Direito e Legislação Tributária Atividade 2

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	São espécies de tributo, exceto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
A Multa;
	Resposta Correta:
	e. 
A Multa;
	Feedback da resposta:
	a multa é penalidade, sanção por ato ilícito, que pode ser omissivo ou comissivo, consistente no descumprimento de uma obrigação, que, no caso do direito tributário, pode ser principal ou acessória. Os tributos, como visto, não têm natureza de penalidade, logo a multa não é uma espécie de tributo. O não pagamento da multa, assim como o não pagamento do tributo geram, para a fazenda pública, um crédito, que pode ser exigido judicialmente.
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Sobre o empréstimo compulsório, é correto afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
	Resposta Correta:
	b.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
	Feedback da resposta:
	o empréstimo compulsório encontra previsão no art. 148 da Constituição e é regulamentado pelo art. 15 do CTN. Assim, as hipóteses de estabelecimento de empréstimo compulsório são hipóteses constitucionais e se referem às situações de calamidade, estado de guerra ou iminência de guerra, que provoquem despesas extraordinárias, além disso o tributo também pode ser criado para fazer frente à investimento público urgente e de relevante interesse nacional, como, por exemplo, a criação de um tributo para financiar a pesquisa de uma vacina contra alguma doença epidêmica que afete gravemente a saúde da população.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Mariana é proprietária e administradora de uma editora. Diante do cenário de crise, resolveu estudar a possibilidade de substituir a impressão de livros pelos e-books. Foi então estudar a legislação para descobrir qual a diferença de oportunidades tributárias entre os dois tipos de produto. Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
	Resposta Correta:
	a.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
	Feedback da resposta:
	a imunidade legal a produtos culturais como livros e obras radiofônicas se restringe à importação, comercialização e produção. A lei é silente quanto à sua extensão à produtos culturais eletrônicos e a jurisprudência brasileira tem entendido que não se aplica, embora a tendência da evolução social e da tecnologia seja da sua futura extensão.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Faça a associação correta sobre a função dos tributos:
Faça a associação correta sobre a função dos tributos:
(A) Fiscal (B) Extrafiscal (C) Parafiscal 
(   ) Seu objetivo é a interferência do domínio econômico
(   ) Seu objetivo é a arrecadação de recursos para o custeio de atividades que, em princípio, não integram funções próprias do Estado
(   ) Seu objetivo é a arrecadação de recursos financeiros para o Estado
A sequência correta é:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
B – C – A
	Resposta Correta:
	b. 
B – C – A
	Feedback da resposta:
	Fiscal: Seu objetivo é a arrecadação de recursos financeiros para o Estado
Extrafiscal –  seu objetivo principal é a interferência do domínio econômico,buscando um efeito diferente da simples arrecadação de recursos financeiros e, assim,interferir no domínio público e limitar condutas que podem ser nocivas ou incentivar determinadas atividades.
Parafiscal – seu objetivo é a arrecadação de recursos para o custeio de atividadesque, em princípio, não integram funções próprias do Estado.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Imagine que em sua cidade, na época de seca, boa parte da cidade sofra com falta de água. Também é sabido que a falta de manutenção na rede de abastecimentos provoca significativa perda de volume de água no caminho da adutora entre o reservatório municipal e os bairros mais afetados pela seca. Com objetivo de solucionar o problema e garantir o abastecimento de todas as regiões da cidade, a Prefeitura realizou uma obra de grande vulto, substituindo toda a rede de transporte de água, com o que economizou 50% da água do reservatório, garantindo o abastecimento integral, também na época de seca. Em decorrência disso, houve uma valorização de 80% no preço dos imóveis do bairro Distante, do mesmo modo, registrou-se a redução das internações hospitalares em decorrência de doenças provocadas por falta de saneamento básico. Considerando o caso descrito, analise as assertivas:
I – A administração municipal pode instituir um tributo da espécie contribuição de melhoria, para cada imóvel, em razão da sua valorização pela obra realizada. Esse tributo seria cobrado na forma de prestação única, até exercício imediatamente seguinte à realização da obra.
II – A administração municipal pode instituir uma contribuição de melhoria, a incidir sobre o IPTU dos imóveis valorizados nos 5 anos seguintes à obra;
III – A instituição da contribuição de melhoria se deve à melhora nas condições de saneamento e saúde;
IV – Uma única residência no local não conseguiu ter seu abastecimento de água regularizado com a obra, ainda assim, recebeu aviso para pagar a contribuição de melhoria. O contribuinte não poderá questionar a cobrança do tributo, tendo em vista que ele se mede pela valorização da área como um todo.
Agora marque a resposta correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Apenas a resposta I está correta;
	Resposta Correta:
	d. 
Apenas a resposta I está correta;
	Feedback da resposta:
	a contribuição de melhoria pode ser instituída pelo poder público responsável pela realização de obra que acarrete a valorização dos imóveis em seu entorno. Assim, tratando-se de obra Federal, a União terá a competência para instituir o tributo imediatamente após a conclusão da obra, quanto presente o requisito da valorização do imóvel. Sendo obra Estadual, a competência será do Estado e assim sucessivamente. Trata-se de tributo cobrado em prestação única por obra realizada. 
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Leia as afirmações abaixo:
I. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte
II. A contribuição de melhoria é um tributo cobrado dos beneficiários da valorização de imóveis em virtude de melhorias realizadas pelo Estado.
