CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 1

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CONTABILIDADE TRIBUTARIA 
AULA 1 
1a Questão 
 
A respeito da competência tributária dos entes políticos, disposta nos artigos 153, 155 e 156 da 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
 
 Compete à União instituir impostos transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato 
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, 
exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição 
 Compete à União instituir impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros 
 
Compete aos Municípios instituir impostos sobre a propriedade de veículos automotores 
 
Compete ao Distrito Federal instituir impostos sobre operações de crédito, câmbio e seguro, 
ou relativas a títulos ou valores mobiliários 
Respondido em 05/05/2020 16:03:19 
 
 
Explicação: 
A alternativa (b) está errada, tendo em vista que compete à União instituir impostos sobre importação 
de produtos estrangeiros. 
A alternativa (c) está errada, pois compete aos Municípios instituir impostos transmissão "inter vivos", a 
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais 
sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
A alternativa (d) está errada, uma vez que compete à União instituir impostos sobre operações de 
crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários. 
A alternativa (e) está errada, haja vista que compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos 
sobre a propriedade de veículos automotores. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de 
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta. 
 
 
O ICMS é um imposto é cumulativo. 
 
Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos 
da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques). 
 
O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por 
qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; 
 
Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de 
insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo. 
 É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal. 
Respondido em 05/05/2020 16:12:10 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de 
comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito 
Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 
87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis 
Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária federal, aprovada pelo 
Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de portaria 
 
somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível através de lei 
 
O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei 
 
Todas as respostas são verdadeiras. 
 O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei 
Respondido em 05/05/2020 16:14:58 
 
 
Explicação: 
Em obediência ao Princípio da Legalidade, os tributos somente poderão ser instituídos ou alterados 
mediante Lei. 
 
 
 4a Questão 
 
 
A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma 
empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
 
 
COFINS 
 
ICMS 
 ISS 
 
IRPJ 
 
PIS 
Respondido em 05/05/2020 16:27:34 
 
 
Explicação: 
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato 
gerador é a prestação de serviço. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são: 
 
 
Taxas e Tarifas. 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
Contribuição Previdenciária e Preço Público. 
 
Sinônimo de Impostos. 
 Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria. 
Respondido em 05/05/2020 16:29:15 
 
 
Explicação: 
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. 
 
 
 6a Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, as taxas serão instituídas em razão: 
 
 
Obras. 
 Do exercício regular do poder de polícia ou da utilização, efetiva ou potencial, de serviço público. 
 
Compras. 
 
Transferências. 
 
Alienações. 
Respondido em 05/05/2020 16:32:40 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 77, do CTN, as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de 
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
 
 7a Questão 
 
 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). 
Com relação à instituição de impostos pelos entes da federação, leia as alternativas abaixo e assinale aquela 
que não traz a relação correta entre o imposto e o ente da federação: 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos estados e do Distrito 
Federal 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União 
 
O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis 
(ITBI) é um imposto de competência dos municípios 
 O Imposto Territorial Rural (ITR) é um imposto de competências dos estados e do Distrito Federal 
 
O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência 
dos municípios 
Respondido em 05/05/2020 16:40:33 
 
 
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988 traz a competência tributária dos entes da federação, ou seja, atribui a 
competência da união, estados, municípios e distrito federal para instituir impostos (artigos 153, 155 e 156). 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um imposto de competência da União. O Impostos sobre 
Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) 
é um imposto de competência dos estados e do Distrito Federal. O Imposto sobre a Propriedade Predial e 
Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência dos municípios. O Imposto Territorial Rural (ITR) é 
um imposto de competência da União. O Imposto sobre Transmissão ¿Inter Vivos¿, a qualquer título, por 
ato oneroso, de bens imóveis (ITBI) é um imposto de competência dos municípios. 
 
 
 8a Questão 
 
 
 O princípio da Anterioridade Tributária significa, via de 
regra: 
 
 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo 
exercício financeiro, porém não pode retroagir 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no mesmo 
exercício financeiro 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo só entra em vigor no 
próximo exercício financeiro 
 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor na data de 
sua publicação 
 A lei que instituir ou majorar tributo entra em vigor no 
próximo exercício financeiro, podendo inclusive retroagir 
Respondido em 05/05/2020 16:43:12 
 
 
Explicação: 
De acordo com o princípio da anterioridade tributária, conforme estabelece o art. 150, inciso III, alínea 
"b", da CF/88, a lei que cria ou aumentatributos, salvo as exceções constitucionalmente previstas, deve 
ser publicada no ano anterior ao de início da cobrança do tributo a que se refere. 
 
