dentro diariamente. Deve entender o cliente, conhecer seus desejos e necessidades, e isso é uma função árdua do gestor e deve ser fator primordial para a tomada de decisão organizacional. Para o empresário/gestor da micro e pequena empresa não é diferente, seu trabalho é ainda maior. Às vezes, com poucos produtos ou um número limitado de clientes, ele precisa estar constantemente atento às necessidades e ao comportamento do cliente. As novas (de diversos tamanhos) e as pequenas empresas possuem uma facilidade maior para introduzir no mercado novos produtos e serviços. Possuem a facilidade de pesquisar de perto as necessidades do consumidor, para encontrar novas melhorias com facilidade. Porém, as empresas já estabelecidas no mercado possuem know-how – conhecimento – necessário para estruturar o produto e comercializá-lo. É importante ter o conhecimento já enraizado para se destacar no mercado (FERRONATO, 2011). 32 Antes de inserir novos produtos no mercado, a pequena empresa deve conhecer seus concorrentes, realizando pesquisas para mapear as regiões com potenciais clientes, de modo que consiga atingir e assim entender quanto os clientes estão dispostos a pagar. O número de vendas é outro fato importantíssimo para os pequenos negócios. É preciso que conheçam o ponto de equilíbrio (número de vendas/pelo número de despesas totais) para que se mantenham no mercado. A dinâmica empresarial aponta para o volume de vendas, entendido como o vetor que sustenta todo o pequeno negócio. O gerenciamento das vendas deve ser estudado com base em dados anteriores da empresa – a empresa deve embasar-se no mesmo mês anos anteriores e, assim, visualizar o crescimento – buscar informações e números que mostrem como as vendas cresceram e se desenvolveram em relação aos anos anteriores, assim como, nos meses em que ficou com números baixos, deve buscar ferramentas para desenvolver e aumentar suas receitas. A criação de um mix de produtos é muito estratégica para toda a empresa, principalmente para as pequenas, levando seu produto a um número maior de clientes, assim, a empresa fica de acordo com as necessidades do mercado. Conforme Kotler (2005), o produto deve ser bom, mas precisa ser iniciado com um estudo a campo que vai demonstrar se o produto será realmente forte em seu ciclo de vida, facilitando a comercialização, tomando as melhores decisões, de modo que o marketing pode conhecer seu potencial cliente. Assim, pode-se concluir que o marketing é extremamente importante para as empresas, principalmente para o pequeno negócio, pois é preciso saber como comprar, quando comprar, o que comprar e para quem vender. A essência do marketing é levar a venda até as gôndolas de supermercado e fazer com que o produto se venda sozinho, mas existe todo um trabalho bravamente forte por traz, com a comunicação empresarial e junto aos clientes. Os empresários das pequenas empresasdevem também fazer um marketing social, mostrando a preocupação com o cliente (KOTLER, 2005). LEITURAOBRIGATÓRIA 33 LINKSIMPORTANTES Quer saber mais sobre o assunto? Então: Sites Acesse o site do VII Simpósio de excelência em gestão e tecnologia e leia o artigo: LEITÃO, L. P. C. et al. A utilização das ferramentas de marketing em micro e pequenas empresas do ramo de confecção/vestuário: o estudo de dois casos do setor do município de Dourados- MS. Disponível em: <http://www.aedb.br/seget/artigos10/516_ferramentas_de_marketing- SEGeT_2010.pdf>. Acesso em: 02 jan. 2014. Leia o texto: VIEIRA, G. E. et al. Gerenciamento de Operações. Disponível em: <http:// web02.pucpr.br/gerenciador/arquivos_upload/410.pdf>. Acesso em: 02 jan. 2014. Acesse o texto: HENRIQUE, M. A. A importância da contabilidade gerencial para micro e pequena empresa. Disponível em: <http://monografias.brasilescola.com/administracao- financas/a-importancia-contabilidade-gerencial-para-micro-pequena-.htm>. Acesso em: 02 jan. 2014. Vídeos Assista ao vídeo: Programa “A Hora e a Vez da Pequena Empresa” – Isolante Térmico. Disponível em: <http://www.youtube.com/watch?v=OFx-1wTl8gc>. Acesso em: 02 jan. 2014. Entrevista com o empresário de uma empresa de tintas que revolucionou o mercado de tintas no país e já está exportando para outros países. Assista à entrevista com a superintendente de marketing da ACSP, Sandra Turchi, no Programa S.A: Empreendedorismo da micro e pequena empresa. Disponível em: <http:// www.youtube.com/watch?v=Q7SkZrMK4KA>. Acesso em: 02 jan. 2014. 