Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Polo de Pelotas. Disciplina: Economia Profa. Ma. Renata M. G. Dalpiaz Tutor de Ensino a Distância: Fabrício Perez Ferreira Analu Dias -7536593511 Jennifer Mews Mendes -7164534222 Jéssica Pereira Loi -7706675639 Josiane da Silva Oliveira –7983617473 Josiane da Fonseca Ferreira – 9978020793 Larissa Maciel Soares -7124510086 Outubro de 2013. INTRODUÇÃO Arroio do Padre é um município que faz parte da bacia hidrografia do rio Camaquã, criado em 16 de abril de 1996, pela Lei estadual n°10.738, emancipando- de Pelotas. Origem da denominação O nome do antigo distrito, hoje município, Arroio do Padre advém do nome do organizador e primeiro administrador de Feitoria – o padre Francisco Xavier Prates. Era professor do Mosteiro de São Bento e do Convento Santo Antônio no Rio de Janeiro, tendo falecido em 1784, e irmão de Paulo Xavier Rodrigues Prates, mais tarde proprietário a região da cidade de Canguçu, e da ilha hoje da Feitoria e de todo o primitivo Rincão do Canguçu, a concluir-se de mapa elaborado por Alberto Coelho da Cunha, refletindo as sesmarias concedidas em Pelotas. O padre Prates era cunhado do então tenente-coronel Manuel Marques de Sousa, Herói da expulsão dos espanhóis da Vila de Rio Grande em 1° de abril de 1776. Ou, por outro lado, subcomandante da Legião de Cavalaria Ligeira da Fronteira do Rio Grande, com base na estância do Bandeira e raiz histórica da 8ª Brigada de Infantaria Motorizada que tem como patrono o Marechal Manoel Marques de Sousa. Economia A economia é dominada pelo setor primário. Destacam-se as plantações de tabaco milho e verduras. A pecuária leiteira também tem papel importante na economia do município. O município tem como caracteriza o minifúndio e a policultura. É formado pó r pequenas propriedades rurais, cada uma em torno de 20 hectares, que cultivadas com mão de obra familiar. Demografia A grande maioria dos moradores é descendente de pomerano e em várias casa ainda é falado o pomerano (pommersch), uma variante do baixo-alemão, conhecido também com plattdeutsch. Quando à religião, a maioria dos habitantes é evangélica luterana. O município possui uma área de 124,321 m², com uma população de 2.855 habitantes, ocasionando uma densidade demografia bem agradável de 22 habitantes por quilometro quadrado. Altitude beira a 290 metros acima do nível do mar e o clima é o subtropical. O PIB (Produto Interno Bruto) per capita é de R$ 6.436,43. Fotos: BALANÇO ORÇAMENTÁRIO O orçamento tem suas operações registradas nas contas orçamentárias integrantes do grupo Ativo e Passivo Compensado, que ao final de um exercício financeiro serve de base para levantamento da denominada Balanço Orçamentário. Embasado na legislação, o referido balanço objetiva evidenciar as receitas e despesas previstas no Orçamento confrontadas com a realização do encerramento do exercício, coincidentemente com o ano civil. Tal resultado permite a mensuração dos efetivos instrumentos da atual gestão quanto ao grau de planejamento, orçamento e o desempenho da Administração Pública. Para o exercício de 2012, o governo municipal sancionou um orçamento fiscal bem equilibrado, com despesas fixadas em compatibilidade com a estimativa de arrecadação Assim, registrou-se um superávit na execução em relação à fixação das despesas. Situação semelhante foi constatada na Receita, haja vista a previsão ter sido superada pela execução. Logo, preocupação com o respeito à premissa da Responsabilidade Fiscal foi constante. O demonstrativo do balanço como balanço orçamentário fiscal a seguir mostra que no exercício de 2012 houve uma previsão de receita de 4.946.500,00 (quatro milhões, novecentos e quarenta e seis mil e quinhentos reais) para uma realização de R$ 5.412.201,47( cinco milhões, quatrocentos e doze mil e duzentos e um