AULA 2 
1a Questão 
 
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do 
princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os 
elementos essenciais da norma jurídica tributária. São elementos essenciais da norma tributária: 
 
 fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo, base de cálculo e alíquota 
 
fato gerador, sujeito ativo, sujeito passivo e nota fiscal 
 
sujeito ativo, sujeito passivo, obrigação e contribuição 
 
hipótese de incidência do tributo, fonte pagadora, nota fiscal e valor 
 
hipótese de incidência do tributo, contribuinte, governo e valor 
Respondido em 08/05/2020 22:52:12 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação, os elementos essenciais da norma tributária são: fato gerador, sujeito ativo, 
sujeito passivo, base de cálculo e alíquota. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e 
assinale a resposta correta: 
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os 
ou convalida-os. 
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser 
efetivado pela autoridade da administração pública. 
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à 
ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte. 
 
 
Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 Somente a afirmação II está correta 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 08/05/2020 23:03:47 
 
 
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por 
procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, 
estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento 
do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo 
dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade 
administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza 
todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte; por 
declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela 
autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos 
e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta. 
 
 
 3a Questão 
 
 
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o 
sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir 
do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). 
 
 crédito tributário 
 
competência tributária 
 
base de cálculo 
 
lançamento 
 
alíquota 
Respondido em 08/05/2020 23:06:41 
 
 
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de 
receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo 
estabelecido em lei. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por: 
 
 Lei. 
 
Todas as respostas são Verdadeiras. 
 
por determinação do contribuinte 
 
pelo responsável tributário 
 
por contribuinte indireto 
Respondido em 08/05/2020 23:09:49 
 
 
Explicação: 
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do 
Direito Tributário. 
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a 
obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da 
legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas. 
 
 
 5a Questão 
 
 
O Código Tributário Nacional (CTN), na constituição do crédito tributário, define lançamento englobando 
cinco passos. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção que não apresenta um dos cinco passos 
previstos no CTN. 
 
 Identificação do sujeito ativo 
 Aplicação da penalidade por infração 
 
Verificação da ocorrência do fato gerador 
 
Identificação da base de cálculo 
 
Cálculo do montante devido com a aplicação da alíquota 
Respondido em 08/05/2020 23:13:41 
 
 
Explicação: 
Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo 
devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 
 
 6a Questão 
 
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, os tributos são divididos em: 
 
 
Contribuições compulsórias, impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Impostos, taxas e contribuições financeiras e prestações 
 
Impostos de melhoria e contribuições financeiras. 
 
Empréstimos não compulsórios, taxas e impostos. 
 Impostos, tributos e taxas. 
Respondido em 08/05/2020 23:15:29 
 
 
Explicação: 
Em conformidade com a legislação vigente, Código Tributário Nacional e CF/88, os tributos são classificados 
em cinco espécies, isto é: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e 
Contribuições Especiais. 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. 
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. 
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, 
no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador 
da obrigação. 
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então 
vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
Estão corretas: 
 
 
somente, I e II 
 
somente, I e III 
 
somente, II e III 
 somente, III 
 todas as afirmativas 
Respondido em 08/05/2020 23:17:44 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete 
privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar 
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria 
tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, 
sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, 
quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento 
far-se-á sua conversão em moeda nacionalao câmbio do dia da ocorrência do fato 
gerador da obrigação. 
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência 
do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que 
posteriormente modificada ou revogada. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa 
exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique o valor a ser 
pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que: 
 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
Respondido em 08/05/2020 23:18:56 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o depósito 
do seu montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo 
tributário administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a concessão de 
medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento. 
Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; 
a transação; remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento 
antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a 
consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa 
irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de 
ação anulatória; a decisão judicial passada em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, na 
forma e condições estabelecidas em lei. 
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia. 
 
AULA 3 
1a Questão 
 
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído: 
 
 
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
 
Todas as respostas são Falsas. 
 
