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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO: CIÊNCIAS CONTABÉIS NOME Pâmela Helen Vasconcelos Ribeiro Lima RA 2816800191 Desafio Profissional Disciplinas Norteadoras: Contabilidade Geral, Matemática Aplicada, Processos Administrativos, Tecnologia de Gestão e Direito e Legislação. Tutora EAD: Francisca Silva SERTÃOZINHO / SP 2016 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP CURSO: CIÊNCIAS CONTABÉIS Desafio Profissional Disciplinas Norteadoras: Contabilidade Geral, Matemática Aplicada, Processos Administrativos, Tecnologia de Gestão e Direito e Legislação. Tutora EAD: Francisca Silva Trabalho desenvolvido para o curso de Ciências Contabéis, disciplinas norteadores Contabilidade Geral, Matemática Aplicada, Processos Administrativos, Tecnologia de Gestão e Direito e Legislação, apresentado à Anhanguera Educacional como requisito para a avaliação na Atividade Desafio Profissional do 1º semestre 2016, sob orientação da tutora EAD Francisca Silva. SERTÃOZINHO / SP 2016 SUMÁRIO INTRODUÇÃO 4 Desenvolvimento 5 Analise Swot da empresa Saúde 5 Capital Social 6 Razonete 6 Balancete de Verificação 7 Balancete Patrimonial de Abertura 7 Ficha de Controle de Estoque...............................................................................8 Balancete de Verificação.......................................................................................9 Ficha de Controle de Estoque (Vendas)...............................................................9 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO...............................................................................10 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO.............................................11 BALANCETE PATRIMONIAL DE FECHAMENTO.....................................................11 PLANO DE CONTAS 12 Ativo 12 Passivo 13 2.1 Não Circulante 13 Resultado Operacional Bruto 14 Despesas Operacionais 14 Contas Transitórias.............................................................................................15 CONCEITO EMPRESARIO.........................................................................................15 CONSIDERAÇÕES FINAIS 16 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 17 INTRODUÇÃO Este trabalho tem como objetivo favorecer a aprendizagem, estimulando a corresponsabilidade entre eu (aluno) e o aprendizado eficiente e eficaz. Como futuros contadores, nosso dever neste desafio profissional é auxiliar os irmãos Carlos, José, Henrique e Marcos na aplicação das informações contábeis e financeiras, a fim de proporcionar suporte a eles na tomada de decisão, focando também no planejamento das futuras ações a serem implantadas. Este desafio dera suporte as ações, oferecendo aos irmãos Carlos, José, Henrique e Marcos uma visão clara do caminho a ser trilhado pela empresa Saúde. Será aplicado neste desafio as principais funções da contabilidade, registrar, organizar, demonstrar, analisar e acompanhar as modificações do patrimônio em virtude da atividade econômica ou social que a empresa Saúde exercer no contexto econômico. Geralmente a contabilidade é vista com certo dissabor na vida de pequenos empresários, isto porque muitos se sentem controlados o tempo todo ou acham que contabilidade serve apenas para guardar livros, porem a contabilidade é uma ciência que tem obrigações de controlar a evolução do patrimônio de uma instituição, através dela