AV1 e AV2 _Contabilidade Tributária

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		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV1.2012.3EAD-CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV1 
	Aluno:
	201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	5.5
	Nota do Trabalho: 0 
	Nota da Participação: 2 
	Total: 
	7,5
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (170514) 
De acordo com a Legislação do Imposto de Renda as entidades industriais devem determinar o custo das mercadorias revendidas e das matérias-primas utilizadas com base no seguinte: 
Pontos da Questão: 0,5 
	Registro Integrado dos estoques ou com base no Livro de Registro de Controle da Produção e Estoque 
	Registro de Inventário Periódico dos estoques ou com base no Livro de Entradas de ICMS e IPI 
	Registro Permanente de estoques ou com no Livro de Inventário escriturado ao fim do período de apuração 
	Registro de Controle da Produção e Estoque ou Livro de Inventário escriturado ao fim do período de apuração 
	Registro Periódico de estoques ou com base no Livro de Saídas de ICMS, IPI, PIS e COFINS 
	
Questão: 2 (172024) 
Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte do entrega é devolvida, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondente às devoluções 
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega 
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras 
	Os créditos registrados à pagar são sempre objeto de redução nestes casos 
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento 
	
Questão: 3 (170564) 
Uma empresa optante pelo Lucro Presumido apresenta os saldos das seguintes contas: 
	ITENS
	R$
	Receita Bruta de Vendas
	82.200,00
	CMV
	51.000,00
	Receitas Financeiras 
	5.500,00
	Vendas Canceladas 
	9.500,00
	Descontos Incondicionais Concedidos
	12.100,00
	Devolução de Compras
	11.900,00
	Receita de Venda de Imobilizado 
	15.300,00
Com base nestes dados indique a alternativa que contempla a base de cálculo do PIS e da COFINS devidos pela empresa acima. Pontos da Questão: 1 
	R$70.400,00 
	R$39.800,00 
	R$60.600,00
	R$48.700,00 
	R$42.300,00 
	
Questão: 4 (170539) 
As pessoas jurídicas contribuintes do PIS e da COFINS optantes pelo lucro presumido recebem o seguinte tratamento tributário: Pontos da Questão: 1 
	São isentas destes tributos 
	Podem utilizar os créditos na incidência destes tributos 
	São tributadas pelo regime cumulativo por alícotas diferenciadas 
	Podem se creditar destes tributos, sem possibilidade de compensação 
	São imunes a estes tributos
	
Questão: 5 (168942) 
Nos casos em que há incidência de um determinado tributo sobre uma determinada pessoa de fato, não havendo coincidência com a pessoa jurídica de direito obrigada a recolher o tributo, estamos nos referindo ao conceito de: Pontos da Questão: 0,5 
	Tributo Progressivo 
	Tributos Regressivos 
	Tributos Diretos 
	Tributo Indireto 
	Tributos não Cumulativos 
	
Questão: 6 (172027) 
Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadorias para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 1 
	Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente 
	Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados 
	Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário 
	O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados 
	Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados nos montantes correspondentes à devolução 
	
Questão: 7 (168945) 
O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação: Pontos da Questão: 0,5 
	Somente dos títulos e valores mobiliários 
	Dos passivos de curto prazo e de maior valor 
	Dos recursos disponíveis em dinheiro e em conta corrente 
	Dos tributos devidos nos períodos anteriores 
	De todos os seus estoques 
	
Questão: 8 (168936) 
Indique a alternativa que apresenta somente tributos de competência da União: 
Pontos da Questão: 0,5 
	IRPF e ICMS 
	ITR e IPVA 
	IRPJ e IPTU 
	IPI e ISS 
	INSS e IPI 
	
Questão: 9 (170535) 
Indique a alternativa que apresenta a principal característica dos tributos compensáveis nas operações de compra de mercadorias e matérias-primas. Pontos da Questão: 1 
	São considerados custos aquisição 
	Integram o custo de aquisição líquidos do IPI 
	Guardam proporcionalidade com o preço de aquisição 
	O adquirente sempre arca com estes tributos 
	São compensáveis para os consumidores finais 
	