Pelos Municípios. 
 Pela União Federal. 
 Pelos Estados e Distrito Federal. 
Respondido em 11/05/2020 00:10:30 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, 
mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a 
despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa 
ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente 
e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, 
que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos 
essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação 
tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como: 
 
 fato gerador 
 
objeto 
 
sujeito ativo 
 sujeito passivo 
 
base de cálculo 
Respondido em 11/05/2020 00:12:11 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda 
Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa 
o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as 
obrigações tributárias principal e acessórias. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, 
que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos 
essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da 
obrigação tributária é denominada: 
 
 fato gerador 
 
sujeito passivo 
 
base de cálculo 
 
sujeito ativo 
 
alíquota 
Respondido em 11/05/2020 00:14:07 
 
 
Explicação: 
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, 
conforme transcritos abaixo: 
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação 
definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer 
situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de 
ato que não configure obrigação principal. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os 
decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas 
a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória. 
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou 
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou 
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
 
 
apenas, I, III e IV 
 
apenas, II, III e IV 
 todas as afirmativas 
 apenas, I, II e III 
 
apenas, III e IV 
Respondido em 11/05/2020 00:16:00 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, 
os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas 
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações 
jurídicas a eles pertinentes. 
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação 
Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o 
pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação 
tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a 
obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o 
preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais. 
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo 
simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal 
relativamente à penalidade pecuniária. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, 
esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus 
tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação 
aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro 
habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em 
relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
Estão corretas: 
 
 
apenas, III 
 todas as afirmativas 
 
apenas, I e III 
 
apenas, II e III 
 apenas, I e II 
Respondido em 11/05/2020 00:18:47 
 
 
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio 
tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo estaincerta ou desconhecida, o centro 
habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em 
relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade 
tributante. 
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-
se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência 
dos atos ou fatos que deram origem à obrigação. 
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a 
arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de 
estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária 
vigente: 
I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição 
II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção. 
III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição. 
 
 Apenas as alternativas I e II estão corretas. 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas I e III estão corretas. 
 
Apenas a alternativa III está correta. 
Respondido em 11/05/2020 00:20:22 
 
 
Explicação: 
Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que 
regulamenta os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306. 
De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de 
aquisição. 
E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de 
produção. 
 
 
 7a Questão 
 
 
A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange 
a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil? 
 
 
dos sócios 
 
do administrador 
 do empresário 
 do contabilista 
 
dos acionistas 
Respondido em 11/05/2020 00:21:30 
 
 
Explicação: 
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a 
responsabilidade de contabilista legalmente habilitado. 
 
 
 
 
AULA 4 
1a Questão 
 
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir: 
 
 
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. 
 
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual. 
 Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e distribuído em sua totalidade 
aos municípios estaduais 
 
É uma Contribuição Social. 
 É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação. 
Respondido em 14/05/2020 22:32:42 
 
 
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos 
Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, 
conhecida como ¿Lei Kandir¿, alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 
102/2000. 
Assim como todos os demais impostos, o ICMS não está vinculado a uma destinação específica por parte 
do Ente Federativo. De acordo com a legislação vigente os impostos são espécies tributarias que têm como 
finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesas com saúde, educação, moradia, 
saneamento, dentre outras. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
A empresa PWA, tributada pelo lucro real, cujo ramo de negócio é a compra e venda de geradores, 
adquiriu dois geradores, diretamente da indústria, por R$ 1.650,00 cada um, sendo R$ 1.500,00 
referente ao custo e R$ 150,00 referente ao IPI. 
Sabendo-se que um gerador foi comprado para comercialização, isto é, para revenda e o outro para 
uso próprio, isto é, para o imobilizado da empresa e, considerando-se a alíquota de 18% para o ICMS 
incidente sobre a aquisição dos geradores, o valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal 
emitida pelo vendedor, em reais, é: 
 