reais e quarenta e sete centavos), ensejando um excesso de arrecadação de 9,19%, correspondendo a 455.701,40(quatrocentos e cinquenta e cinco mil e setecentos e um reais e quarenta centavos). Demonstrativo do Balanço Orçamentário Fiscal Prefeitura Municipal do Arroio do Padre 2012 RECEITA Título Previsão Execução Diferença Receitas Correntes 5.576.000,00 6.038.76,82 Deduções da Receita Corrente 619.500,00 715989,35 Receita Corrente Real 4956.500,00 5.322.771,47 366.271,47 Receita de Capital 89.430,00 89.430,00 SUB-TOTAL 4956.500,00 5.412.201,47 455.701,47 Superávit em relação ao previsto 455.701,47 TOTAL 4956.500,00 5.412.201,47 455.701,47 DESPESA Titulos Fixação Execução Diferença Credito Orçamento e Suplementares 5.422886,37 4.718.063,88 704.802,49 SUB-TOTAL Superávit em relação ao previsto 704.882,49 Total 5.422886,37 4.718.063,88 704.802,49 No resultado apresentada nas receitas que compões a categoria “Receita Correntes” destaca-se a subcategoria Transferências Correntes, perfazendo um acréscimo, devido à busca de incremento da receita, tendo como principal fonte as várias transferências correntes. Destaca-se as transferências de União, por meio do fundo de União representam, aproximadamente, 71% de todas as transferências correntes. Quando à realização de “Receita da Capital”, não havia previsão para 2012, a exemplo do que aconteceu em 2011. No entanto, por conta basicamente por doação e transferências de convênios, foi obtido o montante de 89.430,00(oitenta e nove mil quatrocentos e trinta reais). O orçamento do município de Arroio do Padre fixo créditos iniciais de despesas no valor de R$ 4.956.500,00 (quatro milhões novecentos e cinquenta e seis mil e quinhentos reais), que sofre alteração no decorrer e do exercício com abertura de créditos adicionais, perfazendo montante de 5.422.886,37 (cinco milhões, quatrocentos e vinte e dois mil, oitocentos e oitenta e seis reais e trinta e sete centavos), em contrapartida à execução da despesa, que foi na ordem de R$ 4.718.063,88 (quatro milhões setecentos e dezoito mil, sessenta e três reais e oito centavos). Isso significa uma economia orçamentaria de R$ 704.822,49. No âmbito de execução, a receita arrecada no exercício de 2012, confrontada com a arrecadação da despesa, resultou em superávit orçamentário de 694.137,59 (seiscentos e noventa e quatro mil, cento e trinta e sete reais e cinquenta e nove centavos), conforme demonstra o gráfico a seguir, denotando desta forma, um avanço e controle eficiente no gerenciamento dos gastos público. 4-RECEITA ORÇAMENTARIA FISCAL A receita orçamentaria fiscal para o exercício de 2012 foi estimada em R$ 4.956.500,00(quatro milhões novecentos e cinquenta e seis mil e quinhentos reais). Deve-se enfatizar que esse é o valor liquido resultante do montante da receita corrente destinada a formação do FUNDEF (Fundo de Manutenção e Desenvolvimento do Ensino Fundamental e Valorização do Magistério). Contudo, necessário se faz analisar a arrecadação municipal pelo valor bruto, sob pena de serem criados vieses ou discrepância entre os dados de arrecadação propriamente dita e os dispêndios executados às custas dessa origem, e ainda visando manter a homogeneidade dispensada aos demais exercícios. Neste sentido, nas analise seguintes os dados sempre se se reportarão à receita bruta arrecadada. Para fins de demonstração, a tabela a seguir evidencia, a priori, ad receitas pelos seus valores brutos, explicitando a dedução da quota-parte destinada ao FUNDEF, apurando-se receita fiscal. As receitas de capital apresentaram um realização não prevista de R$ 89.430,00(oitenta e nove mil, quatrocentos e trinta reais). Receita Orçamentária realizada DETALHAMENTO 2011 2012 DIFENÇA Per. Receitas Correntes 5.587.762,71 6.038.760,82 450.382,11 8% Receita Tributária 48.777,90 93.159,9944.382,09 