aula 7

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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO
Prof. Dr. CLAUDIO CARNEIRO 
Aula 7: Fontes do Direito Tributário
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO
Aula 7: Fontes formais do Direito Tributário
• Ementa:
7 Fontes formais do Direito Tributário
7.1 A Constituição
7.2 O CTN
7.3 A legislação tributária
7.3.1 A lei tributária no espaço
7.3.1.1 Elementos de conexão: territorialidade e outros
7.4 Leis Complementares previstas em matéria tributária
7.5 Medidas provisórias
7.6 Demais normas tributárias
7.7 Normas Complementares 
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Aula 7: Fontes formais do Direito Tributário
• OBJETIVOS: AO FINAL DA AULA, O ALUNO DEVERÁ:
- conhecer e classificar hierarquicamente as fontes formais do Direito Tributário;
- conhecer o papel das leis complementares em matéria tributária;
- apreender os aspectos relevantes sobre vigência (no tempo) e a incidência (no espaço) da norma tributária;
- distinguir, quanto à lei tributária, os conceitos de validade, vigência e eficácia.
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• Material Didático:
Caderno de Exercícios;
Capítulo 2 
 do Livro: 
 CARNEIRO, Claudio.
 Curso de Direito Tributário 
 e Financeiro. 5ª edição. 
 Saraiva. 2014
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO
Aula 7: Fontes formais do Direito Tributário
Fonte Material e Fonte Formal
Distinção entre Lei e Legislação Tributária
Hierarquia entre Lei Federal, Estadual e Municipal
Norma Tributária em Sentido Estrito e em Sentido Amplo
Fontes Formais Principais
Fontes Formais Secundárias
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CASO CONCRETO: 
O Estado do Paraná através de lei ordinária concedeu benefício de ICMS nas contas de serviços de água, luz, telefone e gás das igrejas. Destaque-se que a lei foi editada sem a celebração do Convênio CONFAZ autorizando que o Estado pudesse implementar tal benefício. Comente a Constitucionalidade do benefício invocando todos os fundamentos afetos a questão.
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Resposta:
O art. 155, parágrafo 2º, XII, g, da CRFB/88 prevê a necessidade de celebração de Convênios no âmbito do CONFAZ para a concessão de benefícios fiscais de ICMS. Contudo, o STF no julgamento da ADIn 3.241/PR rompendo posicionamento consolidado naquela Corte reconheceu a constitucionalidade de uma lei do Estado do Paraná que concedia benefício de ICMS nas contas de serviços de água, luz, telefone e gás das igrejas. A posição do STF pautou-se no argumento de que tão lei não teria o condão de promover uma guerra fiscal ou violar o pacto federativo. Isto porque o Estado do Paraná ao editar a lei não teve a intenção de que todas as igrejas do Brasil fossem deslocadas para aquele Estado, o que por óbvio jamais acontecerá. 
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Questão objetiva:
Está sujeita à disciplina específica por meio de lei complementar, a:
a) concessão de isenção de pagamento dos impostos de competência da União Federal; 
b) instituição, pela União Federal, de impostos não discriminados na Constituição Federal; 
c) majoração de alíquota das contribuições para o financiamento da seguridade social previstas no art. 195 da Constituição Federal; 
d) instituição de taxas baseadas no poder de polícia.
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Resposta:
Letra B
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