34 AGORAÉASUAVEZ Instruções: Chegou a hora de você exercitar seu aprendizado por meio das resoluções das questões deste Caderno de Atividades. Essas atividades auxiliarão você no preparo para a avaliação desta disciplina. Leia cuidadosamente os enunciados e atente-se para o que está sendo pedido e para o modo de resolução de cada questão. Lembre-se: você pode consultar o Livro-Texto e fazer outras pesquisas relacionadas ao tema. Questão 1: Os novos desafios do século XXI são altamente significativos para as empresas, ainda mais quando se trata do pequeno negócio, com a competitividade, a necessidade de qualificação de mão de obra, de diversidade, de produto comercializado do mercado externo, entre outros. Os produtos, mercadorias e serviços ajudam a melhorar a imagem da empresa junto à comunidade e ao mercado, e o marketing da micro e pequena empresa deve ser dinâmico e estratégico. Aprofundando seu conhecimento, pesquise e relate a importância de se planejar ações estratégicas de marketing na micro e pequena empresa. Pontue fatores internos e externos. Questão 2: Em qualquer tipo de negócio há uma variedade de instalações necessárias para uma operação eficiente, que representam aplicações de recursos que a pequena empresa não pretende transformar em dinheiro. O maior volume de investimento geralmente se encontra em terrenos, edificações, equipamentos e instalações, sendo a maior parcela da estrutura patrimonial. No balanço patrimonial, estes investimentos em estruturas físicas possui uma conta que expressa este significado. Qual é a conta correta? a) Ativo Circulante. b) Ativo Permanente. c) Passivo Circulante. 35 d) Passivo. e) Obrigações. Questão 3: Nos conceitos apresentados sobre o comportamento das pessoas quando se trata de finanças, observa-se a importância do valor percebido do dinheiro hoje em relação ao de amanhã. Assim, conforme estudos apresentados nesta disciplina, assinale a única resposta verdadeira: a) Inflação. b) Economia flutuante. c) Competitividade com outras empresas, desvalorizando o dinheiro, d) A pressa em consumir, hoje, vale mais do que comprar amanhã o mesmo produto/serviço. e) Economia fixa mundial. Questão 4: Conforme estudado nesta disciplina, verifi- ca-se a distinção clara entre empreendedor e investidor. Entre os itens a seguir, mar- que qual é a diferença entre empreendedor e investidor respectivamente: a) Dirige o negócio; aporta dinheiro para o negócio. b) Busca financiamentos; gerencia. c) Auxilia na construção diária da empresa; gerencia o negócio. d) Aporta dinheiro para a empresa; busca financiamentos. e) Planejar; liderar. Questão 5: Toda empresa, independentemente de seu tamanho, possui operações e processos, conjuntos de atividades para criar e distinguir o mix de produtos/serviços existentes na empresa. Porém, para as operações e os processos serem totalmente eficazes, há uma necessidade importante. Assinale qual é a necessidade para as operações e os processos terem impactos positivos: a) Diagnóstico empresarial. b) Plano financeiro. c) Gerenciamento das ações. d) Plano de carreira na empresa. e) Plano de marketing. AGORAÉASUAVEZ 36 AGORAÉASUAVEZ Questão 6: A estruturação das obrigações e dos direi- tos da microempresa deve ser expressa em forma de balanço patrimonial. Assim, todos da gestão conhecerão os números para a tomada de decisão. No balanço pa- trimonial, há duas contas de máxima im- portância, divididas entre Passivo e Ativo. Contextualize Passivo e Ativo. Questão 7: Uma notável vantagem competitiva pode ser extraída de um pequeno detalhe que torne o produto especial. Refletindo sobre os pequenos detalhes que fizeram a dife- rença nas organizações de pequeno porte, busque em revistas, sites e artigos casos de sucesso de algumas empresas que mu- daram pequenos detalhes operacionais, processos ou o marketing e conseguiram se destacar no mercado. Relate e reflita so- bre esses casos. Questão 8: A microempresa aumenta seu valor, con- segue sobreviver e prosperar ao melhorar a qualidade de seus produtos e serviços. Por que para as micro e pequenas empre- sas é mais fácil melhorar ou aperfeiçoar produtos/serviços? Questão 9: A pequena empresa sofre em relação a alguns fatores, como estrutura física para atender seus funcionários, máquinas e clientes, e é preciso estudar quanto espaço deve ser destinado ao estoque da empre- sa. O controle de estoque não é uma tarefa fácil, mas deve ser planejado e estudado para fluir o negócio, ainda mais no início das novas microempresas. Por que o esto- que pode ser o sucesso ou o fracasso das microempresas? Questão 10: O Marketing pode ser usado para promo- ver tanto o produto quanto a imagem da pequena empresa. Um dos propósitos do marketing é a realização de trocas, enten- didas como resultado da capacidade da empresa de atender às necessidades e aos desejos dos clientes. Relate como os pequenos empreendedores podem usar o marketing para atingir este objetivo. 