Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
�PAGE � SUMÁRIO �1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3 2 PROJEÇÃO DE RESGATE......................................................................................4 3 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES...............................5 4 CONTABILIZAÇÃO..................................................................................................6 5 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.............................................................................8 6 REGIONALIZANDO..................................................................................................9 CONCLUSÃO............................................................................................................11 REFERENCIAS..........................................................................................................12 � Introdução PROJEÇÃO DE RESGATE Através da tabela abaixo que se demonstra a Projeção de Resgate referente a Aplicação Financeira realizada no banco RVA S/A a partir de 01/03/2013 com resgate em 30/12/2013, com os valores dos juros compostos pré-fixados a taxa de 1,33% ao mês. Período Capital investido Capital Corrigido Juros Mensais Março 21500,00 21785,95 285,95 Abril 21785,95 22075,70 289,75 Maio 22075,70 22369,30 293,60 Junho 22369,30 22666,82 297,52 Julho 22666,82 22968,29 301,47 Agosto 22968,29 23273,76 305,47 Setembro 23273,76 23583,30 309,54 Outubro 23583,30 23896,30 313,66 Novembro 23896,96 24214,79 317,83 Dezembro 24214,79 24536,85 322,06 INVENTARIO PERMANENTE - CONTROLE DE ESTOQUES FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES Método: Custo Médio Ponderado Móvel Mercadoria: Mesa Executiva Job 9000 DDATA ENTRADA SAIDA SALDO QT. VVLR UNIT. TOTAL QT VVLR UNT TTOTAL TQT VVLR UNIT TTOTAL 01-03 40 360,00 14400,00 06-03 40 450,00 18000,00 80 405,00 32400,00 07-03 05 405,00 2025,00 75 405,00 30375,00 08-03 30 405,00 12150,00 45 405,00 18225,00 21-03 30 440,00 13200,00 75 419,00 31425,00 22-03 27 419,00 11313,00 48 419,00 20112,00 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES Método: Custo Médio Ponderado Móvel Mercadoria: Cadeira Presidente Executive 2000 DDATA ENTRADA SAIDA SALDO QT. VVLR UNIT. TOTAL QT VVLR UNT TTOTAL TQT VVLR UNIT TTOTAL 01-03 30 200,00 6000,00 06-03 30 250,00 7500,00 60 225,00 13500,00 08-03 40 225,00 9000,00 20 225,00 4500,00 21-03 25 260,00 6500,00 45 244,44 11000,00 22-03 30 244,44 7333,20 15 244,44 3666,60 26-03 15 244,44 3666,60 O método de controle de estoque adotado pela empresa Línea Comércio Móveis Ltda é o Preço Médio Ponderado Móvel, pelo qual se calcula a média entre o somatório do custo total e o somatório das quantidades, chegando a um valor médio de casa unidade. Sendo assim cada valor médio de unidade em estoque se altera pela compra de outras mercadorias com unidades de preço diferente. cONTABILIZAÇÃO 4.1 Livro Diário Livro Diário 01/03/2013 a 31/03/2013 Data Conta Débito Conta Crédito Histórico Valor 01/03 Aplicação Financeira Banco Aplicação Financeira 21500,00 02/03 Caixa Duplicatas a Receber Recebimentos de venda a prazo 19500,00 06/03 Estoque Fornecedor Compras de mercadorias a prazo 25500,00 06/03 ICMS a Recuperar ICMS ICMS a Recuperar 4590,00 06/03 PIS a Recuperar PIS PIS a Recuperar 420,75 06/03 COFINS a Recuperar COFINS COFINS a Recuperar 1938,00 07/03 Fornecedor Devolução de Compra Devolução de Compra a Prazo 2250,00 07/03 ICMS ICMS a Recuperar ICMS S/ Devolução de Compra 405,00 07/03 PIS PIS a Recuperar PIS S/ Devolução de Compra 37,13 07/03 COFINS COFINS a Recuperar COFINS S/ Devolução de Compra 171,00 08/03 Caixa Venda de Mercadoria Venda de Mercadoria a Vista 28100,00 08/03 ICMS ICMS a Recolher ICMS a Recolher 5058,00 08/03 PIS PIS a Recolher PIS a Recolher 463,65 08/03 COFINS COFINS a Recolher COFINS a Recolher 2135,60 13/03 Fornecedor Banco Pagamento de Fornecedor 11420,00 21/03 Estoque Caixa Compra de Mercadoria a Vista 19700,00 21/03 ICMS a Recuperar ICMS ICMS a Recuperar 3546,00 21/03 PIS a Recuperar PIS PIS a Recuperar 325,05 21/03 COFINS a Recuperar COFINS COFINS a Recuperar 1497,20 22/03 Duplicatas a Receber Estoque Vendas de Mercadorias a Prazo 21810,00 22/03 ICMS S/ Vendas ICMS a Recolher ICMS a Recolher 3925,80 22/03 PIS S/ Vendas PIS a Recolher PIS a Recolher 359,87 22/03 COFINS S/ Vendas COFINS a Recolher COFINS a Recolher 1657,56 26/03 Vendas Canceladas Caixa Devolução de Venda a Dinheiro 4350,00 26/03 ICMS a Recolher ICMS S/ Vendas ICMS S/ Devolução de Venda 738,00 26/03 PIS a Recolher PIS S/ Vendas PIS S/ Devolução