90,9% Receita Patrimonial 155.228,31 148.031,68 7.196,63 -4,6% Receita de Serviço 96.386,73 254.310,06 157.923,33 163,8% Transferências Correntes 5.246.795,70 5.428.960,12 182.164,64 3,4% Outras Receitas Correntes 40.574,07 114.298,97 73.724,90 181,7% Receitas de Capital 0,00 89.430,00 89.430,00 100% Alienações de Bens 0,00 11.000,00 1.000,00 100% Transferências de Capital 0,00 78.430,00 78.430,00 100% Total Bruto 5.587.762,71 6.128.190,82 540.428,11 96% Dedução FUNDEF 571.997,92 715.989,35 143.991,43 25,1% RECEITA FISCAL 5.015.764,79 5.412.201,47 396.436,68 7,9 Percentualmente, a maior evolução na receita ocorreu em outras receitas correntes. Houve um aumento de mais de 180%, em função, principalmente, das indenizações e restituições, bem como do programa troca-troca semente de milho. Em segundo lugar, a maior evolução percentual de receita registrou-se na Receita de Serviço, na ordem de 163,8%, por causa da conta chamada “serviço folha de pagamento”. Esse acréscimo deve-se à negociação de exclusividade da folha de pagamento de pagamento dos funcionários do município com o Banco do Estado do Rio Grande do Sul – BANRISUL. Mas, em valores absolutos, observa-se que o “carro-chefe” da receita municipal são as Transferências Correntes, correspondendo, nos sucessivos exercícios, aproximadamente 90% do total das Receitas Correntes. São valores transferidos pela União (Governo Federal) e pelo Governo Estadual, por meio de programas e Fundos Específicos para determinadas áreas, como saúde e educação, dentre outras. Observe, a seguir a composição dessas Transferências Correntes e suas modificações do exercício em pauta em relação ao anterior. Transferências Correntes ORIGEM 2011 2012 Transferências Intergovernamentais -Da União ........................................... -Da Estado........................................... 3.150.559,32 1.478.906,56 3.59.524,73 1.114.991,41 Transferências Multi governamentais 566.471,25 635.361,98 Transferências de Convênios 42.433,57 19.082,00 Transferências de Instituições Privadas 8.425,00 0,00 TOTAL 5.246.795,70 5.48.960,12 Receita Tributária 2012 A receita Tributária, que não expressiva em relação ao total, em relação ao total. Em 2012, foi composta da seguinte forma: Tributo Receita Realizada Imposto Sobre Patrimônio e a Renda 46.652,08 ISPC 45.387,84 Taxas 1.120,07 TOTAL 93.159,99 Percebe-se também um aumento percentual significativo, ao se comparar os exercícios de 2011 e de 2012, na Receita Tributária. No que tange aos tributos, predominam na arrecadação os valores relativos ao Imposto sobre o patrimônio e a renda Imposto sobre a Produção Circulação. Isso significação que o município arrecadou, em tributos, apenas 1,54% do total que compõe suas receitas suas receitas correntes. 5- DESPESA ORÇAMENTARIA FISCAL A administração fixou créditos iniciais de despesas no valor de R$ 4.956.500,00 (quatro milhões, novecentos e cinquenta e seis mil e quinhentos). No decorrer do exercício houve abertura de créditos adicionais, perfazendo um montante 5.422.886,37 (cinco milhões, quatrocentos e vinte e dois mil e oitocentos e seis reais e trinta sete centavos). Porém, a execução da despesa foi na ordem de R$ 4.718.063,88 (quatro milhões, setecentos e dezoito mil, sessenta e três reais e oitenta e oito centavos), o que significa uma economia aproximada de 13% em relação à despesa prevista, levando-as em conta que não houve cancelamento de nenhum custeio e todas as despesas pré-fixadas foram liquidadas. Execução da despesa Orçamentária 2012(Por órgão) Órgão / Unidade orçamentária Valor (R$) 1- CAMARA DE VEREADORES Aquisição de material e equipamento permanente Evento e Recepções Manutenção das Atividades do Legislativo 6.605,00 380,00 185.979,05 TOTAL ORGÃO 192.96,80 2- GABINETE DO PREFEITO Identificação do Prédio da Prefeitura Manutenção