 
513,00 
 
540,00 
 
594,00 
 567,00 
 
486,00 
Respondido em 14/05/2020 23:16:49 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso lembrar que, conforme determina a legislação vigente, o IPI 
somente entrará na base de cálculo dos produtos adquiridos para o imobilizado, pois no caso dos produtos 
adquiridos para revenda a empresa não será o consumidor final. 
Assim: 
Gerador para revenda 
ICMS = 1.500,00 x 18% 
ICMS = 270,00 
Gerador para imobilizado 
ICMS = 1.650,00 x 18% 
ICMS = 297,00 
Total de ICMS a ser pago = 270,00 + 297,00 = R$ 567,00 
O valor do ICMS, nessa operação, evidenciado na nota fiscal emitida pelo vendedor é de R$ 567,00. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo, desembolsando um total de 
R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo: Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor 
Total da NF: R$ 11.000 ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da 
mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não aproveita os créditos 
deste tributo, faça a contabilização dessa operação. 
 
 
Nenhum das anteriores 
 
D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000 
 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000 
 
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 
11.000 
 
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000 C - Fornecedores 
10.000 
Respondido em 14/05/2020 23:26:35 
 
 
Explicação: 
Valor Total da NF: R$ 11.000 
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 
Valor do Estoque = 11.000 - 1.200 = 9.800 
Contabilização: 
D - Estoque 9.800 
D - ICMS a Recuperar 1.200 
C - Fornecedores 11.000 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se 
compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes 
sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de 
incidência do tributo descrita corretamente: 
 
 
O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal 
e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento 
ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de 
comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes 
 
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita 
bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes 
 O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto 
importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não 
compensável 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço 
aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, 
sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos 
industriais 
 O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das 
empresas prestadoras de serviço 
Respondido em 14/05/2020 23:31:52 
 
 
Explicação:Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se 
compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. O Imposto sobre Produtos 
Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de 
produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas 
operações seguintes com outros estabelecimentos industriais. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e 
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de 
incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou 
interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações 
seguintes. O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de 
produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não 
compensável. O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a receita bruta de 
vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. A Contribuição para o 
Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, 
sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. 
 
 
 5a Questão 
 
 
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de 
incidência são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na 
saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho 
apresentado refere-se a(o): 
 
 
ICMS. 
 
PIS. 
 IPI. 
 
COFINS. 
 
CSLL. 
Respondido em 14/05/2020 23:34:24 
 
 
Explicação: 
O trecho apresentado refere-se ao IPI, pois de acordo com o Art. 34 do Decreto 
4544/2002, combinado com o Art. 2º, da Lei nº 4.502/64, o fato gerador do IPI 
é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira; ou a saída de 
produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção 
e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e 
municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a 
resposta correta: 
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para 
evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o 
PIS/PASEP e a Cofins. 
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-
cumulativos. 
 
 
Somente a afirmação II está correta 
 
Somente a afirmação I está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação III está correta 
Respondido em 14/05/2020 23:36:59 
 
 
Explicação: 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção 
e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e 
municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-
cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos 
que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor 
agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I 
e II estão corretas. 
 
 
 7a Questão 
 
 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos 
obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais 
lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única 
conta, na forma de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua 
operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de acordo com essas 
características: 
 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal 
entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o 
próximo mês 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal 
entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de 
entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher 
 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido 
para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor 
 Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes 
nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a crédito e débito na conta, 
sendo mensalmente apurado o saldo 
Respondido em 14/05/2020 23:54:05 
 
 
Explicação: 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos 
obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais 
lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única 
conta, na forma de conta corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas 
contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em 
tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação 
mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher. Quando os 
tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e 
o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos 
compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de 
produtos são registrados respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo. 
Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para 
tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor. 
 
 
 8a Questão 
 
 
Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de 
mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as 
alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras. 
 
 
IPI, PIS e IOF 
 
ICMS, IPI e IOF 
 IPI, COFINS e PIS 
 
IOF, ICMS e IPI 
 
PIS, COFINS e IOF 
Respondido em 14/05/2020 23:46:10 
 
 
Explicação: 
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de 
mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda 
futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI. 
AULA 5 
1a Questão 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à 
alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota 
de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher 
pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação. 
 
 
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00 
 
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00 
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00 
 
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00 
Respondido em 19/05/2020 23:54:00 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos 
compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 
5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 
1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 
3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, 
incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. 
Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora. 
 