é possível calcular e registrar todas as operações comerciais e financeiras realizadas em certo período, produzindo relatórios que são usados para fornecer aos seus usuários (internos e externos) informações uteis e relevantes para analise da situação econômica e patrimonial da empresa. Não é possível pensar em tomada de decisão sem levar em conta os dados e informações geradas pela contabilidade, ou seja, todas as empresas são obrigadas a possuir seu sistema contábil, conforme institui o código civil na Lei 10.406/2002. DESENVOLVIMENTO ANÁLISE SWOT DA EMPRESA SAÚDE FORÇAS FRAQUEZAS Administração profissional Trabalhar com publico alvo Trabalhar com itens sem glúten e lactose Instalações diferenciadas Atendimento personalizado Funcionários treinados e motivados Inexperiência no comércio Marca nova OPORTUNIDADES AMEAÇAS Concorrentes s/ Administração profissional Clientes mais exigentes procurando Produtos diferenciados Retaliação da concorrência com base em preços Supermercados Instabilidade econômica CAPITAL SOCIAL Capital Social é o valor, a integralizar ou integralizado, correspondente à contrapartida do titular, sócios ou acionistas de um empreendimento, para o inicio ou manutenção dos negócios. Em todas as sociedades empresariais o primeiro passo é a construção da empresa através do Capital Social. Na abertura da empresa Saúde pelos irmãos (sócios) Carlos, José, Henrique e Marcos, o Capital Social foi de R$ 60.000,00 (sessenta mil reais), sendo que Carlos: integralizou sua parte no caixa, José: integralizou sua parte em moveis e utensílios, Henrique: depositou sua parte em Banco, Marcos: depositou metade em Banco e metade esta pendente de integralização. Razonete CAPITAL SOCIAL CAIXA Débito Crédito Débito Crédito 60.000,00 15.000,00 MOVÉIS E UTENSILIOS BANCO XX Débito Crédito Débito Crédito 15.000,00 15.000,00 BANCO YY PENDENTE A INTEGRALIZAR Débito Crédito Débito Crédito 7.500,00 7.500,00 Balancete de Verificação BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito CAPITAL SOCIAL 60.000,00 CAIXA 15.000,00 PENDENTE A INTEGRALIZAR (7.500,00) BANCO XX 15.000,00 BANCO YY 7.500,00 MOVEIS E UTENSILIOS 15.000,00 Total R$ 52.500,00 52.500,00 Balanço Patrimonial de Abertura BALANÇO PATRIMONIAL DE ABERTURA ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Disponível 37.500,00 Caixa 15.000,00 Banco XX 15.000,00 NÃO CIRCULANTE Banco YY 7.500,00 PATRIMONIO LIQUIDO NÃO CIRCULANTE 15.000,00 Capital Social 60.000,00 Imobilizado (-) Capital a Integralizar (7.500,00) Moveis e Utensílios 15.000,00 Total Ativo 52.500,00 Total do Passivo 52.500,00 Ficha de Controle de Estoque FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE PRODUTO UNIDADE Data Hist Entradas Saídas Saldos Quant Vlr Unit Vlr Total Quant Vlr Unit Vlr Total Quant Vlr Unit Vlr Total 10.01.16 F1 1500 1,50 2250,00 1500 1,50 2250,00 11.01.16 F2 1700 1,70 2890,00 3200 1,606 5140,00 12.01.16 VD 13.01.16 F1 2000 1,60 3200,00 5200 1,60384 8340,00 BANCO XX BANCO YY Débito Crédito Débito Crédito 2.250,00 2.890,00 FORNECEDOR 1 FORNECEDOR 2 DébitoCrédito Débito Crédito 2.250,00 2.250,00 2.890,00 2.890,00 3.200,00 ESTOQUE Débito Crédito 2.250,00 2.890,00 3.200,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito BANCO XX 2.250,00 BANCO YY 2.890,00 FORNECEDOR 1 2.250,00 5.450,00 FORNECEDOR 2 2.890,00 2.890,00 ESTOQUE 8.340,00 Total R$ 13.480,00 13.480,00 Ficha de Controle de Estoque (Vendas) FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE (VENDAS) PRODUTO