Questão: 10 (170557) 
As empresas tributadas pelo Lucro Presumido devem calcular o PIS e a COFINS com base no regime cumulativo. Indique a alternativa que apresenta somente itens passives de exclusão da Receita Bruta ou não são incluídos na base de cálculo destes tributos. 
Pontos da Questão: 1 
	Descontos Condicionais e Vendas Canceladas 
	Devolução de Compras e Receitas Financeiras 
	Receitas Financeiras e Devolução de Vendas 
	Bonificações Recebidas e Receitas de Venda de Imobilizado 
	Receitas de Venda de Imobilizado e Abatimentos sobre Compras 
	
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		Avaliação On-Line 
	Avaliação:
	AV2.2012.3EAD -CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA-COF0456 
	Disciplina:
	COF0456 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 
	Tipo de Avaliação:
	AV2 
	Aluno:
	201001398041 - JEFFERSON DE OLIVEIRA MARTINS 
	Nota da Prova: 
	5.5
	Nota do Trabalho: 
	Nota da Participação: 2 
	Total: 
	7,5
	Prova On-Line 
	
Questão: 1 (172024) 
Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda por contribuinte pessoa jurídica, quando parte do entrega é devolvida, pode-se afirmar que: Pontos da Questão: 0,5 
	Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos montantes correspondente às devoluções 
	Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra, pois há vício na entrega 
	Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na compensação de operações futuras 
	Os créditos registrados à pagar são sempre objeto de redução nestes casos 
	Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a empresa diferir o pagamento 
	
Questão: 2 (170550) 
Nas alternativas abaixo marque a que apresenta a principal característica dos tributos incidentes sobre as compras de mercadorias e matérias-primas por pessoas jurídicas: Pontos da Questão: 1 
	Guardam proporcionalidade com custo de aquisição 
	Sempre são sempre compensáveis nestas operações 
	Sempre são tratados como custos ou despesas 
	São sempre cumulativos nas operações subsequentes 
	São sempre reconhecidos e compensados sobre o regime de caixa 
	
Questão: 3 (197227) 
A EPP que ultrapassar o limite de R$2.400.000,00 de receita bruta deverá se desenquadrar do Simples, devendo optar pelo lucro real ou presumido no ano calendário seguinte, tendo que cumprir todas as obrigações tributárias antes incluídas no Simples Nacional. Marque a alternativa que contempla o procedimento a ser adotado no caso do limite ser ultrapassado ao longo do ano calendário. Pontos da Questão: 0,5 
	O excesso de receita sofrerá acréscimo de 20% sobre a última alícota de enquadramento 
	A empresa deverá proceder a mudança imediata do enquadramento para lucro real e apurar o imposto devido 
	A empresa deverá pagar o imposto devidocom base na última alícota apurada até o final do ano calendário 
	A empresa deverá elaborar balanço na forma do lucro real para apurar o imposto devido 
	A empresa deverá manter o enquadramento atual até o final do ano calendário, pagando adicional de 10% na forma do lucro real 
	
Questão: 4 (168939) 
Marque a alternativa que contempla SOMENTE tributos compensáveis: 
Pontos da Questão: 0,5 
	PIS e COFINS 
	ITR e ISS 
	IRPJ e IPI 
	ICMS e CSSL 
	ITBI e IPVA 
	
Questão: 201102COF0456002D1 (171982)
5 - 
Um atacadista de carnes localizado no Rio de Janeiro, adquire faturado, diretamente do fabricante localizado no mesmo estado, equipamentos para o seu ativo operacional no valor de R$150.000, com alíquotas de IPI de 6%, ICMS de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. O frete com seguro incluído na nota no valor de R$2.500,00. Com base nestas informações calcule: 
1) O valor ser registrado no ativo da empresa adquirente, considerando que irá aproveitar todos os créditos compensáveis 
2) O valor total da dívida contraída 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
1)R$ 161.500,00 2)R$ 118.172.50
Gabarito:
Valor da compra = R$150.000,00 Frete/seguro = R$2.500,00 IPI = R$9.000,00 Valor total da nota = R$161.500,00 ICMS s/ compra = R$28.620,00 PIS s/ compra = R$2.623,50 COFINS s/ compra = R$12.084,00 Valor líquido da aquisição = R$118.172,50
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 6 (197247) 
Marque a alternativa que indica o prazo para o pagamento do IRPJ das Pessoas Jurídicas optantes pelo Lucro Presumido. 
Pontos da Questão: 0,5 
	Parceladamente, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração 
	Anualmente, em quota única, até o último dia útil do mês de janeiro subseqüente ao ano calendário de apuração 
	Em quota trimestral, a partir do ano calendário anterior até o último dia útil do ano de apuração, ao longo do ano subsequente ao ano de apuração 
	Em quota única, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do trimestre de apuração 
	Mensalmente, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração 
	
