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UNIVERSIDADE PAULISTA INTERATIVA – UNIP SUZANO CURSO TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS PROJETO INTEGRADO MULTIDICIPLINAR (PIM III) Robson Carvalho Oliveira RA 1875566 SUZANO 2018 Robson Carvalho Oliveira RA 1875566 Projeto Integrado Multidisciplinar (PIM III), referente à projeto de pesquisa realizado no Primeiro bimestre do Curso de Graduação Tecnológica em Processos Gerenciais da Universidade Paulista interativa – UNIP - realizada na cidade de Suzano, demonstra como são aplicados os conceitos de Processos Gerenciais na empresa e terá o intuito de demonstrar na prática o funcionamento atual da empresa com base em estudos das disciplinas de Fundamentos da Gestão Financeira, Contabilidade e Estatística Aplicada e o que se pode fazer para melhorar com base em estudos. SUZANO 2018 Integrated Multidisciplinary Project (PIM III), related to the research project carried out in the first two months of the Technological Undergraduate Course in Management Processes of the Interactive Paulista University - UNIP - held in the city of Suzano, demonstrates how the concepts of Management Processes are applied in the company and will aim to demonstrate in practice the current functioning of the company based on studies of the Fundamentals of Financial Management, Accounting and Applied Statistics and what can be done to improve based on studies. SUMÁRIO 1. Introdução..........................................................................................................1 2. Fundamentos da Gestão Financeira................................................................2 2.1. O papel da Gestão Financeira na Empresa................................................3 2.2. A Importância das Finanças e Competências..............................................4 3. Contabilidade.....................................................................................................6 3.1. Análise da estrutura do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício, conforme Lei 11.638/07, da empresa escolhida.....7 3.2. Balanço Patrimonial e demonstração de resultados do exercício referente ao último exercício social............................................................................8 3.3. Situação de liquidez da empresa, considerando-se esses grupos: - liquidez: geral – imediata – seca e corrente...............................................10 3.4. Ativos imobilizados (terrenos, edificações, instalações, veículos etc.)......11 3.5. Grau de endividamento.............................................................................12 4. Estatística aplicada..........................................................................................13 4.1. Aplicabilidade de dados estatísticos em alguma área da empresa..........13 5. Considerações finais.......................................................................................16 6. Referencias.....................................................................................................17 1 1. INTRODUÇÃO O projeto integrado multidisciplinar (PIM III) vem apresentar empresa do ramo de varejo, que tem como foco principal a lucratividade e expansão do ativo intangível e imobilizado. Razão social da empresa Brigitte comercio tênis e artigos esportivos LTDA-EPP CNPJ 11.703.976/0003-09 Nome fantasia TENIS ONE A TENNIS ONE, e uma empresa de capital fechado, com acionista majoritário e sendo um único franqueado dessa empresa. Ela se enquadra em empresa de pequeno porte (EPP) Negócios com limite de faturamento anual de R$ 4,8 milhões. Primeira rede de lojas especializadas em tênis, inicia agora sua expansão por todo o Brasil através do sistema de franchising. O sucesso é fruto da sólida parceria entre a TENNIS ONE, seus franqueados, fornecedores, clientes e funcionários. EXCLUSIVIDADE Consolidada com forte apelo junto ao público jovem formador de opinião: Sólida parceria com as melhores marcas de tênis de todo o mundo. Projeto arquitetônico arrojado. Desenvolvimento de produtos exclusivos. Marca consolidada com forte apelo junto ao público jovem formador de opinião. Sólida parceria com as melhores marcas de tênis de todo o mundo. Projeto arquitetônico arrojado. Desenvolvimento de produtos exclusivos. 