da Atividades do Gabinete Publicidade dos Atos administrativos Recepções e eventos especiais Urbanização do acesso à Prefeitura Construção do Prédio da câmara de Vereadores 2.463,80 271.472,30 14.406,14 1.021,75 20.650,56 44.888,02 TOTAL DO ORGÃO 354.902,57 3- SECRETARIA DE ADMINISTRAÇÃO Manutenção das atividades da Secretaria de APF Moveis e equipamentos para a Secretaria de APF Projeto de Reestruturação Física da Secretaria de APF Manutenção dos serviços administrativos Normatização e Fiscalização- manutenção das atividades/programas 241.463,59 1.484,15 7.698,64 278,10 21.478,51 TOTAL DO ORGÃO 267.402,99 4- SECRETARIA EDUCAÇÃO, CULTURA E DESPORTO Manutenção das Atividades da secretaria Ensino Fundamental Ensino Fundamental Ensino Medio (Contribuição) Cultura Desporto e Lazer Ensino Fundamental – Manutenção de Atividades Ensino Fundamental – merenda a Transporte Escolar Ensino Fundamental – Manutenção Efetiva do Magisterio Ensino Medio Apoio a alunos do Ensino Superior 202.983,45 756.301,91 452,70 39.447,11 137.272,34 4.826,10 2.963,90 97.253,99 553.247,57 17.689,77 52,20 TOTAL DO ORGÃO 1.812.490,99 5- SECRETARIA DE SAUDE E ASSISTENCIA SOCIAL Atendimento Médico/Atenção Básica/ aquisição de equipamentos Manutenção dos serviços de ambulância Distribuição de medicamentos básicos Programa de Saúde da Família Vigilância em Serviços de Saúde Manutenção de Atividades de Secretaria Assistência Social – Comunitária Atenção a Pessoa Idosa Assistência a criança e o adolescente Manutenção das atividades do Programa Distribuição de medicamentos básicos - Rec. Vinc. Estado Programa de saúde da família - Rec. Vinc. Estado Vigilância em Serviços de Saúde - Rec. Vinc. União Aquisição de Maquinas e Utensílios Vigilância em Serviços de Saúde - Rec. Vinc. Estado Assistência Comunitária às famílias 254.862,80 89.173,98 124.950,43 67.409,59 13.186,19 245.701,71 25.491,63 2.613,42 68.795,56 13.946,81 32.994,94 84.376,13 6.146,32 5.399,00 6.915,65 4.514,94 TOTAL DO ORGÃO 1.041.080,10 6- SECRETARIA DE AGRICULTURA, MEIO MABIENTE E DESENVOLV. Manutenção de Atividades de Secretaria Promoção Produção Vegetal Construção de Açudes, Patrulha Agrícola Sementes, Conv. Emater Fundo Municipal da Agricultura Execução de Atividades do Programa Preservação e Conservação Ambiental 36.099,60 75.116,31 274.989,53 1.061,70 6.120,90 319,00 TOTAL DO ORGÃO 356.545,74 7- SECRETARIA DE OBRAS E INFRA-ESTRUTURA Transporte Rodoviário – Manutenção de Maquinas e Serviços Manutenção das Atividades da Secretaria Manutenção de Serviços Públicos Saneamento Básico Urbano Transporte Rodoviário – Manutenção de Pontes e Bueiros Infra-estrutura urbana - Iluminação Publica 469.701,51 60.393,32 18..313,14 76.737,07 13.336,65 54.195,00 TOTAL DO ORGÃO 692.676,69 TOTAL DESPESA DA PREFEITURA 4.718.063,88 6 - BALANÇO FINANCEIRO O Balanço Financeiro demonstra a receita despesa orçamentárias, bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extra orçamentárias, conjugados com os saldos em espécie provenientes do exercício anterior e os que se transferem para o exercício seguinte. Observa-se um ínfimo déficit orçamentário (próximo a R$10.000,00) para execução e movimentação financeira, superado amplamente pela economia feita na execução das despesa se deve aos restos a pagar (despesas não liquidadas), considerado o regime de caixa. RECEITA DESPESA Títulos Valor R$ Títulos Valor R$ ReceitaOrçamentária 5.412.201,47 Despesa Orçamentária 5.422.866,37 Receita Tributaria 93.159,99 Legislativa 192.964,80 Receita Patrimonial 148.031,68 Administração 689.717,45 Receita Serviços 254.310,06 Assistência Social 144.487,87 Transferências Correntes 5.428.960,12 Saúde 935.536,24 Outras Receitas Correntes 114.298,97 Educação 1.796.486,38 Alienação de bens 11.000,00 Cultura 137.272,34 Transferência de capital 78.430,00 Urbanismo 