Questão: 201102COF045600881 (202884)
7 - 
Uma organização optante pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro de X10. Os dados das operações do primeiro trimestre de X11 são apresentados abaixo: 
	ITENS
	1T (R$)
	Receitas de Vendas
	186.000,00
	Custos e Despesas
	124.000,00
	Outras Receitas Tributáveis
	25.000,00
	Receitas não Tributáveis
	17.000,00
	Despesas Tributáveis
	10.000,00
	Prejuízos Fiscais a Compensar
	16.000,00
Com base nas informações acima calcule o IR e o adicional, caso haja, no trimestre. 
Pontos da Questão: 1,5 
	Resposta do Aluno:
IR = R$ 9.600,00 Adicional = R$ 10.000,00
Gabarito:
IRPJ R$9.600 + ADICIONAL DE R$400 = TOTAL DER R$10.000,00 
Fundamentação do Professor:
Pontos do Aluno: 
	
Questão: 8 (170569) 
Considere uma transação com produtos realizada por uma empresa comercial, cujo preço de aquisição foi de R$3.500,00 incluído ICMS a alícota de 18%. A venda foi realizada por R$6.500,00, já incidente ICMS a alícota de 18%. Com base nestas informações marque a alternativa que contempla o saldo do ICMS a pagar líquido compensado e o Lucro Bruto da operação respectivamente. Pontos da Questão: 0,5 
	R$540,00 e R$2.460,00 
	R$1.170,00 e R$2.460,00 
	R$540,00 e R$3.000,00 
	R$630,00 e R$1.830,00 
	R$1.170,00 e R$3.000,00 
	
Questão: 9 (197238) 
Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuízo contábil de R$195.000, neste incluídas despesas dedutíveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contábil de R$543.000, no qual constavam despesas não dedutíveis de R$68.000 e receitas não tributáveis no valor de R$41.000. Com base nas informações apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11. Pontos da Questão: 1 
	R$75.750,00 
	R$66.450,00 
	R$85.650,00 
	R$59.850,00 
	R$58.500,00 
	
Questão: 10 (197224) 
Observe os dados abaixo de um atacadista enquadrado no Simples Nacional: 
- Receita Bruta do Mês...................................... R$34.800,00 
- Descontos incondicionais concedidos................. R$ 1.350,00 
- Abatimentos sobre vendas............................... R$ 1.200,00 
- Vendas Canceladas......................................... R$ 1.800,00 
Sabendo-se que nos últimos 12 meses a receita bruta mensal média foi de R$49.600, com auxílio da tabela abaixo indique a alternativa que apresenta o Simples devido no mês. 
	RB(R$) - 12 meses
	ALÍQ
%
	IRPJ
%
	CSLL
%
	COFINS
%
	PIS
%
	INSS
%
	ICMS
%
	Até 120.000
	4,00
	0,00
	0,21
	0,74
	0,00
	1,80
	1,25
	120.000,01 a 240.000
	5,47
	0,00
	0,36
	1,08
	0,00
	2,17
	1,86
	240.000,01 a 360.000
	6,84
	0,31
	0,31
	0,95
	0,23
	2,71
	2,33
	360.000,01 a 480.000
	7,54
	0,35
	0,35
	1,04
	0,25
	2,99
	2,56
	480.000,01 a 600.000
	7,60
	0,35
	0,35
	1,05
	0,25
	3,02
	2,58
	600.000,01 a 720.000
	8,28
	0,38
	0,38
	1,15
	0,27
	3,28
	2,82
	720.000,01 a 840.000
	8,36
	0,39
	0,39
	1,16
	0,28
	3,30
	2,84
	840.000,01 a 960.000
	8,45
	0,39
	0,39
	1,17
	0,28
	3,35
	2,87
	960.000,01 a 1.080.000
	9,03
	0,42
	0,42
	1,25
	0,30
	3,57
	3,07
Pontos da Questão: 0,5 
	R$2.739,60 
	R$2.644,80 
	R$2.314,20 
	
R$2.405,40 
	R$2.185,50 
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