 R$55.290,00 
 
R$76.000,00 
 
R$59.090,00 
 
R$59.800,00 
 
R$83.600,00 
Respondido em 20/05/2020 00:07:28 
 
 
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e 
COFINS). 
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 
3.800 = 79.800) 
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 7.600 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Resposta: R$ 55.290,00 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos 
e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta 
de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor 
da receita bruta de vendas: 
 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento 
bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto 
 A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto 
Respondido em 20/05/2020 00:11:38 
 
 
Explicação: 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e 
contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos 
e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A 
receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e 
contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas. 
 
 
 4a Questão 
 
 
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 
41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS 
à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher 
pela vendedora é de: 
 
 
R$ 14.535,00 
 R$ 14.155,00 
 
R$ 15.570,50 
 
R$ 15.190,50 
 R$ 11.390,50 
Respondido em 20/05/2020 00:19:39 
 
 
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e 
COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos. 
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos 
incidentes. 
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00 
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00 
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00 
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00 
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 
14.155,00 
 
 
 5a Questão 
 
 
Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de 
mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no 
regime não cumulativo. 
 
 
IPI; ICMS; IE 
 
PIS; IPI e ICMS 
 ICMS; ISSQN e COFINS 
 
IE; IPI e ICMS 
 
ICMS; IPI; ISSQN 
Respondido em 20/05/2020 00:24:26 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no 
regime não cumulativo podemos ter: 
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e 
Intermunicipal e de Comunicações - ICMS; 
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN 
Imposto de Exportação - IE 
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO 
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR 
E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO 
TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO: 
 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO 
CREDOR 
 
NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE 
 
SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR 
 
QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO 
CREDOR NO ATIVO 
 QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO 
CREDOR NO PASSIVO 
Respondido em 20/05/2020 00:26:23 
 
 
Explicação: 
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos 
tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem 
natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora. 
 
 
 
 
AULA 6 
1a Questão 
 
Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta: 
I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em 
momentos diferentes. 
II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo 
momento. 
III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a 
devolução de uma venda. 
IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. 
 
 Apenas a alternativa IV está correta. 
 
Apenas a alternativa I está correta. 
 
Apenas as alternativas III e IV estão corretas. 
 
Apenas a alternativa II está correta. 
 
Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas. 
Respondido em 21/05/2020 23:00:40 
 
 
Explicação: Os descontos e abatimentos são reduções sobre os preços concedidos que ocorrem em 
momentos diferentes, pois os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal e, por sua vez, os 
abatimentos são concedidos após a emissão da nota fiscal. 
 
 
 2a Questão 
 
 
Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS 
sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 
35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00. 
Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que 
demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa: 
 
 
476.000,00518.000,00 
 
728.000,00 
 602.000,00 
 
395.000,00 
Respondido em 21/05/2020 23:07:57 
 
 
Explicação: 
Para responder a essa questão, é preciso lembrar que as devoluções de vendas comporão a DRE como 
parcela redutora da Receita Bruta de Vendas para a apuração da Receita Líquida de Vendas e que o ICMS a 
recuperar não entrará na DRE, pois é uma conta que faz parte do Ativo Circulante. 
Assim, o valor da receita líquida será de: 
Vendas de Produto (Receita bruta) 700.000,00 
ICMS sobre vendas (126.000,00) 
Devoluções e abatimentos sobre vendas (35.000,00) 
COFINS sobre vendas (21.000,00) 
Receita Líquida 518.000,00 
 
 
 3a Questão 
 
 
Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em 
dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 
2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. 
Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 
18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? 
 
 
Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 
9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior 
 
O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
 Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 
 
Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 
9.000,00 na conta Devolução de Vendas 
 A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 
Respondido em 21/05/2020 23:14:52 
 
 
Explicação: 
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em 
consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições 
para a COFINS e PIS, bem como o CMV. 
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma 
REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve 
calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: 
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz 
respeito a estes fatores, qual delas? 
 
 
Abatimentos sobre vendas 
 Descontos Condicionais ou Comerciais 
 
DSesccontos Incondcionais ou Financeiros 
 
Devolução de compras 
 Vendas Canceladas 
Respondido em 21/05/2020 23:19:12 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em 
dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 
X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. 
Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS 
é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, 
conhecido como RCM. 
 
