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Capital de Capital de GiroGiro Um Um conceitoconceito elementarelementar …… ACAC RLPRLP APAP PCPC ELPELP PLPL Capital de Capital de girogiro CDG = AC CDG = AC -- PCPC PrazosPrazos e e ciclosciclos Tempo PagamentoPagamento C o m p r a C o m p r a PMPPMP RecebimentoRecebimento V e n d a V e n d a PMEPME PMRVPMRV CicloCiclo operacionaloperacional CicloCiclo financeirofinanceiroCDGCDG CiaCia das Rodas Quadradasdas Rodas Quadradas •• Relatou os dados apresentados na Relatou os dados apresentados na tabela seguinte. tabela seguinte. a) Qual o ciclo financeiro da a) Qual o ciclo financeiro da empresa, em dias? empresa, em dias? b) Qual o ciclo operacional da b) Qual o ciclo operacional da empresa, em dias? empresa, em dias? Prazos MPrazos Méédios (dias)dios (dias) EstocagemEstocagem 1515 Recebimento de VendasRecebimento de Vendas 4545 Pagamento a fornecedoresPagamento a fornecedores 2020 PrazosPrazos e e ciclosciclos quadradosquadrados CicloCiclo operacionaloperacional = 15 + 45 = 60= 15 + 45 = 60 CicloCiclo financeirofinanceiro = 60 = 60 –– 20 = 4020 = 40 Tempo PagamentoPagamento C o m p r a C o m p r a 2020 RecebimentoRecebimento V e n d a V e n d a 1515 4545 PrazosPrazos e Capital de e Capital de GiroGiroAtivo CirculanteAtivo Circulante Contas a receberContas a receber PMRV x Vendas diPMRV x Vendas diááriasrias EstoquesEstoques PME x CMVPME x CMV didiááriorio Passivo CirculantePassivo Circulante FornecedoresFornecedores PMP x Compras diPMP x Compras diááriasrias Impostos a pagarImpostos a pagar PMROF x Impostos diPMROF x Impostos diááriosrios ProjetandoProjetando as as contascontas Descrição Valores diários Valores Mensais Valores Anuais Contas do Ativo Circulante Contas a receber PMRV x Vendas PMRV x Vendas/30 PMRV x Vendas/360 Estoques PME x CMV PME x CMV/30 PME x CMV/360 Contas do Passivo Circulante Fornecedores PMP x Compras PMP x Compras/30 PMP x Compras/360 Impostos a pagar PMROF x Impostos PMROF x Impostos/30 PMROF x Impostos/360 Companhia do Mar de Prata S.A.Companhia do Mar de Prata S.A. •• Apresenta os dados seguintes. PedeApresenta os dados seguintes. Pede-- se calcular: se calcular: a) o ciclo operacional; a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulantec) o ativo circulante d) o capital de giro. d) o capital de giro. Considere o ano comercial, formado Considere o ano comercial, formado por 360 dias.por 360 dias. CPV anual:CPV anual: $6.480,00$6.480,00 Prazo MPrazo Méédio dos Estoques:dio dos Estoques: 45 dias45 dias Compras anuais:Compras anuais: $5.400,0$5.400,0 Prazo MPrazo Méédio de Recebimento:dio de Recebimento: 45 dias45 dias Vendas anuais:Vendas anuais: $7.200,00$7.200,00 Prazo MPrazo Méédio de Pagamento:dio de Pagamento: 60 dias60 dias PrazosPrazos e e ciclosciclos dada PrataPrata CicloCiclo operacionaloperacional = 45 + 45 = 90= 45 + 45 = 90 CicloCiclo financeirofinanceiro = 90 = 90 –– 60 = 3060 = 30 Tempo PagamentoPagamento C o m p r a C o m p r a 6060 RecebimentoRecebimento V e n d a V e n d a 4545 4545 Capital de Capital de GiroGiro dada