UNIDADE Dta Hist Entradas Saídas Saldos Quant Vlr Unit Vlr Total Quant Vlr Unit Vlr Total Quant Vlr Unit Vlr Total 10.01.16 F1 1500 1,50 2250,00 1500 1,50 2250,00 11.01.16 F2 1700 1,70 2890,00 3200 1,606 5140,00 12.01.16 VD 4500 1,6038 7217,28 700 1,6038 1122,72 13.01.16 F1 2000 1,60 3200,00 5200 1,6038 8340,00 BANCO XX BANCO YY Débito Crédito Débito Crédito 2.250,00 2.890,00 1.600,00 FORNECEDOR 1 FORNECEDOR 2 Débito Crédito Débito Crédito 2.250,00 2.250,00 2.890,00 2.890,00 1.600,00 ESTOQUE RECEITA Débito Crédito Débito Crédito 2.250,00 18.000,00 2.890,00 3.200,00 7.217,28 VENDAS Débito Crédito 7.217,28 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Débito Crédito BANCO XX 3.850,00 BANCO YY 2.890,00 FORNECEDOR 1 3.850,00 5.450,00 FORNECEDOR 2 2.890,00 2.890,00 ESTOQUE 8.340,00 7.217,28 VENDAS 7.217,28 Total R$ 22.297,28 22.297,28 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO RECEITA OPERACINAL BRUTA Vendas Brutas 18.000,00 DEDUÇOES E ABATIMENTOS ( - ) Impostos sobre as vendas 0,00 RECEITA LIQUIDA OPERACIONAL ( - ) CMV – Custo de Mercadorias vendidas 1,6038 LUCRO BRUTO 10.782,72 ( - ) Despesas operacionais 0,00 LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL 10.782,72 RESULTADO DO EXERCICIO 10.782,72 Balanço Patrimonial de Fechamento BALANÇO PATRIMONIAL DE FECHAMENTO ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Disponível 41.360,00 Fornecedor 3.200,00 Caixa 24.000,00 Banco XX 12.750,00 NÃO CIRCULANTE Banco YY 4.610,00 Vendas 9.000,00 Estoque 1.122,72 PATRIMONIO LIQUIDO NÃO CIRCULANTE 15.000,00 Capital Social 60.000,00 Imobilizado (-) Capital a Integralizar (7.500,00) Moveis e Utensílios 15.000,00 Lucros Acumulados 10.782,72 Total Ativo 66.482,72 Total do Passivo 66.482,72 PLANO DE CONTAS Qual o saldo final do estoque de Barras integrais de cereais banana com ameixa ? R: A empresa Saúde finalizou o seu estoque com 700 barrinhas de cereais banana com ameixa. Qual o valor do estoque em reais ? R: O valor de estoque corresponde a R$ 1.122,72 (hum mil cento e vinte e dois reais e setenta e dois centavos). Qual foi o lucro da empresa na sua venda ? R: O seu lucro com 4.500 barrinhas de cereais no valor unitário de R$ 4,00 (quatro reais) foi de R$ 10.782,72 (dez mil setecentos e oitenta e dois reais e setenta e dois centavos). Crie um Plano de Contas para a empresa Saúde. 1 ATIVO 1.1 CIRCULANTE 1.1.1 Disponível 1.1.1.1 Caixa 1.1.1.2 Bancos 1.1.1.2.01 Banco XX 1.1.1.2.02 Banco YY 1.1.2 Aplicações Financeiras 1.1.2.1 Aplicações Financeiras 1.1.3 Créditos 1.1.3.1 Clientes 1.1.3.1.01 Cliente 1 1.1.4 Estoque 1.1.4.1 Estoques 1.1.5 Despesas do Exercício Seguinte 1.1.5.1 Despesas do Exercício Seguinte 2 PASSIVO 2.1 CIRCULANTE 2.1.1 Fornecedores 2.1.1.1 Fornecedores 2.1.2 Salários e Encargos a Pagar 2.1.2.1 Salários e Encargos a Pagar 2.1.3 Obrigações Fiscais 2.1.3.1 Tributos e Contribuições a Recolher 2.1.4 Obrigações Financeiras 2.1.4.1 Empréstimos e Financiamentos 2.1.5 Outras Obrigações 2.1.5.1 Outras Contas a Pagar 2.1.6 Previsões 2.1.6.1 Previsões Trabalhistas e Fiscais 1.2 NÃO CIRCULANTE 1.2.1 Realizável a Longo Prazo 1.2.1.1 Créditos 1.2.1.1.01 Clientes 1.2.2 Aplicações Financeiras 1.2.2.1 Aplicações Financeiras 1.3 Investimentos 1.3.1 Investimentos 1.4 Imobilizado 1.4.1.1 Bens de Uso 1.4.1.1.01 Terrenos 1.4.1.1.02 Imóveis 1.4.1.1.03 Maquinas e Equipamentos 1.5 Intangível 1.5.1.1 Intangível 3 RESULTADO OPERACIONAL BRUTO 3.1 RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 3.1.1 Receita Operacional Bruta 3.1.1.1 Receita Operacional Bruta 3.1.1.01 Vendas de Mercadorias 3.1.2 ( - ) Deduções da Receita 3.1.2.1 ( - ) Deduções da Receita 3.2 ( - ) Custos 3.2.1 ( - ) Custos 4 DESPESAS OPERACIONAIS 4.