2 Manuais de operação completos PROFISSIONALISMO Equipe de profissionais altamente qualificados. Redução de custos operacionais. Sistema computadorizado de controle de estoque e vendas. BENEFÍCIOS Decisões orientadas por pesquisas de mercado. Vantagens de compras em grandes volumes. Baixos custos de royalties. Rápidas adaptações às movimentações do mercado. O gerenciamento é feito em dois planos, sendo a administração central a parte de contas a receber e contas a pagar. Vindo logo em seguida a administração local, realizada por um Gerente que cuida da parte administrativa da loja e a parte de vendas. A loja está localizada em Mogi das cruzes, no interior do Shopping de Mogi das cruzes. Possui em seu quadro funcional 8 funcionários efetivos, sendo 2 funcionários na área de escritório, 1 Gerente de loja mais 5 vendedores. 2. FUNDAMENTOS DA GESTAO FINANCEIRA O intuito do presente projeto é demonstrar através de pesquisa realizada na empresa através de levantamentos financeiros, planejamento e metas a serem alcançadas, que se utiliza e muito das disciplinas cursadas. 3 2.1. O papel da Gestão Financeira na Empresa O objetivo da gestão financeira é contribuir para a formação Profissional, a fim de que ele possa atuar em uma organização, seja de pequeno, médio ou grande porte, planejando, liderando, captando investimentos para a companhia. Outra área de atuação do gestor é a auditoria. O gestor financeiro vai sugerir caminhos de forma a levar a organização a alcançar seu melhor desempenho. A gestão financeira tem por objetivo principal maximizar os lucros da organização e gerar riquezas para os sócios e acionistas. Relatório de funções de funcionários: Auxiliar administrativo - Contas a pagar e receber - Folha de pagamento Gerente de loja - Gerenciamento de equipe - Gerenciamento de estoque - Entrada em mercadorias - Devoluções de mercadorias - Organizar loja - Recebimento em dinheiro e cartões - Relatórios de vendas - Relatório de equipe No caso, a gestão da empresa TENNIS ONE, e feita por 2 auxiliar administrativos que cuida da parte de escritório, fazendo pagamentos de boletos, contas e folha de pagamento de funcionários. Já a Gestão da loja e feita por um Gerente responsável por gerir uma equipe, que trabalha a motivação, treinamento de vendas e andamento de metas. 4 Responsável pelo balanço de mercadorias, recebimento e devoluções de mercadorias, e entrada no sistema de todos os produtos que entra na loja. Na empresa Tennis One, não tem nenhum gestor financeiro que cuide da saúde financeira da empresa, Gestor que poderia estar possibilitando saber os pontos a serem melhorados utilizando ferramentas de gestão que são: - Analisar documentos fornecidos pela contabilidade; - Produzir orçamentos; - . Gerenciar o caixa; - . Analisar e promover condições para investimento; - . Identificar fontes para financiamento e captação recursos, entre outras atribuições.O Gerente da loja e quem chega mais próximo de um gestor financeiro, porem ele não trabalha com as ferramentas citadas acima nem faz o controle dos ativos da empresa. Não há como saber se a empresa pode fazer algum investimento sem saber se está com um nível de liquidez. Para conseguir maximizar as riquezas da organização, o gestor preocupa-se também com os resultados apresentados nas demonstrações financeiras, as tarefas do gestor financeiro dentro da empresa podem ser avaliadas com relação às três atribuições primordiais: Planejamento financeiro; Interpretação dos dados brutos e Determinação do tipo de financiamento a ser realizado A Empresa Tênis one precisa passar por uma auditoria para levantamento de ativos e passivos para diagnosticar a saúde da empresa. O proprietário pode contratar um gestor financeiro por meio de prestação de serviços ou admitir um profissional especializado. 