PrataPrataAtivo CirculanteAtivo Circulante Contas a receberContas a receber PMRV x Vendas diPMRV x Vendas diááriasrias 45 x 7200/360 = $900,0045 x 7200/360 = $900,00 EstoquesEstoques PME x CMV diPME x CMV diááriorio 45 x 6480/360 = $810,0045 x 6480/360 = $810,00 Total do Ativo Circulante Total do Ativo Circulante $1.710,00$1.710,00 Passivo CirculantePassivo Circulante FornecedoresFornecedores PMP x Compras diPMP x Compras diááriasrias 60 x 5400/360 = $1.080,0060 x 5400/360 = $1.080,00 Total do Passivo Circulante $1.080,00Total do Passivo Circulante $1.080,00 Capital de giro $630,00Capital de giro $630,00 Exercicios CPV anual:CPV anual: $16.480,00$16.480,00 Prazo MPrazo Méédio dos Estoques:dio dos Estoques: 75 dias75 dias Compras anuais:Compras anuais: $13.678,40$13.678,40 Prazo MPrazo Méédio de Recebimento:dio de Recebimento: 45 dias45 dias Vendas anuais:Vendas anuais: $18.130,00$18.130,00 Prazo MPrazo Méédio de Pagamento:dio de Pagamento: 60 dias60 dias •• PedePede--se calcular: se calcular: a) o ciclo operacional; a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulantec) o ativo circulante d) o capital de giro.d) o capital de giro. Exercicios CPV mensal:CPV mensal: $1.373,33$1.373,33 Prazo MPrazo Méédio dos Estoques:dio dos Estoques: 75 dias75 dias Compras mensais:Compras mensais: $1.139,86$1.139,86 Prazo MPrazo Méédio de Recebimento:dio de Recebimento: 45 dias45 dias Vendas mensais:Vendas mensais: $1.510,83$1.510,83 Prazo MPrazo Méédio de Pagamento:dio de Pagamento: 60 dias60 dias •• PedePede--se calcular: se calcular: a) o ciclo operacional; a) o ciclo operacional; b) o ciclo financeiro; b) o ciclo financeiro; c) o ativo circulantec) o ativo circulante d) o capital de giro.d) o capital de giro. • A necessidade de capital de giro da empresa é calculada das seguintes formas: 1.Através do saldo das contas no Balanço Patrimonial: • NCG =" Valor" das Contas a Receber + Valor em Estoque - Valor das Contas a Pagar. • Exemplo: Contas a Receber: R$ 25.000,00 + Estoques R$ 40.000,00 - Contas a Pagar R$ 35.000,00 = NCG: R$ 30.000,00. 2. Através do Ciclo Financeiro (PME + PMR - PMP). • NCG =" Ciclo" Financeiro x Valor das Vendas por Dia PMR 30 dias + PME 45 dias - PMP 35 dias = Ciclo" Financeiro: 40 dias • Vendas por dia: R$ 750,00 • NCG: (R$ 750,00 x 40 dias)= R$ 30.000,00 • A escolha por um dos métodos depende das necessidades do momento. • O cálculo, através do ciclo financeiro, possibilita mais facilmente prever a necessidade de capital de giro em função de uma alteração nas políticas de prazos médios, ou no volume de vendas. Exercicios Prazo MPrazo Méédio dos Estoques:dio dos Estoques: 75 dias75 dias Prazo MPrazo Méédio de Recebimento:dio de Recebimento: 45 dias45 dias Prazo MPrazo Méédio de Pagamento:dio de Pagamento: 60 dias60 dias Vendas anuais:Vendas anuais: $18.130,00$18.130,00 Calcular a NCG atravCalcular a NCG atravéés do CF?s do CF? • Contas a Receber: R$ 250.000,00 • Estoques: R$ 400.000,00 • Contas a Pagar: R$ 350.000,00 • Calcular a NCG através do saldo das contas do BP?
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