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 4.1.1 Despesas Administrativas 4.1.1.1 Despesas com Pessoal 4.1.1.2 Outras Despesas 4.1.2 Despesas com Vendas 4.1.2.1 Despesas com Pessoal 4.1.2.2 Outras Despesas 4.1.3 Resultado Financeiro 4.1.3.1 Despesas Financeiras 4.1.3.2 Receitas Financeiras 4.1.4 Outras Despesas / Receitas 4.1.4.1 Outras Despesas 4.1.4.2 Outras Receitas 4.1.5 Provisões Tributárias 4.1.5.1 Provisões Tributárias 4.1.6 Participações no Resultado 4.1.6.1 Participações no Resultado 5 CONTA TRANSITÓRIA 5.1 RESULTADO DO EXERCÍCIO 5.1.1 Resultado do Exercício 5.1.1.1 Resultado do Exercício CONCEITO EMPRESARIO Qual é o bem ou serviço circulado na atividade pelos sócios ? R: O bem circulado são barras integrais de cereais Banana com Ameixa. A partir do elemento profissionalismo, defina como a atividade é realizada pelos sócios ? R: A atividade é realizada com bastante competência dedicação e estratégias financeiras para venda do produto. Explicite se de fato esta atividade exercida pelossócios é econômica ? R: Sim a atividade é econômica pois gera lucros, e ganhos de capital. Esta atividade é de fato uma atividade empresarial, ou seja, ela é praticada por empresários, nos termos do código civil ? R: Sim a atividade é empresarial e de acordo com o código civil deve ser registrada junto ao órgão JUCESP (Junta Comercial do Estado de São Paulo). Quais conceitos das teorias da administração atribuídas a essas personalidades podem ser aplicados a loja Saúde visando o melhor desempenho ? R: As funções: Prever, Organizar, Comandar, Coordenar e Controlar. CONSIDERAÇÕES FINAIS Diante a busca da permanência no mercado o plano de criação da empresa Saúde deve representar para essas organizações uma tomada de decisão planejada e coerente. A empresa Saúde está diretamente vinculada ao processo de crescimento e voltada para os clientes da classe C que aderem produtos sem glúten/lactose, portanto deve haver profissionalismo entre as partes investidoras, deve possuir também características empreendedoras necessárias e conhecimento da empresa que passaram a administrarem. Pois os sonhos e objetivos dos irmãos nem sempre serão os mesmos, precisando-se assim gerarem os planos de contas e futuros investimentos, firmando que por si só gostem do que se faz pra que seja alcançado o melhor para empresa no processo de crescimento. Tendo em vista o que foi analisado ao decorrer de cada passo, a empresa dos irmãos Carlos, José, Henrique e Marcos se tratam de um processo de investimento e crescimento. No entanto, pode-se observar que ambos os irmãos obtêm as qualificações profissionais necessárias para este processo acontecer. Com o auxilio dos passos traçados para a criação da empresa, foi constatado a eficiência e totalidade capacidade de sobressair no mercado. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira, Anhanguera Publicações, 2. ed., São Paulo: Saraiva, 2013. (Livro-Texto 707). HARIKI, Seiji. Matemática aplicada. 1. ed. São Paulo: Saraiva, 2005. MORETTIN, Pedro Alberto et al. Cálculo: funções de uma e várias variáveis. 1. ed. São Paulo: Saraiva, 2003. RAMOS, André Luiz Santa Cruz. Direito Empresarial Esquematizado. São Paulo: Método, 2015.
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