5 2.2 A IMPORTANCIA DAS FINANCAS E SEUS CONTROLES PARA BUSCAR COMPETENCIAS NA GESTAO E GARANTIR A MANUTENCAO DA EMPRESA. Toda empresa, seja qual for o seu porte e segmento de atuação, deve ficar especialmente atenta à necessidade de manter um sistema de controle financeiro rápido, seguro e eficaz. Nos dias de hoje, deixar uma empresa rentável, moderna e em constante processo de crescimento é uma tarefa complexa que exige dos empreendedores inúmeras habilidades, dentre elas a gestão e a execução de um controle financeiro eficiente. A gestão financeira é, sem dúvidas, uma das maiores responsabilidades. A falta de controle financeiro é uma das causas mais importantes para o fracasso de inúmeras empresas no país. A falta de acompanhamento e controle das finanças pode prejudicar até mesmo empresas que possuem um bom volume de vendas, pois o sucesso empresarial não depende apenas do setor de vendas e sim do equilíbrio entre todos os setores e de uma gestão financeira segura e eficaz. Sendo assim, especialmente em um cenário de crise econômica e alta concorrência no mercado, cuidar bem das finanças é vital para a sobrevivência do negócio e, por isso, deve ser uma de suas maiores prioridades. Um bom empreendedor sabe que deixar essa obrigação em segundo plano, cedo ou tarde, o colocará em uma difícil situação, podendo, até mesmo, inviabilizar o funcionamento da empresa e levar ao encerramento de suas atividades. É muito importante ressaltar que existem várias formas de se realizar esse controle, como o uso de planilhas ou os antigos livros de contabilidade. No entanto, para evitar possíveis erros e economizar um tempo precioso que seria gasto em todo esse processo, o ideal é apostar em um programa de controle financeiro administrar as contas da empresa, bem como os seus procedimentos internos, é uma forma de conquistar um crescimento saudável e estável que faça essa gestão https://www.egestor.com.br/programa-de-controle-financeiro.php https://www.egestor.com.br/programa-de-controle-financeiro.php 6 de uma forma automatizada e descomplicada, trazendo muito mais agilidade e praticidade neste processo, otimizando os resultados da empresa. Por meio de uma plataforma única — na qual são lançados pedidos de vendas administrar as contas da empresa, bem como os seus procedimentos internos, é uma forma de conquistar um crescimento saudável e estável. Da, ordens de serviço, emissões de notas fiscais, folha de pagamento de funcionários e as mais diversas movimentações de despesas e de rendimentos da empresa — é possível ter mais controle sobre todas as operações que ocorrem no âmbito corporativo. O sistema utilizado na loja hoje e o sistema SGR, que faz todo o registro de lançamento de vendas, contabiliza os valores em dinheiro e cartão e quantidade de pagamentos. Nesse mesmo sistema faz-se o controle de estoque, com quantidade modelo e numeração. Pensando em Gestão financeira, a loja precisa de um sistema que canaliza todos os ativos e passivos, podendo incluir contas a receber e a pagar para poder fazer um balanço e saber qual a real situação da saúde financeira. Sabemos que a partir de um balanço patrimonial podemos diagnosticar a onde estamos em defit ou superávit, assim conseguiremos ter dados para melhorias no plano de investimento da empresa. 