III. As taxas de serviço podem ser instituídas e cobradas em função da utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ou postos à disposiçãodo contribuinteIV. Empréstimo compulsório é um tributo qualificado pela promessa de restituição futura; teria natureza do contrato, embora ditado ou coativo.
Estão CORRETAS as afirmações:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
As alternativas I, II, III e IV estão corretas
	Resposta Correta:
	e. 
As alternativas I, II, III e IV estão corretas
	Feedback da resposta:
	Todas as alternativas estão corretas
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Diz-se vinculado um tributo quando:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para os fundamentos de sua instituição;
	Resposta Correta:
	b. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para os fundamentos de sua instituição;
	Feedback da resposta:
	um tributo vinculado tem a sua destinação atrelada diretamente ao fundamento que lhe deu causa. Um bom exemplo é a extinta CPMF, criada para financiar de forma emergencial e temporária a saúde pública. A alteração dessa vinculação somente pode ser feita por lei, da mesma hierarquia ou superior a que lhe instituiu.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A Magna Carta dá poderes ao Executivo para arrecadar tributos a fim de custear as atividades que deve desempenhar, aprovadas no orçamento anual. Entretanto, esse poder não é absoluto, existem  limites por meio de princípios e normas próprias que protege oscontribuintes contra os abusos do poder do fisco. Faça a associação CORRETA:
(1) Princípio da Legalidade Tributária
(2) Princípio da anterioridade Tributária
(3) Princípio da isonomia tributária
(4) Princípio da liberdade de tráfego
(  ) Estabelece a obrigatoriedade de o agente arrecadador tratar igualmente os contribuintesque se encontrem em situação econômica equivalente, assegurando a tributação deacordo com a capacidade contributiva do sujeito passivo, buscando realizar, dessa forma, atributação com justiça social.
(  ) Estabelece que nenhum tributo será instituído, nem majorado, a não ser em virtude de lei. É também conhecido como princípio da tipicidade fechada.
(  ) Veda às entidades tributantes o estabelecimento da limitação ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
(  ) Define a vedação de cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
A sequência correta é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
3 – 1 – 4 – 2
	Resposta Correta:
	e. 
3 – 1 – 4 – 2
	Feedback da resposta:
	3) estabelece a obrigatoriedade de o agente arrecadador tratar igualmente os contribuintesque se encontrem em situação econômica equivalente, assegurando a tributação deacordo com a capacidade contributiva do sujeito passivo, buscando realizar, dessa forma, atributação com justiça social.
(1) estabelece que nenhum tributo será instituído, nem majorado, a não ser em virtude de lei. É também conhecido como princípio da tipicidade fechada.
(4) veda às entidades tributantes o estabelecimento da limitação ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
(2) Define a vedação de cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei que o instituiu ou aumentou.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a Petrobrás, em dezembro de 2015, o preço da gasolina tem a seguinte composição: 16% distribuição; 15% custo do etanol adicionado; 28% ICMS, 10% CIDE, PIS/PASEP, COFINS; 31% realização e custos de produção da Petrobrás. Com esses dados, analise as assertivas:
I. Verifica-se que a parcela de tributação de competência estadual sobre os combustíveis, supera em mais de 100% aquela de competência federal. 
II. A parcela de tributação estadual é de natureza essencialmente fiscal, enquanto que a parcela de tributação federal tem natureza mista de natureza fiscal e, também, de intervenção no domínio econômico;
III. A tributação federal incidente se divide em contribuição para a seguridade social e contribuição para intervenção no domínio econômico;
IV. Assim, toda e qualquer elevação nos preços dos combustíveis deve ser atribuída ao Governo Federal.
Agora marque a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
As assertivas I, II e III estão corretas;
	Resposta Correta:
	d. 
As assertivas I, II e III estão corretas;
	Feedback da resposta:
	o ICMS – Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços é de competência Estadual, segundo a Constituição de 1988 cabendo ao Estado a revisão anual de suas alíquotas e a complementação de suas regras em legislação estadual especifica. Por ser de competência estadual, cada um dos 27 Estados da Federação estabelece alíquotas diferenciadas, de forma que os dados fornecidos pela Petrobrás informam a média do país. Sendo o ICMS responsável por 31% dos preços dos combustíveis, podemos considerar que são fator determinante para a majoração, manutenção ou redução dos preços de venda. Já os tributos federais incidentes, que correspondem a 10% do preço da gasolina, são dois grupos de contribuição, a CIDE, que tem nítida função extrafiscal, destinando-se à intervenção no domínio econômico, as demais contribuições que têm caráter fiscal e são vinculadas ao financiamento da seguridade social. A composição de custos do petróleo deixa claro que vários fatores interferem no preço final ao consumidor, nem sempre passando pela interferência ou ação do governo federal.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O objetivo do tributo é carrear recursos financeiros para o Estado. No mundo moderno, todavia, o tributo também é utilizado com outros objetivos. Com relação à função, os tributos são classificados como: Assinale a alternativa CORRETA:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Fiscal, Extrafiscal e Parafiscal
	Resposta Correta:
	c. 
Fiscal, Extrafiscal e Parafiscal
	Feedback da resposta:
	Com relação à função, os tributos são classificados como fiscais, extrafiscais eparafiscais