74.152,13 Dedução Receita para formação do FUNDEF -715.989,35 Saneamento 79.181,07 -- -- Gestão Ambiental 36.418,60 -- -- Agricultura 428.143,16 -- -- Comercio e serviço 5.337,30 -- -- Transporte 538.922,68 -- -- Desporto e Lazer 314.266,35 Receita Extra-orçamentária 1.015.815,82 Despesa Extra-orçamentária 917.534,41 Pagamentos Antecipados 16.917,98 Pagamentos Antecipados 16.917,98 Restos e pagar 720.655,44 Restos e pagar 623.581,24 Depósitos de diversas origens 278.242,40 Depósitos de diversas origens 277.035,19 Saldo exercício anterior 2.049.461,28 Saldo para o exercício seguinte 2.137.057,79 Banco com Movimento 2.049.461,28 Banco com Movimento 2.129.929,98 Banco conta Vinculada Extra orçamentária 0,00 Banco conta Vinculada Extra orçamentária 3.023,99 Caixa 0,00 Caixa 4.103,82 TOTAL 8.477.478,57 TOTAL 8.477.478,57 7- BALANÇO PATRIMONIAL O Balanço Patrimonial demonstra a Ativo Financeiro, Ativo Permanente, o Passivo Financeiro, o Passivo Permanente, o Saldo Patrimonial e as Contas de Compensação. É uma das peças mais importante no trabalho de análise e interpretação dos Balanços Públicos. Mostra a situação de e o grau de comprometimento do patrimônio analisado. Observa-se no caso em tela que há um excesso de recursos financeiros, representado pela soma das disponibilidades mais os direitos realizáveis sobre as obrigações de curto prazo, ou seja, um superávit financeiro, já comprovado anteriormente. Outra constatação é a de que, além do município possuir um Ativo Permanente (especialmente bens), não há comprometimento do patrimônio municipal. 8- INDICES LEGAIS DESPESASCOM PESSOAL VALOR % SOBRE A RCL Total da Despesa Linguida com Pessoal para fins de apuração do limite –TDP 2.081.065,88 39,10 Limite máximo (Incisos I,II,III,Art.20 da LRF) 2.874.296,59 54,00 Limite Prudencial (§único Art. 22 da LRF) 2.730.581,76 51,30 DIVIDA CONSOLIDADA VALOR % SOBRE A LRF Divida consolidada Liquida -2.127.422,99 -39,97 Limite Definido por Resolução do Senado Federal 6.387.325,76 120,00 GANTIA DE VALORES VALOR % SOBRE A LRF Total de Garantia 0,00 0,00 Limite Definido por Resolução do Senado Federal 1.171.009,72 22,00 EDUCAÇÃO VALOR % SOBRE A LRF Total de despesas 1.812.490,99 32,40 Limite mínimo de Investimento definido pela LRF 1.396.940,60 25,00 SAUDE VALOR % SOBRE A LRF Total de despesas 1.041080,10 18,63 Limite mínimo de investimento definido pela LRF 838.164,40 15,00 9 – CONSIDERAÇÕES FINAIS Por se tratar de um município novo (criado em 1996), teve seu início de funcionamento, logicamente sem dividas. As primeiras gestões atuaram ate o momento de forma responsável, evitando o endividamento do município. Por tanto estamos diante de um município financeira patrimonialmente saudável. Porém, a exemplo dos demais municípios da região muito dependente da transferência de recursos dos governos federal e Estadual. Para melhorar as receitas própria, considerando as características do município e de sua população, entendemos deva ser intensificado o apoio da prefeitura às atividades agropecuária e à atração de indústria relacionadas com setor primário. Assim, além dos empregos nas propriedades rurais, se abrirão vagas no setor industrial derivado, gerando mais empregos e o consequente aumento de arrecadação. A proposta é por exemplo, associar a produção agrícola à indústria de conserva a produção de gado leiteiro a indústria de laticínios, entre outras Em fim tem-se um município jovem com um bom potencial de crescimento. 10 – BIBLIOGRAFIA Constituição federal 1988. FRANCO, Hilário. Estrutura, analise e interpretação de balanços São Paulo, 1992. KOHAMA, Hélio. Contabilidade pública: teoria e pratica. São Paulo: Atlas 1996. Lei complementar n° 101/2000. Estabelece normas de finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão fiscal e dá outra providencias. � �
Compartilhar