37 Neste tema, você aprendeu sobre a importância da Administração de Micro e Pequenas Empresas. Você estudou a estrutura patrimonial e a dinâmica funcional, passando pela noção do valor do dinheiro no tempo. Entendeu a distinção entre empreendedor e investidor; a necessidade de avaliar um mix de financiamento ideal para a microempresa; a contextualização de Passivo e Ativo; e as contas importantes do balanço patrimonial. Foi demonstrada a importância dos processos e operações bem-gerenciados para impactar positivamente as pequenas empresas, assim como a importância de produtos, mercadorias e serviços para ajudar a melhorar a imagem da empresa junto à comunidade e ao mercado. Caro aluno, agora que o conteúdo dessa aula foi concluído, não se esqueça de acessar sua ATPS e verificar a etapa que deverá ser realizada. Bons estudos! FINALIZANDO REFERÊNCIAS BORBA, Gabriel Spera. Os desafios das Micro e Pequenas Empresas no Brasil do século XXI. São Paulo: PUC, 2006. (Monografia) FERRONATO, Airto J. Gestão Contábil Financeira de Micro e Pequenas Empresas: sobrevivência e sustentabilidade.São Paulo: Atlas, 2011. KOTLER, Philip. Marketing Essencial: conceitos, estratégias e casos. São Paulo: Editora Pearson, 2005. REVISTA VEJA. Edição n. 48, 30 nov. 2011. 38 GLOSSÁRIO Empreendimento: ação de empreender, tomar a resolução de fazer alguma coisa. Enraizado: conhecimentos de longos prazos já aplicados em prática. Estudos ou aplicação de ferramentas já abordadas em experiências anteriores. Expertise. Know-how: conhecimento, experiência, prática, compreensão, sendo o conhecimento absoluto de alguma coisa. Metódicos: o modo de fazer as coisas com método. Que se estabelece de acordo com uma ordem lógica. Ponto de equilíbrio: uma igualdade entre os custos e a receita de qualquer operação. Questão 1 Resposta: Nesta questão, o acadêmico deve fazer uma comparação com os fatores básicos do marketing na pequena empresa, relacionando a comunicação integrada, a forma de comprar matéria-prima com qualidade e eficiência, a preparação dos funcionários para atender com excelência seus clientes, relato de fatos externos que destaquem a empresa no mercado, evitando mídias negativas e ações sociais que possam ter elos discriminatórios de qualquer natureza. Deve ser planejado um diagnóstico para pontuar as reais necessidades da empresa e, assim, desenvolver ações relacionadas ao marketing direto. GABARITO 39 Questão 2 Resposta: Alternativa B. Questão 3 Resposta: Alternativa D. Questão 4 Resposta: Alternativa A. Questão 5 Resposta: Alternativa C. Questão 6 Resposta: Passivo: conjunto de capital alheio à disposição da empresa e destinado a financiar parte de seu ativo fixo e parte das suas operações correntes. Ativo: as aplicações dos recursos ativados em função de sua via útil ou do seu consumo no futuro, além de estocagem de certa quantia de dinheiro necessária para suportar os desembolsos operacionais correntes da microempresa. Questão 7 Resposta: O aluno deve buscar exemplos de empresas que se destacaram no mercado com pequenas ações e, assim, solidificaram sua marca. Questão 8 Resposta: Nesta questão, o acadêmico deve relatar a facilidade e proximidade do novo empresário em querer inserir seus produtos no mercado, e as pequenas empresas, por estarem constantemente buscando o ponto de equilíbrio, estão sempre atentas às necessidades e aos desejos diários dos clientes. Questão 9 Resposta: O aluno deve expressar seu conhecimento sobre número seguro de estoque para qualquer negócio, mas com o pequeno negócio é mais delicado. O estoque elevado permite à empresa atender a seus clientes rapidamente, porém, o custo de manter alta GABARITO 40 GABARITO quantidade estocada geralmente é proibitivo, uma vez que inclui os custos de espaço para armazenamento, despesas com seguro, custos do dinheiro estocado, deterioração ou obsolescência do produto. Questão 10 Resposta: Nesta questão, o acadêmico deve apresentar argumentos sobre a importância do marketing na empresa de pequeno porte. De acordo com Ferronato, o proprietário fica à frente do processo para resolver todos os processos da empresa. A quantidade de produtos a fabricar ou de mercadorias a comprar; os preços de venda e as margens de lucro a praticar; a localização do pequeno negócio, a embalagem, o rótulo, o nome e a marca do produto; o mix promocional de vendas; a mensagem a ser transmitida pela propaganda; tudo isso é atividade do marketing.
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