de Venda 71,78 26/03 COFINS a Recolher COFINS S/ Vendas COFINS S/ Devolução de Venda 330,60 27/03 Fornecedor Caixa Pagamento Fornecedor Com Desconto 25357,20 27/03 Fornecedor Descontos Obtidos Descontos Obtidos com Fornecedor 142,80 29/03 Banco Conta Movimento Aplicação Financeira Rendimentos Aplicação Financeira 285,95 4.2 Livro Razão LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 APLICAÇÃO FINANCEIRA DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 01/03/2013 APLICAÇÃO FINANCEIRA 21.500,00 21.500,00 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 VENDAS DE MERCADORIAS A PRAZO DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 02/03/2013 CAIXA 19.250,00 19.250,00 D LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 COMPRAS A PRAZO DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 06/03/2013 COMPRA DE MERCADORIAS 21.500,00 21.500,00 D 06/03/2013 ICMS A RECUPERAR 4.950,00 4.950,00 D 06/03/2013 PIS A RECUPERAR 420,75 420,75 D 06/03/2013 COFINS A RECUPERAR 1.938,00 1.938,00 D LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 CAIXA DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 07/03/2013 CAIXA 2.250,00 2.250,00 D 07/03/2013 ICMS SOB DEVOLUÇÃO 405,00 405,00 C 07/03/2013 PIS SOB DEVOLUÇÃO 37,12 37,12 C 07/03/2013 COFINS SOB DEVOLUÇÃO 171,00 171,00 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 VENDA DE MERCADORIAS DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 08/03/2013 CAIXA 28.100,00 28.100,00 D 08/03/2013 ICMS A RECOLHER 5.058,00 5.058,00 C 08/03/2013 PIS S RECOLHER 463,65 463,65 C 08/03/2013 COFINS A RECOLHER 2.135,00 2.135,00 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 PAGAMENTO DE FORNECEDORES DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 13/03/2013 FORNECEDORES 11.420,00 11.420,00 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 COMPRAS A VISTA DATAHISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 21/03/2013 COMPRA DE MERCADORIAS 19.700,00 19.700,00 D 21/03/2013 ICMS A RECUPERAR 3.546,00 3.546,00 D 21/03/2013 PIS A RECUPERAR 325,00 325.00 D 21/03/2013 CONFIS A RECUPERAR 1.497,20 1.497,20 D LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 VENDA A PRAZO DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 22/03/2013 DUPLICATAS A RECEBER 21.810,00 21.810,00 D 22/03/2013 ICMS A RECOLHER 3.925,00 3.925,00 C 22/03/2013 PIS A RECOLHER 359,86 359,86 C 22/03/2013 COFINS A RECOLHER 1.657,56 1.657,56 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 DEVOLUÇÃO DE MERCADORIAS DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 26/03/2013 CAIXA 6.750,00 6.750,00 D 26/03/2013 ICMS A RECUPERAR 1.215,00 1.215,00 D LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 PAGAMENTO DE MERCADORIAS DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 27/03/2013 FORNECEDORES 25.296,00 25.296,00 C LIVRO RAZÃO Línea Comércio Móveis Ltda CNPJ: 15.658.125/0001-05 APLICAÇÃO FINANCEIRA DATA HISTÓRICO DE OPERAÇÕES DÉBITO CRÉDITO SALDO D/C 29/03/2013 BANCO CONTA MOVIMENTO 285,95 285,95 D BALANCETE DE VERIFICAÇÃO O balancete de verificação não é considerado como uma demonstração contábil, pois sua precisão depende de vários fatores que às vezes pode passar despercebido, mas é importante que seja feito periodicamente, seja mensal, semanal ou mesmo diariamente como é o caso de algumas instituições financeiras, isso faz com que os gestores tenham um maior controle, até mesmo por se assemelhar ao balanço patrimonial, podemos dizer que seja um pré-balanço e que vai auxiliar bastante o profissional contábil responsável por fechar o balanço patrimonial. Balancete de Verificação da empresa Linea Comércio Ltda, Referente a Situação Patrimonial em 31/04/2013. Conta Débito Crédito Caixa R$ 23.881,00 Banco Conta Movimento R$ 37.525,95 Aplicação Financeira R$ 10.365,95 Contas á Receber R$ 27.900,00 Estoque para Revenda R$ 63.350,00 Veículos de uso R$ 45.000,00 Móveis e Utensílios R$ 7.890,00 Depreciação Acumulada R$ 9.450,00 Fornecedores R$ 10.474,00 ICMS á Recolher R$ 5.431,00 PIS á Recolher R$ 418,67 COFINS á Recolher R$ 1.964,20 Capital Social R$ 127.113,03 Receita Bruta de Vendas R$ 95.362,00 Custo das Vendas R$ 34.300,00 TOTAL R$ 250.212,90 R$ 250.212,90 REGIONALIZANDO Entrevista com a empresa: INFOLINK INFORMATICA Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa? O controle de estoque de nossa empresa existe ainda algumas falhas, com isso não é totalmente eficiente. Pelo fato de sermos uma empresa pequena não temos nenhum método de estoque adotado, mas junto com o nosso contador estamos analisando o melhor método para nossa empresa. Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir melhor forma de tributação? Simples Nacional. No momento definimos pelo porte de nossa empresa que o Simples nacional por enquanto é a melhor opção. É cumprido rigorosamente os princípios contábeis na contabilização? Passamos mensalmente para nosso contador as informações de nossa empresa para o fechamento da contabilização, mas algumas vezes por falta de informação não é cumprido rigorosamente. Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? Para o contador a ética na profissão contábil é essencial, porque um profissional que trabalha com competência e ética só faz com que seu trabalho não tenha erros, porque no ramo da contabilidade há erros que são irreversíveis podem causar problemas á empresa e ao próprio contador. Entrevista com a empresa: MOVEIS PARATI Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa? O estoque é uns dos departamentos mais controlados de nossa empresa, como trabalhamos com produtos que se renovam com facilidade o método adotado pela nossa empresa foi o PEPS, os produtos que chegam primeiro damos prioridade em vendermos eles primeiro, porque sabemos que na próxima compra já podem vir modelos novos, e os outros podem ficar parado no estoque. Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir melhor forma de tributação? Lucro presumido. Nossa empresa até o final do ano era do Simples nacional, mas devido ao faturamento de nossa empresa, juntamente com o nosso contador solicitamos para sairmos do Simples nacional e passamos a ser do Lucro presumido que seria a melhor tributação para nossa empresa. É cumprido rigorosamente os princípios contábeis na contabilização? Sim, a contabilidade de nossa empresa é feita rigorosamente e sempre estamos em contato com o nosso contador para tiramos todas as duvidas para que não haja nenhum problema futuro. Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? Segundo o contador e o gerente da empresa é inadmissível um contador que não tenha ética, porque se um contador infringir as leis, ele tanto pode gerar problemas para ele e para empresa. Entrevista com a empresa: MILLENIUN ACESSÓRIOS Existe um controle de estoques eficiente na empresa, qual o método de avaliação adotado pela empresa? Fazemos o controle do nosso estoque através de planilhas e estamos estudamos para informatizar e também estamos estudando para adotar um método de avaliação que faça com nosso estoque seja controlado com eficiência. Qual a forma de tributação da empresa? Já foi realizado um planejamento tributário para a empresa, afim de, definir melhor forma de tributação? Simples Nacional. Não É cumprido rigorosamente os princípios contábeis na contabilização? O nosso conhecimento sobre contabilidade e bem básico, por isso contratamos um contador responsável que nos passe as informações com clareza para sabermos como anda a “ vida “ de nossa empresa. Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil? O cumprimento da ética profissional na contabilidade, não é somente a fim de estimular a execução da lei, mas conscientizar o profissional contábil que a integridade, honestidade e ética são fundamentais nessa área, sobretudo mostrar transparência nos procedimentos contábeis. Conclusão das entrevistas Como podemos perceber nas entrevistas a maioria das empresas controlam seus estoques de uma maneira simples através dos sistemas e das planilhas e devido isso o controle ainda existem algumas falhas e também por serem Micro empresas o conhecimento sobre os métodos de avaliação dos estoques ainda é o básico, mas todos mostraram interesse em melhorar cada vez mais suas empresas e ter um controle de estoque eficaz, um passo importante para isso a contratação de contadores que ajudam, explicam e planejam um futuro de realizações para empresa. Todos também procuraram nos contadores ao fazer a contratação que eles fossem competentes e que tivessem ética na realização de seus serviços porque isso no ramo da contabilidade e essencial para que não haja nenhum problema com o fisco. conclusão REFERÊNCIAS Sistema de Ensino Presencial Conectado CIÊNCIAS cONTÁBEIS nomes CONTABILIDADE COMERCIAL cidade 2013 nomes contabilidade comercial Trabalho de Contabilidade Comercial apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtençãode média bimestral na disciplina de Teoria Contábil e Legislação Profissional, Contabilidade Comercial, Matemática Financeira ll, Homem Cultura e Sociedade, Metodologia Cientifica. Orientador: Prof. Fábio R. Proença, Valdecir S. Araujo, Joenice L. Santos, Rodrigo M. Trigueiro e Sergio G. Barbosa. cidade 2013
Compartilhar