 
9.000,00 
 
20.175,00 
 
20.000,00 
 16.375,00 
 
21.375,00 
Respondido em 21/05/2020 23:22:15 
 
 
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a 
transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. 
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá 
gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) 
você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a 
fórmula: 
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS 
Demonstrado: 
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) 
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00) 
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%) 
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%) 
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%) 
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00 
RCM = 16.375,00 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a 
alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos. 
 
 As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às 
mercadorias devolvidas pelos clientes. 
 
Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos 
diferentes. 
 
Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal. 
 
Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal. 
 
A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora. 
Respondido em 21/05/2020 23:24:16 
 
 
Explicação: 
As devoluções ou cancelamentos de vendas representam os valores referentes às mercadorias devolvidas 
pelos clientes, bem como os serviços cancelados por eles. 
AULA 7 
1a Questão 
 
O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da 
mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-
lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve 
constar este desconto? 
 
 
O desconto comercial deve constar no produto. 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque 
 
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. 
 O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 
 
O desconto comercial deve constar no serviço 
Respondido em 23/05/2020 00:13:40 
 
 
Explicação: 
O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um 
produto, de que forma ocorrerá o desconto? 
 
 Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 
 
Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro. 
 
Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. 
 
Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 
 
Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim. 
Respondido em 23/05/2020 00:14:19 
 
 
Explicação: 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da 
venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses 
documentos. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o 
cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 abatimento 
 
amortização 
 
redução 
 
desconto 
 
aumento 
Respondido em 23/05/2020 00:14:43 
 
 
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou 
vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço 
prestado. 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. 
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada 
no resultado do exercício.Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja 
descrição está errada: 
 
 Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da 
pontualidade do comprador 
 
Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa 
vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda 
 
Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma 
condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora 
 
Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas 
 
Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão 
da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão 
Respondido em 23/05/2020 00:17:25 
 
 
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. 
Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada 
no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas 
e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas 
canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas 
correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação 
com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de 
mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão 
da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial 
é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma 
ação posterior à emissão. 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. 
Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características. 
 
 
IRRF 
 
PIS 
 
ICMS 
 IPI 
 
COFINS 
Respondido em 23/05/2020 00:17:43 
 
 
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da 
mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o 
pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no 
momento do registro contábil? 
 
 
Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra. 
 
Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento. 
 Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados. 
 Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores. 
 
Crédito no resultado no momento do pagamento. 
Respondido em 23/05/2020 00:20:25 
 
 
Explicação: 
Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já constam 
no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo comprador. A 
mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto obtido. 
 
 
 7a Questão 
 
 
A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um 
distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo 
pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor 
líquido a ser registrado no estoque do comprador? 
 
 
1.407,90 
 
12.440,25 
 
3.334,50 
 13.476,94 
 18.525,00 
Respondido em 23/05/2020 00:30:16 
 
 
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. 
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; 
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e 
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro 
presumido. 
Assim, o Estoque será: 18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo 
preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre 
a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no 
estoque do comprador ? 
 
 R$ 12.440,25 
 
R$ 13.095,00 
 
R$ 13.340,25 
 
R$ 12.250,25 
 
R$ 12.195,00 
Respondido em 23/05/2020 00:36:45 
 
 
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = 
R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. 
Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25. 
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25. 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária 
federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto? 
 
 O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de lei 
 
Todas as respostas são verdadeiras. 
 
somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será possível 
através de lei 
 
O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei 
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de 
portaria 
Respondido em 04/06/2020 17:56:36 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
De acordo com o art. 185 do CTN, se alguém é devedor de tributo e vende ou por 
qualquer forma aliena algum bem depois de inscrito o seu debito tributário como divida 
ativa, essa alienação se considera: 
 
 
cancelada 
 fraudulenta 
 
formalizada 
 
normal 
 
nula 
Respondido em 04/06/2020 17:59:42 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO 
À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: 
 
 
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS 
DELA DERIVADOS 
 
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS 
DE TRIBUTOS DEVIDOS. 
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS 
DEFINIDOS EM LEI 
 
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR 
IMPOSTO DEVIDO 
 
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS 
COMPROVANTES 
Respondido em 04/06/2020 18:01:10 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Qual é o fato gerador do ICMS? 
 
 
o pagamento da mercadoria 
 
o recebimento da mercadoria 
 a circulação da mercadoria 
 
a fabricação da mercadoria 
 
o pedido da mercadoria 
Respondido em 04/06/2020 18:02:37 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da 
mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é 
cobrado, é conhecido como: 
 
 
Imposto sobre importação ( ISI) 
 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 
 
Imposto de produtos industrializados (IPI) 
 
Imposto de renda ( IR) 
 
Imposto sobre serviços ( ISS) 
Respondido em 04/06/2020 18:04:56 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constataralgum problema a 
elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar 
defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? 
 