3. CONTABILIDADE A contabilidade é a ciência que desenvolve uma metodologia que capta, registra, acumula, resume e analisa os fatos econômicos e financeiros que ocorrem na entidade. Dentro da contabilidade existem três demonstrações essenciais: Orientação: Elaboração de relatórios contábeis que são a comunicação da situação econômica e financeira da entidade. Controle: A administração é informada de que a entidade está agindo de acordo com os planos e as políticas estabelecidas. Registro: Para que possa existir controle e orientação é necessário que os fatos econômicos 7 E financeiros que ocorre em uma entidade sejam registrados. 3.1 ANÁLISE DA ESTRUTURA DO BALANÇO PATRIMONIAL E DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO, CONFORME LEI 11.638/07, DA EMPRESA ESCOLHIDA Abaixo é demonstrado o quadro do balanço Patrimonial da empresa Tennis One. BALANÇO PATRIMONIAL TENNIS ONE ATIVO PASSIVO E PL CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA R$ 102.000,00 CONTAS PAGAR R$ 46.000,00 CONTA-BANCOS R$ 58.000,00 FORNECEDORES R$ 37.000,00 ESTOQUE R$ 203.000,00 MANUTENÇÃO R$ 1.000,00 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO R$ 180.000,00 FINANCIAMENTO LP R$ 300.000,00 VEÍCULOS R$ 20.000,00 PATRIMONIO LI- QUIDO INTANGPÍVEL R$ 300.000,00 CAPITAL SOCIAL R$ 200.000,00 TOTAL R$ 863.000,00 TOTAL R$ 584.000,00 Fonte: elaborado pelo autor Pelo balanço patrimonial feito em 09/2018 podemos observar que a empresa teve um saldo positivo em relação aos passivos. Levando em conta os ativos x passivos circulantes a empresa tem um saldo de R$279,000,00 mil reais. Já o 8 balanço do patrimonial tem um saldo positivo de R$279,000,00, esse valor está contabilizado todos os bens e direitos mais obrigações. O Proprietário, fez um investimento de R$300,000,00 na compra de uma franquia de uma loja com um conceito muito forte no ramo de calcados, e com esse faturamento provavelmente em pouco tempo começara a recuperar o investimento. Podemos observar que o proprietário fez um financiamento de R$300.000.00 reais a longo prazo para investimentos na empresa. Abaixo é demonstrado o quadro DRE. DEMONSTRAÇAO DO RESULTADO DO EXERCICIO (DRE) setembro 2018 DRE EXERCICIO 2017 R$ RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 160.000,00 IMPOSTOS R$ 28.800,00 CMV (CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA) R$ 40.000,00 RECEITA LIQUIDA R$ 91.200,00 DESPESAS COMERCIAIS R$ 83.000,00 DESPESAS FINANCEIRA R$ 1.000,00 LUCRO OPERACIONAL R$ 7.200,00 IR E CSLL R$ 2.448,00 LUCRO LIQUIDO R$ 4.752,00 Fonte: elaborado pelo autor 3.2. BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO REFERENTES AO ÚLTIMO EXERCÍCIO SOCIAL. 9 BALANÇO PATRIMONIAL EXERCICIO DE 2017 ATIVOS PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA R$ 428.610,61 CONTAS A PAGAR R$ 612.153,30 CONTA/BANCOS R$ 1.285.811,84 FORNECEDORES R$ 502.906,21 ESTOQUE MANUTENÇÃO NÃO CIRCU- LANTE NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO R$ 180.000,00 FINANCIAMENTO R$ 300.000,00 INTANGIVEL R$ 300.000,00 PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL R$ 200.000,00 TOTAL TOTAL R$ 2.194.422,45 TOTAL R$ 1.615.059,51 Fonte: elaborado pelo autor DEMONSTRÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO (DRE) 2017 DRE EXERCICIO 2017 R$ RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 2.194.422,45 IMPOSTOS R$ 394.996,04 CMV (CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA) R$ 770.000,00 RECEITA LIQUIDA R$ 1.029.426,41 DESPESAS COMERCIAIS R$ 119.000,00 DESPESAS FINANCEIRA R$ 19.000,00 10 LUCROOPERACIONAL R$ 891.426,41 IR E CSLL R$ 303.084,98 LUCRO LIQUIDO R$ 588.341,43 Fonte: elaborado pelo autor 3.3 SITUAÇÃO DE LIQUIDEZ DA EMPRESA, CONSIDERANDO-SE ESSES GRUPOS: -LIQUIDEZ: GERAL – IMEDIATA – SECA E CORRENTE BALANÇO PATRIMONIAL TEN- NIS ONE ATIVO PASSIVO E PL CIRCULANTE CIRCULANTE BANCOS R$ 102.000,00 CONTAS PAGAR R$ 46.000,00 CONTA-BANCOS R$ 58.000,00 FORNECEDORES R$ 37.000,00 ESTOQUE R$ 203.000,00 MANUTENÇÃO R$ 1.000,00 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE IMOBILIZADO R$ 180.000,00 FINANCIAMENTO LP R$ 300.000,00 VEICULOS R$ 20.000,00 PATRIMONIO LI- QUIDO INTANGIVEL R$ 300.000,00 