Auditoria 1-5

Prévia do material em texto

AULA 1
1.
(AFTN/1996/ESAF) A principal finalidade de uma Auditoria Contábil é:
Parte superior do formulário
 1) elaboração de demonstrativos contábeis. 
 2) confirmação dos registros e demonstrações contábeis. 
 3) conferência física dos elementos do ativo. 
 4) elaboração e avaliação dos registros contábeis. 
 5) apuração correta do lucro do exercício. 
 
Parte inferior do formulário
2.
 Que fato foi marcante para evolução da auditoria no mundo?
Parte superior do formulário
 1) A Revolução Industrial, na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o capitalismo. 
 2) A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 3) O crescimento do comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países. 
 4) A quebra da Bolsa, em 1929, em Nova Iorque e a posterior criação da SEC, em 1934, como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado. 
 5) A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
 
Parte inferior do formulário
3.
I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado, em sua gaveta, para posterior registro, não foi lançada;
II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência;
III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema.
Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
 
Parte superior do formulário
 1) I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 2) I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 3) I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 4) I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 5) I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
  
Parte inferior do formulário
AULA 2
1.
 O principal objetivo da Auditoria Externa é:
Parte superior do formulário
 1) Verificar o objetivo de novas normas. 
 2) Examinar o Balanço Patrimonial. 
 3) Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 4) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral. 
 
Parte inferior do formulário
2.
 Um dos principais objetivos do auditor interno é:
Parte superior do formulário
 1) Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes. 
 2) Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. 
 3) Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 4) Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. 
 
Parte inferior do formulário
3.
 Preencha a lacuna com a expressão adequada. 
A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Parte superior do formulário
 1) Auditoria Independente 
 2) Auditoria Governamental 
 3) Auditoria Externa 
 4) Auditoria Interna 
 
Parte inferior do formulário
4.
 CESGRANRIO – 2011 Transpetro – Contador Interno – Auditor Interno. 
O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
Parte superior do formulário
 1) Parecer 
 2) Laudo 
 3) Diagnóstico 
 4) Avaliação 
 5) Relatório 
  
Parte inferior do formulário
AULA 3
1.
 O planejamento da auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados para que se determinem a natureza: a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
Parte superior do formulário
 1) critério de avaliação de estoques e imobilizado. 
 2) políticas estratégicas e operacionais. 
 3) políticas estratégicas e operacionais. 
 4) sistema de processamento de dados da Contabilidade e Tesouraria. 
 5) controle interno e revisão analítica. 
 
Parte inferior do formulário
2.
 Tendo em vista o que prevê o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.( Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Auditor Fiscal da Receita Estadual - prova 2)
Parte superior do formulário
 1) No que tange ao planejamento, é necessário que o auditor planeje a auditoria de modo que ela seja executada de maneira eficaz e dirija o seu esforço às áreas com menor expectativa de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou a erro, com esforço correspondentemente maior dirigido à outras áreas. O plano de auditoria não precisa incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação. 
 2) O envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe, no planejamento da auditoria, não deve resultar em incorporação de seus pontos de vista, podendo prejudicar a eficiência e a independência do processo de planejamento. 
 3) Em auditoria de entidade de pequeno porte, todo o processo pode ser conduzido por equipe pequena. Muitas envolvem o sócio do trabalho atuando com um membro da equipe ou sozinho. Com um grupo menor, a coordenação e a comunicação entre os membros ficam facilitadas. A definição da estratégia global para a auditoria de entidade de pequeno porte precisa ser igualmente complexa. 
 4) O CFC, quando trata da responsabilidade do auditor no contexto da auditoria de demonstrações, explicita que o auditor se preocupa com a fraude que causa distorção relevante. Dois tipos de distorções intencionais são pertinentes para o auditor: (1) distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e (2) da apropriação indébita de ativos. 
 5) O planejamento adequado ajuda a tornar suficientes o tempo e os recursos disponíveis para a condução da auditoria. A dificuldade, a falta de tempo ou o custo envolvido são, por si só, base válida para que o auditor omita um procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deva ser satisfeito com evidências de auditoria menos que persuasivas. 
 
Parte inferior do formulário
3.
 Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria (Prova: FUMARC - 2011 - BDMG - Analista de Desenvolvimento):
Parte superior do formulário
 1) Obter conhecimento das atividades da entidade para identificar eventos e transações relevantes, desde que não afetem as demonstrações contábeis. 
 2) Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. 
 3) Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes, contidos em suas demonstrações contábeis, recebam a atenção requerida. 
 4) Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 5) Conhecer seus processos e normas referentes à sua atividade. 
 
Parte inferior do formulário
AULA 4
1.
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente, o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
 
A - cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
B - três anos, a partir da data da emissão do parecer.
C - quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
D - cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
 
Parte superior do formulário1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 
Parte inferior do formulário
2.
(ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2 / Auditoria / Auditor Independente) 
 
Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto. 
 
A - Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. 
B - Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. 
C - Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. 
D - Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. 
E - Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. 
Parte superior do formulário
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E. 
 
Parte inferior do formulário
3.
(Auditor Fiscal da RFB – 2003) Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, EXCETO:
A - Na relação entre o auditor e a Justiça.
B - Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
C - Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
D - Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
E - Na relação entre os auditores.
Parte superior do formulário
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E. 
 
Parte inferior do formulário
4.
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
 
A - Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
B - For independente em relação à entidade auditada.
C - Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
D - Identificar e compreender as atividades da empresa.
E - Estiver capacitado para exercer o trabalho.
 
Parte superior do formulário
 1) Alternativa A. 
 2) Alternativa B. 
 3) Alternativa C. 
 4) Alternativa D. 
 5) Alternativa E 
  
Parte inferior do formulário
AULA 5
1.
Procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidência ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem:
 
a) Testes de observância e procedimentos de revisão analítica.
b) Testes de transações e saldos e testes substantivos.
c) Testes de observância e testes substantivos.
d) Testes de transações e procedimentos de revisão analítica.
e) Testes substantivos e procedimentos de revisão analítica.
 
Parte superior do formulário
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
Parte inferior do formulário
2.
A circularização, como procedimento de auditoria, é geralmente aplicada na auditoria de:
a) Contas a Receber e Contas a Pagar.
b) Disponível e Realizável.
c) Ativo Fixo.
d) Inventários.
e) Estoques.   
 
Parte superior do formulário
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
Parte inferior do formulário
3.
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
 
a) revisão analítica.
b) inspeção.
c) investigação e confirmação.
d) observação.
e) confirmação.
 
Parte superior do formulário
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
Parte inferior do formulário
4.
A obtenção de informações junto a pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecida na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto à forma de resposta:
 
a) branca e preta.
b) interna e externa.
c) aberta e fechada.
d) positiva e negativa.
e) ativa e passive.
 
Parte superior do formulário
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
Parte inferior do formulário
5.
Das opções abaixo, assinale a que NÃO corresponde a um procedimento usual de auditoria:
 
a) Exame físico, inspeção e conferência de cálculo.
b) Conferência de cálculo e exame da escrituração.
c) Exames dos documentos originais e confirmação.
d) Análise do balanço e análise do fluxo de caixa.
e) Inspeção, investigação minuciosa e observação.
 
Parte superior do formulário
 1) Letra A. 
 2) Letra B. 
 3) Letra C. 
 4) Letra D. 
 5) Letra E. 
 
 
Parte inferior do formulário