 
Concede o imposto 
 
Concede um bom atendimento 
 Concede um abatimento 
 
Concede o serviço 
 
Concede um brinde 
Respondido em 04/06/2020 18:05:41 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o 
valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas 
características. 
 
 
IRRF 
 
COFINS 
 
ICMS 
 IPI 
 
PIS 
Respondido em 04/06/2020 18:07:20 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? 
 
 é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer 
 
é a operação onde existe o fato gerador 
 é a operação onde o fato gerador é presumido 
 
é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário 
 
é a operação onde não existe o fato gerador 
Respondido em 04/06/2020 18:08:01 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, 
no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota 
aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 
 
 
33.600,00 
 
640,00 
 
1.600,00 
 30.400,00 
 
32.000,00 
Respondido em 04/06/2020 18:10:35 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do 
empregado na empresa, é conhecido por: 
 
 
SENAI ¿ Seguro Nacional 
Industrial. 
 SAT - Seguro de Acidentes 
do Trabalho. 
 
SESI ¿ Seguro Social da 
Indústria. 
 
SEST ¿ Seguro Social do 
Transporte. 
 
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio 
às Micro e Pequenas 
Empresas. 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de: 
 
 
Nota Técnica. 
 
Portaria. 
 
Resolução Normativa. 
 Lei 
 
Decreto. 
Respondido em 04/06/2020 18:13:55 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado 
possa exigi-lo, é necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique 
o valor a ser pago por meio do lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar 
que: 
 
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário 
 
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário 
 
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário 
 
A isenção e remissão excluem o crédito tributário 
 
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário 
Respondido em 04/06/2020 18:14:59 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in 
abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma 
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese 
definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária 
é denominada: 
 
 
sujeito passivo 
 
alíquota 
 
base de cálculo 
 
sujeito ativo 
 fato gerador 
Respondido em 04/06/2020 18:15:49 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição 
de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. 
Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as 
compras. 
 
 
ICMS, IPI e IOF 
 IPI, COFINS e PIS 
 
PIS, COFINS e IOF 
 
IOF, ICMS e IPI 
 
IPI, PIS e IOF 
Respondido em 04/06/2020 18:16:44 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda 
os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). 
Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando 
ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas 
abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita 
bruta de vendas: 
 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins 
do faturamento bruto 
 A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento 
bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do 
faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do 
faturamento bruto 
 
A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do 
faturamento bruto 
Respondido em 04/06/2020 18:18:08 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 
700.000,00; ICMS sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e 
abatimentos sobre vendas: R$ 35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00. 
Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que 
demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa: 
 
 518.000,00 
 
395.000,00 
 
728.000,00 
 
476.000,00 
 
602.000,00 
Respondido em 04/06/2020 18:19:03 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda 
ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
 
 abatimento 
 
desconto 
 
amortização 
 
redução 
 
aumento 
Respondido em 04/06/2020 18:22:33 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para 
aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas 
mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo 
recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações 
abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da 
substituição tributária e assinale a resposta correta: 
I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o 
tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. 
II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu 
nome e das operações posteriores até o consumidor final. 
III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume 
o ônus do tributo. 
 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente a afirmação I está correta 
 
Somente a afirmação II está correta 
 Somente a afirmação III está correta 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
Respondido em 04/06/2020 18:23:37 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de 
prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita 
Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de 
que ente federativo? 
 
 
Estado 
 
Câmara Municipal 
 
União 
 Município 
 
Câmara Estadual 
Respondido em 04/06/2020 18:24:36 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do 
empregado na empresa, é conhecido por: 
 
 
SESI ¿ Seguro Social da 
Indústria. 
 
SENAI ¿ Seguro Nacional 
Industrial. 
 