CAPITAL SOCIAL R$ 200.000,00 TOTAL R$ 863.000,00 TOTAL R$ 584.000,00 Fonte: elaborado pelo autor Liquidez Imediata Índice conservador, considera apenas caixa, saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações. Excluindo-se além dos 11 estoques as contas e valores a receber. Um índice de grande importância para análise da situação a curto-prazo da empresa. Liquidez imediata =R$363,000,00-R$84,000,00 = R$279,000,00 Liquidez imediata =R$279,000,00 folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações. Liquidez Seca Liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques, por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos. O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente, sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações. Liquidez Seca =R$160,000,00-R$84,000,00=R$76,000,00 Liquidez Seca =R$76,000,00 folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações. Liquidez corrente Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas a curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores). No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante. Liquidez corrente =R$363,000,00-R$84,000,00= R$279,000,00 Liquidez corrente R$279,000,000 folga no disponível para uma possível liquidação das obrigações. 3.4 ATIVOS IMOBILIZADOS (TERRENOS, EDIFICAÇÕES, INSTALAÇÕES, VEÍCULOS ETC.). 12 A Empresa Tenis one possui um espaço de 60 metros quadrados, entre espaço e instalações. A loja está avaliada em R$180,000,00 reais, pois possui grande estrutura, com espaço para vitrine de vidro, prateleiras para expor mercadorias, e prateleiras de estoque. Possui um móvel com 3 metros para armazenar produtos de escritório. A parte de iluminação com leads no letreiro e todas as prateleiras com lâmpadas de leads. Possui um veículo Gm celta ano 2008, a tabela do carro está R$22,900,00 porem houve uma desvalorização. Sendo avaliado no balanço patrimonial a R$20,000,00. O veículo e somente para transporte de mercadorias e serviços para a loja. Entre todos os ativos imobilizados, a empresa soma R$200,000,00 reais. 3.5 GRAU DE ENDIVIDAMENTO Grau de Endividamento, é um indicador de saúde financeira semelhante ao índice Capital de Terceiros/Ativo. Ele mede o quanto uma empresa tem em dívida sobre seu patrimônio e ativo circulante. Para verificar o endividamento de uma empresa. Índice de endividamento geral Pegar o total de capital de terceiros, composto pelos passivos de curto e de longo prazo e dividi-los pelo total de ativos que uma empresa possui. O valor percentual será encontrado multiplicando-se o resultado por 100. Capital social + financiamento LP +Circulante CL = R$500.000.00+R$84.000.00=R$584.000.00 Ativos da empresa R$863.000.00 R$584.000.00¨R$863.000.00*100= 68% 13 A empresa visivelmente possui maior dependência de capital de terceiros, que é 68%. Composição de endividamento A empresa possui passivos de curto prazo no valor de R$84.000.00 e de longo prazo no valor de R$500.000.00 Nesse caso, o cálculo da CE será R$84.000.00 divididos por R$584.000.00 (R$84.000.00 + R$500.000). O valor encontrado é de 14% Pela composição de endividamento podemos observar que 14% das dívidas da empresa é de curto prazo. E 86% das dívidas da empresa e de longo prazo. Em relação ao grau de endividamento da empresa conseguimos observar que a maior parte das dívidas da empresa são de longo prazo isso nos mostra que a empresa paga uma taxa de juros menor em relação a financiamentos. 4. ESTATISTICA APLICADA “Estatística é um conjunto de métodos e processos quantitativos que serve para es- tudar e medir os fenômenos coletivos”. (Silva 2012-wikipedia). 4.1. Aplicabilidade de dados estatísticos em alguma área da empresa. A Estatística é uma parte da Matemática Aplicada que fornece métodos para a coleta, organização, descrição, análise e interpretação de dados e para a utilização dos mesmos na tomada de decisões (CRESPO, 1995-wikpedia) A Loja trabalha com um quadro de funcionários de 5 vendedores e vamos aplicar a estatística nas vendas para sabermos como anda o desempenho de cada vendedor. Vamos analisar a média de quanto cada um vendedor deveria estar e os indicativos em porcentagem do que cada marca representa na loja. A loja trabalha 14 com as maiores marcas de tênis hoje no mercado, como Nike, adidas, mizuno, asics, olympikos, fila puma. Com as vendas de cada uma dessas marcas no mês podemos ver quais marcas mais vendem na loja. Exemplo 1: Média Vendedores Mês de Setembro a loja teve um faturamento bruto de R$160.000.00 reais. Sendo que desses R$160.000.00 temos uma divisão por vendedores da seguinte forma: Vendedor Ricardo código 1485 R$42.255.12 Vendedor Emerson código 1481 R$36.500.61 Vendedor Nilton código 1483 R$29.408.23 Vendedor Samuel código 1486 R$27.999.81 Vendedor Jhony código 1487 R$23.836.23 Analisando o ranking dos já loja conseguimos ver nitidamente que alguns foram muito melhores que outros, mas como podemos saber quanto melhor cada um foi em relação à média que cada um teria que vender, sendo que a loja vendeu R$160.000.00. Vamos calcular a média. Media loja e =R$42.255.12+36.500.61+29.408.23+27999.81+23.836.23= R$160.000.00/5 Media é igual R$32.000.00 mil reais. Com esses dados conseguimos analisar quem foram os vendedores que se destacaram, e ficaram acima da média da loja. No caso foi os vendedores Ricardo com R$42.255.12 e Emerson R$36.500.61. A seguir vamos analisar quanto cada vendedor significa em porcentagem: Média 20% Ricardo 26.40% 15 Emerson 22.81% Nilton 18.38% Samuel 17.49% Jhony 14.89% Exemplo 2: Representatividade de cada marca Algumas marcas tiveram vendas maiores que outras e podemos analisar por meio de estatística quanto cada uma representa no faturamento mensal da loja, os dados a seguir mostra os valores que cada marca vendeu no mês de setembro. Nike R$51.205.23 Adidas R$36.651.10 Mizuno R$19.000.11 Asics R$16.505.00 Puma R$14.108.14 Olympicos R$11.350.66 Fila R$11.209.76 Vamos dividir e analisar a Média: Médias das marcas R$51.205.23+36.651.10+19.000.11+16.505.00+14.108.14+11.350.66+11.209.76/7 =R$22,85 Abaixo veremos quanto cada marca representou no faturamento da loja em %: Nike 32% Adidas 22,90% Mizuno 11.87% Asics 10,31% Puma 8,81% Olympicos 7,09% Fila 7.00% 16 5. CONSIDERACOES FINAIS PROJETO INTEGRADO MULTIDICIPLINAR, colocamos todo o aprendizado em prática. Com esse projeto podemos tirar algumas dúvidas que só na hora de implantar em alguma empresa que poderia surgir. A Empresa Tennis One, não tem nenhum profissional emprocessos gerencias trabalhando ou prestando serviço a empresa. Algumas informações não foram passadas com todos os dados específicos para aprofundarmos os estudos a essa empresa, mais conseguimos os dados necessários para podermos concluir o trabalho com sucesso. A empresa poderia estar fazendo melhorias em sua parte administrativa para a captação de novos recursos para maximizar os lucros. Podemos ver que temos um financiamento a longo prazo onde um gestor financeiro poderia estar avaliando quais estratégias tomar para apresentar um plano de liquidez a empresa e eliminar dividas e custos desnecessários. 17 6. REFERÊNCIAS As maiores consultas foram feitas no AVA onde consegui tirar quase todas minhas dúvidas. A seguir algumas referências de estudos para desenvolver o PIMlll Fundamentos da contabilidade Simone Brum Demonstrações contábeis Moisés Moura de Melo Manual prático da contabilidade Valdir de Oliveira Amorim Estatística Organizadora Fernanda Cesar Bonafini Estatística ll Organizadora Fernanda Cesar Bonafini Praticas financeiras Matemática Financeira Gestão financeira familiar- como as empresas fazem, Jocildo Figueiredo Correia Neto e Marques, Érico Veras Gestão financeira Rodney Wenke Google/Wikipédia
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