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio 
às Micro e Pequenas 
Empresas. 
 SAT - Seguro de Acidentes 
do Trabalho. 
 
SEST ¿ Seguro Social do 
Transporte. 
1a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O princípio que determina que qualquer tributo poderá ser instituído ou alterado 
especificamentepor meio de lei é: 
 
 
Princípio da Irretroatividade 
 Princípio da Legalidade 
 
Princípio da Isonomia 
 
Princípio da Igualdade 
 
Princípio da Anterioridade 
Respondido em 04/06/2020 18:28:03 
 
 
2a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O artigo 142 do CTN define os passos necessários à Constituição de Crédito Tributário. 
O primeiro passo e talvez o mais importante é identificado pela: 
 
 
Identificação da base de cálculo 
 
Identificação do sujeito ativo 
 
Aplicação de penalidade por infração 
 
Identificaçãodo sujeito ativo 
 Verificação da ocorrência do fato gerador 
Respondido em 04/06/2020 18:31:04 
 
 
3a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO 
À MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL: 
 
 
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS 
COMPROVANTES 
 
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS 
DE TRIBUTOS DEVIDOS. 
 
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR 
IMPOSTO DEVIDO 
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS 
DEFINIDOS EM LEI 
 
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS 
DELA DERIVADOS 
Respondido em 04/06/2020 18:31:48 
 
 
4a 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 1,0 
 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na 
cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, 
respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor 
agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta: 
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo 
este último para evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são 
cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins. 
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e 
ISS que são não-cumulativos. 
 
 
Somente a afirmação I está correta 
 Somente a afirmação III está correta 
 Somente as afirmações I e II estão corretas 
 
Somente as afirmações II e III estão corretas 
 
Somente a afirmação II está correta 
Respondido em 04/06/2020 18:32:15 
 
 
5a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a venda da 
mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é 
cobrado, é conhecido como: 
 
 
Imposto sobre serviços ( ISS) 
 
Imposto de produtos industrializados (IPI) 
 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) 
 
Imposto sobre importação ( ISI) 
 
Imposto de renda ( IR) 
Respondido em 04/06/2020 18:33:05 
 
 
6a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a 
elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar 
defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? 
 
 
Concede o serviço 
 
Concede um brinde 
 
Concede o imposto 
 
Concede um bom atendimento 
 Concede um abatimento 
Respondido em 04/06/2020 18:33:50 
 
 
7a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o 
valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas 
características. 
 
 
ICMS 
 
PIS 
 
COFINS 
 IPI 
 
IRRF 
Respondido em 04/06/2020 18:34:14 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
8a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior? 
 
 
é a operação onde não existe o fato gerador 
 é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer 
 
é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário 
 
é a operação onde o fato gerador é presumido 
 
é a operação onde existe o fato gerador 
Respondido em 04/06/2020 18:35:00 
 
 
9a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, 
no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota 
aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço? 
 
 
33.600,00 
 
640,00 
 
1.600,00 
 
32.000,00 
 30.400,00 
Respondido em 04/06/2020 18:35:08 
 
 
10a 
 Questão 
Acerto: 1,0 / 1,0 
 
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do empregado na 
empresa, é conhecido por: 
 
 
SEST ¿ Seguro Social do Transporte. 
 
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas. 
 
SESI ¿ Seguro Social da Indústria. 
 
SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial. 
 SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho. 
1a Questão 
 
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o 
consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto? 
 
 supermercado 
 Industrial 
 
Fisco 
 
fornecedor 
 
consumidor 
Respondido em 04/06/2020 18:38:41 
 
 
Explicação: 
O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou 
recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações 
acessórias. 
Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia 
produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o 
responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que 
será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final. 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária: 
 
 A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência 
da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. 
 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a 
eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer 
da produção e circulação até o consumidor final. 
 
A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o 
pagamento dos encargos tributários. 
 A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a 
eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. 
 
A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
Respondido em 04/06/2020 18:39:01 
 
 
Explicação: 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para 
aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas 
(plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até 
o consumidor final. 
A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir 
o pagamento dos encargos tributários. 
A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco. 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e 
responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa: 
 
 Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 
 
Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal. 
 
Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal 
 
Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal 
 
Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar